Вы заплатили соседскому подростку $3 200 за пятничные вечера для свиданий в этом году. А вот и сюрприз: в глазах IRS вы теперь домашний работодатель. Вы должны налоги Social Security и Medicare с каждого доллара этой зарплаты, вам нужен идентификационный номер работодателя, и в вашей налоговой декларации только что появился новый график. Большинство родителей этого не предвидят, потому что никто не думает о няне как о работнике. IRS думает иначе.
Это руководство разбирает три ловушки, которые важны для 2026 года: порог $3 000 для случайного присмотра за детьми, освобождение для студента младше 18 лет, которое спасает большинство семей, и тот момент, когда в вашей жизни появляется Schedule H.
Ваша няня — это ваш работник, а не подрядчик
Первое заблуждение, которое надо развеять, — это классификация. Когда вы говорите няне, когда прийти, что детям можно есть, когда отбой и как справляться с вечерним распорядком, вы контролируете, какая работа выполняется и как она выполняется. Согласно тесту контроля IRS, это делает няню вашим домашним работником.
У такой классификации есть два практических последствия:
- Вы не можете оформить няню по форме 1099. Домашний работник получает форму W-2, а не форму 1099-NEC. Подача 1099 на няню, которой вы руководите, — это неверная классификация, и она взваливает на няню полный налог на самозанятость в размере 15,3 процента вместо доли работника в 7,65 процента.
- Порог считается на каждую няню, а не на домохозяйство. Если три разных подростка заработали по $1 500, присматривая за вашими детьми, никто из них не перешёл черту. Учитывайте зарплату каждой няни отдельно.
Узкое исключение — няня, которая действительно ведёт собственный бизнес: сама устанавливает своё расписание для многих семей, выдвигает свои условия и работает без вашего повседневного руководства. Подросток, который присматривает за детьми в нескольких соседних семьях, всё равно может быть домашним работником каждой из этих семей. Наличие нескольких клиентов само по себе не делает человека подрядчиком.
Порог $3 000: планка случайного присмотра за детьми в 2026 году
В 2026 году, если вы платите любому домашнему работнику денежную зарплату $3 000 или больше в течение календарного года, вступают в силу налоги Social Security и Medicare. Эта цифра выросла с $2 800 в 2025 году и устанавливается заново каждый год на основе индекса средненациональной заработной платы.
Три детали застают семьи врасплох:
- Переступите черту на доллар — и вся сумма облагается налогом. Заработайте $2 999 — и FICA не причитается. Заработайте $3 001 — и налоги Social Security и Medicare применяются ко всей сумме $3 001, а не только к доллару сверху. Постепенного ввода нет.
- Денежная зарплата включает чеки, переводы и наличные. Недежные выплаты, такие как жильё и питание, не считаются, но каждый доллар, который вы отправляете няне через Venmo, считается.
- Няни, работающие от случая к случаю, обычно остаются ниже порога. Десять вечеров для свиданий по $80 — это $800. Семьи, которые переходят порог $3 000, — это те, у кого есть постоянная няня на каждый неделю, договорённость о встрече после школы или летний период с одним и тем же подростком.
Оставаться ниже $3 000 на каждую няню означает отсутствие обязательств по FICA и W-2 для этой няни, и только эта няня никогда не вызывает подачу Schedule H. Это и есть весь налоговый план, стоящий за случайным присмотром за детьми по вечерам для свиданий, и для большинства семей на этом история заканчивается.
Освобождение для лиц младше 18: почему большинство нянь-подростков ничего не должны
Вот правило, которое спасает классическую схему с летней няней. Зарплата, выплаченная работнику, которому на протяжении года в какой-либо момент было меньше 18 лет, освобождается от налогов Social Security и Medicare, если только работа по дому не является основным занятием работника. И IRS прямо заявляет: если работник — студент, работа по дому не является его основным занятием.
Проще говоря, старшеклассник или студент колледжа, который подрабатывает няней, освобождён от FICA, даже если вы платите ему значительно больше $3 000 за год. Освобождение покрывает как долю няни, так и вашу соответствующую долю, потому что эта зарплата просто не подлежит налогу.
