Перейти к основному содержимому

Блог

Инсайты, учебные материалы и новости от команды Beancount.io в области бухгалтерского учёта в виде простого текста.

Обзор по тегуВсе авторы
14 мин чтения

Форма 8308 и «горячие активы» по Разделу 751: Почему продажа доли в партнерстве часто обходится дороже, чем вы думаете

Продажа доли в партнерстве может превратить ожидаемый прирост капитала в обычный доход в соответствии с Разделом 751, увеличив федеральный налог на переквалифицированную часть с 23,8% до 37%. В данном руководстве рассматриваются форма 8308, категории «горячих активов», крайний срок предоставления отчетности партнерам 31 января, а также обязанности продавцов, покупателей и администраторов партнерств при передаче долей в 2025 и 2026 годах.

Mike Thrift

partnershipstaxcapital-gains
12 мин чтения

Форма 8308 и «горячие активы» по разделу 751: как продажа доли в партнерстве превращает прирост капитала в обычный доход

Когда партнер продает долю в LLC или партнерстве, Раздел 751 может реклассифицировать значительную часть прибыли как обычный доход, облагаемый налогом по ставке до 37 процентов. Форма 8308 — это обязательное раскрытие партнерством прибыли от «горячих активов» в Форме 1065 с предоставлением данных до 31 января и подачей отчетности в 2026 году.

Mike Thrift

taxpartnershipsllc
11 мин чтения

Форма 6252: Продажи в рассрочку согласно Разделу 453 — распределение прироста капитала и предотвращение процентного сбора по разделу 453A

Практическое руководство по отчетности о продажах в рассрочку по форме 6252 в соответствии с разделом 453 IRC: расчет процента валовой прибыли, причины налогообложения восстановления амортизации в первый год, процентный сбор по разделу 453A для обязательств выше порога в 5 млн долларов, двухлетнее правило перепродажи связанными сторонами и случаи, когда отказ от метода рассрочки выгоднее отсрочки прибыли.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
17 мин чтения

Форма 6252 и продажи в рассрочку: рабочее руководство по Разделу 453

Практическое руководство по продажам в рассрочку согласно Разделу 453 и форме 6252 — как коэффициент валовой прибыли позволяет распределить налог на прирост капитала по годам, когда восстановление амортизации требует признания дохода в первый год, как начисляются проценты по разделу 453A при превышении порога в 5 млн долларов, и в каких случаях выгоднее отказаться от метода рассрочки.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsreal-estate
12 мин чтения

Сертификат налогового резидентства США Form 6166: Как компании и частные лица используют форму 8802 для снижения иностранного налога у источника на роялти, дивиденды и доходы от услуг

Форма 6166 — это выдаваемый IRS сертификат налогового резидентства США, который позволяет снизить иностранный налог у источника в соответствии с двусторонними налоговыми соглашениями. Подайте заявку через форму 8802 — 85 долларов для физических лиц, 185 долларов для организаций — и одна заявка покроет неограниченное количество стран и сертификатов, часто экономя пяти- или шестизначные суммы по международным контрактам.

Mike Thrift

international-taxtax-compliancetax-planning
16 мин чтения

Форма 3800 Общий бизнес-кредит: Сочетание налоговых льгот на НИОКР, WOTC, FICA Tip и по уходу за детьми в рамках лимита 25/75 TMT

Как Форма 3800 объединяет более 40 налоговых бизнес-кредитов в один лимит, почему важен порог предварительного минимального налога 25/75 и как малые предприятия (с выручкой ≤50 млн долларов) могут компенсировать AMT с помощью льгот на НИОКР, WOTC, FICA Tip и других указанных кредитов.

Mike Thrift

tax-creditstax-planningtax-compliance
13 мин чтения

Форма 1095-C и Раздел 4980H: Штрафы для работодателей по ACA и безопасные гавани в 2026 году

В 2026 году применимые крупные работодатели (ALE) столкнутся со штрафами по разделу 4980H(a) в размере $3340 на сотрудника и по разделу 4980H(b) в размере $5010 на сотрудника, при этом порог доступности установлен на уровне 9,96% от заработной платы. В этом руководстве рассматриваются безопасные гавани FPL, W-2 и по ставке оплаты, построчное кодирование формы 1095-C, а также ошибки, приводящие к начислению штрафов по письму 226-J.

Mike Thrift

tax-compliancepayrollhealth-insurance
13 мин чтения

Собственные d(4)(A) против сторонних трастов для лиц с особыми потребностями: защита SSI, Medicaid и будущего близкого человека с инвалидностью

Руководство по планированию собственных трастов (d)(4)(A), сторонних и коллективных трастов (d)(4)(C) для лиц с особыми потребностями. Сравнение обязательств по возмещению Medicaid, возрастного ограничения до 65 лет, допустимых выплат из траста, изменений SSA 2024 года, исключивших продукты питания из ISM, а также того, как счет ABLE 2026 года дополняет SNT, не заменяя его.

Mike Thrift

trustestate-planningfiduciary
14 мин чтения

Трасты для лиц с особыми потребностями (SNT): сравнение собственных и сторонних трастов, SSI, Medicaid и правило возврата средств

Различия между собственными (d)(4)(A) и сторонними трастами для лиц с особыми потребностями — источники финансирования, правило возврата средств Medicaid, ограничения на использование в личных интересах, изменения ISM 2024 года и расширение возрастных рамок ABLE 2026 года для защиты прав бенефициаров на SSI и Medicaid.

Mike Thrift

trustestate-planninglegal
12 мин чтения

ESBT против QSST: Как трасты могут владеть акциями S-корпорации без аннулирования статуса S-выбора

Траст, владеющий акциями S-корпорации, должен соответствовать требованиям QSST или ESBT согласно Разделу 1361, иначе статус S-выбора аннулируется задним числом. QSST облагает сквозной доход налогом по ставке единственного бенефициара; ESBT допускает нескольких бенефициаров, но доход S-части облагается по максимальной налоговой ставке для трастов (37%). Срок подачи заявления — два месяца и шестнадцать дней с даты наступления события.

Mike Thrift

s-corporationtrustestate-planning
14 мин чтения

ESBT против QSST: выбор подходящего траста для владения акциями S-корпорации

Сравнение выборных трастов малого бизнеса (ESBT) и квалифицированных трастов подраздела S (QSST) согласно разделу 1361, включая вопросы о том, кто платит налог, 2-месячный и 16-дневный период выбора, а также практический пример, демонстрирующий разницу в налогах в размере 118 000 долларов в год при доходе K-1 в 1 млн долларов.

Mike Thrift

s-corporations-corptrust
11 мин чтения

После Программы добровольного раскрытия информации ERC 2.0: Как малый бизнес все еще может исправить неправомерные требования в 2026 году

После закрытия второй программы добровольного раскрытия информации ERC в ноябре 2024 года, у малых предприятий с завышенными требованиями по налоговому кредиту на удержание сотрудников (ERC) в 2026 году все еще есть три способа решения: отзыв требования, самостоятельное внесение изменений через форму 941-X или ответ на письмо IRS о возврате средств. У IRS открыто шестилетнее окно аудита до 15 апреля 2027 года для требований за 3 и 4 кварталы 2021 года, а также предусмотрен 20-процентный штраф за ошибки при получении необоснованных возмещений.

Mike Thrift

tax-compliancesmall-businesspayroll
Начать бесплатно→Документация