Mike Thrift
Marketing Manager
ISO AMT в 2026 году: элемент выгоды, строка 2i формы 6251 и обрыв поэтапного сокращения льгот по OBBBA
В соответствии с OBBBA, в 2026 году льгота по AMT начинает поэтапно сокращаться при доходах от $500 тыс. для одиноких и $1 млн для супружеских пар со ставкой 50 центов на доллар, что удваивает скрытую налоговую нагрузку при исполнении ISO. Мы подробно разберем, как именно элемент выгоды попадает в строку 2i формы 6251, когда неквалифицированная продажа в том же году исключает корректировку AMT, и как планировать исполнение опционов, чтобы избежать шестизначных налоговых счетов на «фантомный» доход.
Соблюдение санкций OFAC для малого бизнеса: проверка по списку SDN, правило 50% и добровольное самораскрытие
Меры OFAC по обеспечению соблюдения санкций теперь направлены на финтех, криптовалюту, недвижимость и небольшие фирмы в сфере электронной коммерции с гражданскими штрафами до 377 700 долларов США за каждое нарушение. Это практическое руководство по проверке по списку SDN, правилу 50-процентного владения, добровольному самораскрытию через портал 2026 года и программе комплаенса из пяти «столпов», которую Министерство финансов США ожидает от любой компании, связанной с трансграничными денежными переводами.
PCI DSS 4.0.1 в 2026 году: Руководство для малого бизнеса по SAQ A, защите от подмены скриптов и MFA
PCI DSS v4.0.1 регламентирует каждую проверку 2026 года, а FAQ 1588 сузил круг лиц, имеющих право на SAQ A. Это руководство поможет малым предприятиям разобраться в новых правилах защиты от подмены скриптов (6.4.3 и 11.6.1), требованиях к 12-символьным паролям и MFA, реальной стоимости несоблюдения требований и предложит контрольный список из 12 шагов.
Квалифицированные благотворительные выплаты в 2026 году: безналоговый путь перевода 111 000 $ из IRA на благотворительность
Полное руководство на 2026 год по квалифицированным благотворительным выплатам — одобренной IRS стратегии, которая позволяет пенсионерам в возрасте 70½ лет и старше направлять до 111 000 долларов из IRA напрямую в квалифицированную благотворительную организацию без признания выплаты налогооблагаемым доходом.
Базис S-Corp, форма 7203 и ловушка фантомных распределений: руководство по разделу 1366(d)
Раздел 1366(d) ограничивает вычеты по убыткам S-корпорации базисом акций плюс прямым долгом перед акционером, а форма 7203 — это способ, с помощью которого IRS проверяет расчеты. Практическое руководство по приостановленным убыткам, фантомному приросту капитала при распределениях, правилу долга по открытому счету в размере 25 000 долларов США, тому, почему личные поручительства не создают базис, и как правила очередности Положения 1.1367-1 определяют, какие убытки сохраняются каждый год.
Приложения K-2 и K-3: Исключение для внутренней отчетности, правило 1 месяца и льгота для малых предприятий с доходом до $250 000 на 2026 год
Как американские партнерства и S-корпорации могут претендовать на исключение для внутренней отчетности по приложениям K-2/K-3, соблюдать правило запроса партнера за 1 месяц и использовать новое исключение для малых предприятий с общим доходом менее $250 000.
Раздел 1061 и трехлетний период владения для перенесенного интереса (Carried Interest): Как менеджеры хедж-фондов, PE и VC теряют долгосрочный прирост капитала без него
Раздел 1061 переквалифицирует доход от перенесенного интереса из долгосрочного в краткосрочный, если базовый актив удерживался менее трех лет — разница в федеральной ставке в 17 пунктов для менеджеров хедж-фондов, PE и VC. Практическое руководство по соответствующим долям участия в товариществе (API), отчетности в Рабочих таблицах A и B, исключению для доли в капитале и планированию на 2026 год.
Перенос капитальных убытков по разделу 1212: годовой лимит в $3 000, бессрочный перенос и сохранение характера убытков между налоговыми годами
Практическое руководство по разделу 1212 Налогового кодекса США (IRS) для индивидуальных инвесторов: годовой лимит вычета из обычного дохода в размере $3 000, бессрочный перенос убытков, сохранение краткосрочного и долгосрочного характера, правила очередности Schedule D и взаимодействие фиктивных продаж с переносом убытков.
Акции малого бизнеса согласно разделу 1244: Как учредители конвертируют неудачный стартап в обычный убыток в размере $50 000
Раздел 1244 позволяет имеющим на это право учредителям и ранним инвесторам конвертировать до $50 000 (или $100 000 при совместной подаче декларации) капитального убытка по акциям обанкротившейся C-корпорации в обычный убыток. Этот убыток можно вычесть из заработной платы (W-2), доходов от фриланса или процентов. В данном руководстве рассматриваются критерии соответствия, лимит капитала в $1 млн, отчетность по форме 4797 и этапы формирования компании, позволяющие защитить право на вычет.
Статья 1245 против Статьи 1250: Как восстановление амортизации обесценивает выгоды от бонусной амортизации
При продаже амортизируемого бизнес-имущества Статья 1245 восстанавливает предыдущую амортизацию как обычный доход (до 37%), в то время как Статья 1250 ограничивает ставку восстановления налога на недвижимость до 25% — превращая 100% вычет по бонусной амортизации в крупный налоговый счет при выходе из актива, если вы не планируете налоги с использованием разделения затрат, обменов по разделу 1031 и точного реестра основных средств.
Конструктивные продажи по Разделу 1259: Как хеджирование подорожавших акций может привести к фантомному налоговому счету
Раздел 1259 рассматривает сделки «short-against-the-box», эквити-свопы и плотные «воротники» на подорожавшие акции как конструктивные продажи — подлежащие налогообложению сегодня, даже без получения выручки. Рассматриваются обходной путь через переменный предоплаченный форвард, 30-дневное исключение при закрытии и ловушка для связанных сторон.
Налоговый вычет на медицинское страхование для самозанятых: Почему раздел 162(l) выгоднее детализированных вычетов
Раздел 162(l) позволяет индивидуальным предпринимателям, партнерам и акционерам S-корпораций с долей более 2% вычитать страховые взносы на медицинское, стоматологическое, офтальмологическое обслуживание, долгосрочный уход и Medicare «выше черты» в Приложении 1, строка 17. Это позволяет обойти порог в 7,5% от AGI, установленный для детализированных медицинских вычетов. Форма 7206 устанавливает три ограничения — заработанный доход, месяцы субсидируемого покрытия и координация с PTC — а владельцы S-корпораций должны включать взносы в графу 1 формы W-2 (но не в графы 3 или 5), чтобы сохранить право на вычет.