Знайте границы:
- Оно заканчивается в 18 лет. Как только няне исполняется 18, освобождение прекращается, и к последующей зарплате применяются обычные правила FICA.
- «Основное занятие» нацелено на профессионала, а не на студента. 17-летний, бросивший учёбу, чтобы работать няней на полную ставку, не освобождается. Студент, работающий няней каждые выходные, всё ещё освобождается.
- Ваш собственный ребёнок — это отдельное, более широкое освобождение. Зарплата, которую вы платите своему собственному ребёнку младше 21 года за работу по дому, освобождается от FICA независимо от статуса студента.
- Оно охватывает только FICA, но не налог на безработицу. Няня-подросток, не являющаяся вашим ребёнком, всё равно подпадает под федеральный налог на безработицу, если ваша квартальная зарплата проходит тест FUTA, описанный ниже. Освобождение для студентов туда не дотягивается.
Итак, 16-летний сосед, заработавший $4 000 за лето, не должен платить налоги Social Security и Medicare с этой суммы, как и вы. Это самое полезное предложение в этом руководстве.
Ловушка после FICA: федеральный налог на безработицу
Даже когда FICA не применяется, федеральный налог на безработицу (FUTA) всё ещё может втянуть вас в подачу отчётности. Вы должны FUTA, если выплатили домашним работникам совокупную денежную зарплату $1 000 или больше в любом календарном квартале. Обратите внимание на разницу: этот тест смотрит на всю зарплату домашним работникам в совокупности за квартал, а не на каждого работника за год.
Математика невелика, но бумажная работа реальна. FUTA составляет 6 процентов с первых $7 000 зарплаты каждого работника, но работодатели, которые вовремя платят свой налог на безработицу штата, получают кредит 5,4 процента, что оставляет эффективную федеральную ставку 0,6 процента. С зарплаты няни в $4 000 это $24. Загвоздка в том, что наличие любого обязательства по FUTA означает подачу Schedule H вместе с вашей декларацией.
Летняя няня, получающая $1 200 в месяц за июнь, июль и август, превышает $1 000 в двух разных кварталах. Даже если освобождение от FICA для лиц младше 18 обнуляет налоги Social Security и Medicare, вы всё равно подаёте Schedule H, чтобы отчитаться и заплатить FUTA. Семьи постоянно упускают это.
Что на самом деле требует переход черты
Если няня превышает $3 000 в зарплате, облагаемой FICA, или ваша квартальная зарплата проходит тест FUTA, вы становитесь домашним работодателем в полном объёме. Вот контрольный список соблюдения требований:
Получите идентификационный номер работодателя
Вам нужен EIN, чтобы подать Schedule H и выдать W-2. Подайте заявку бесплатно на сайте IRS; это занимает несколько минут. Не используйте свой номер Social Security в качестве идентификатора работодателя.
Учитывайте зарплату весь год
Ведите простой журнал по каждой няне: отработанные даты, часы, выплаченные суммы и способ оплаты. Электронной таблицы достаточно. Вам понадобятся годовые итоги для W-2 и Schedule H, а также квартальные итоги для теста FUTA. Удержание федерального подоходного налога из зарплаты домашнего работника не требуется, если только вы оба не согласитесь на это в письменной форме, но вы можете это делать, если няня попросит и заполнит форму W-4.
Выдайте W-2 до 31 января
Любой домашний работник, зарплата которого облагалась налогами Social Security и Medicare, получает W-2, и вы подаёте копию A в Управление социального обеспечения. Если применялся только FUTA, W-2 не требуется, хотя эта зарплата всё равно является доходом няни.
Подайте Schedule H вместе с формой 1040
Schedule H — это место, где вы рассчитываете налоги Social Security, Medicare и FUTA, которые вы должны как домашний работодатель. Для домашней занятости нет квартальных отчётов 941. Вы можете оплатить остаток вместе с декларацией, но остерегайтесь: крупный счёт в апреле может вызвать штраф за недоплату. Многие домашние работодатели избегают этого, увеличивая удержание из собственных зарплат или внося квартальные авансовые платежи.
Проверьте свой штат
Федеральные правила — только половина картины. Штаты предъявляют свои собственные требования к домашним работодателям: отчётность о новых работниках, регистрация в системе страхования по безработице штата, удержание подоходного налога штата, а иногда взносы по страхованию работников или оплачиваемому семейному отпуску. Пороги и сроки широко варьируются, поэтому проверьте трудовые и налоговые ведомства вашего штата до первого регулярного дня выплаты зарплаты.
Выгода: зарплата няни может принести вам налоговый кредит
Есть хорошие новости и на другой стороне баланса. Суммы, которые вы платите няне, чтобы иметь возможность работать или искать работу, могут дать право на кредит на уход за детьми и иждивенцами (Child and Dependent Care Credit), заявляемый по форме 2441. Требования:
- Уход должен быть за лицом, имеющим право на кредит, обычно ребёнком младше 13 лет, и должен позволять вам (и вашему супругу, если вы женаты) работать или искать работу. Лагеря с ночёвкой не считаются.
- В вашей декларации нужны имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика лица, оказывающего уход. Запросите форму W-9 заранее; гоняться за номером Social Security подростка в апреле — ничьё не любимое занятие.
- Вы не можете заявить выплаты своему супругу, любому, кого вы указываете как иждивенца, или своему собственному ребёнку младше 19 лет.
В 2026 году кредит стал существенно лучше. Закон One Big Beautiful Bill Act повысил максимальную ставку кредита с 35 процентов до 50 процентов от квалифицированных расходов, бессрочно. Лимиты расходов не изменились: до $3 000 на одно лицо, имеющее право на кредит, и $6 000 на двух или более. Семьи с более низким доходом получают наибольшую выгоду, а ставка снижается до минимума в 20 процентов по мере роста дохода.
Одно правило координации: если вы финансируете FSA по уходу за иждивенцами на работе (до $7 500 в 2026 году), каждый доллар FSA уменьшает расходы, которые вы можете зачесть в счёт кредита. Просчитайте оба варианта, прежде чем решать, как распределить расходы на уход между FSA и кредитом.
Распространённые ошибки, которые стоят семьям денег
Оплата наличными без записей. Наличные — это нормальный способ оплаты, но «наличные» — это не система учёта. Без журнала вы не можете доказать, что остались ниже $3 000, не можете заполнить W-2 и не можете обосновать кредит на уход за иждивенцами. Записывайте каждый платёж на той же неделе, когда он происходит.
Предположение, что итог по одной няне покрывает всех. Тест $3 000 — это на каждого работника. Складывать зарплаты трёх нянь вместе и подавать Schedule H, который вы не должны, так же неправильно, как пропускать подачу, которую вы должны.
Забыть квартал FUTA. Освобождение для лиц младше 18 усыпляет семьи, заставляя думать, что никакой отчётности не существует. Считайте каждый календарный квартал отдельно; $1 000 в любом одном квартале означает Schedule H.
Пропуск TIN лица, оказывающего уход. Кредит на уход за иждивенцами не будет предоставлен без идентификационного номера налогоплательщика няни в форме 2441. Соберите его при найме, а не во время подачи налоговой декларации.
Отношение к постоянной няне как к подрядчику. Если вы контролируете расписание и обязанности, эта няня — ваш работник. Форма 1099 не делает её подрядчиком; она делает вас нарушителем требований.
Держите домашнюю зарплату организованной с первого дня
Разница между пятиминутным Schedule H и выходными, потраченными на восстановление истории Venmo, — это журнал зарплат, который вы ведёте по ходу дела. Учитывайте даты, часы и платежи каждой няни в одном месте, и пороги из этого руководства станут простыми числами для проверки вместо загадок для восстановления. Beancount.io обеспечивает учёт в виде простого текста, который даёт вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными, а домашняя зарплата — это просто ещё один набор транзакций для записи наряду с остальными вашими книгами. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на учёт в виде простого текста.
