Плата за розничную доставку (ПРД) похожа на налог с продаж, указывается в той же декларации, что и налог с продаж, и перечисляется вместе с ним, — но в Колорадо и Миннесоте юридически это сбор, а не налог, со своими пороговыми значениями, исключениями и правилами оформления счетов. Если вы доставляете облагаемые налогом товары покупателям в этих штатах, вы можете быть обязаны уплачивать сбор за каждую доставку в дополнение к налогу с продаж, который вы уже взимаете.
Как работают два действующих сбора
Колорадо — 0,29 доллара за каждую розничную доставку (ставка на 2025–2026 годы, индексируется ежегодно). Применяется к каждой розничной доставке автомобильным транспортом материального личного имущества, облагаемого налогом с продаж в Колорадо. Один заказ, отправленный вместе, считается одной доставкой, независимо от количества коробок. Сбор фактически состоит из шести под-сборов (за загрязнение воздуха, мосты, безопасность дорог и т. д.), объединённых в одну строку, и общая сумма ежегодно корректируется с учётом инфляции.
Миннесота — 0,50 доллара за каждую розничную доставку при сумме сделки от 100 долларов и выше. Действует с 1 июля 2024 года и применяется к каждой сделке по доставке облагаемых налогом материальных товаров в Миннесоте, если сделка достигает порога в 100 долларов. Доставка продуктов питания и товаров, обычно освобождённых от налога по кодексу налога с продаж, исключается, за исключением одежды, которая остаётся объектом сбора при достижении порога. В отличие от Колорадо, сбор в Миннесоте по закону не ограничен доставками автомобильным транспортом.
Оба сбора взимаются с покупателя, но собираются и перечисляются продавцом или оператором маркетплейса, который взимает налог с продаж. Сборы уплачиваются с той же периодичностью подачи декларации, что и декларация продавца по налогу с продаж.
Кто обязан взимать сбор — и когда вы освобождены
Пороговые значения ПРД отличаются от порогов наличия налоговой связи (нексус) и различаются по штатам:
| Штат | Освобождение для малых продавцов |
|---|---|
| Колорадо | Продавцы с розничными продажами в Колорадо < 500 000 долларов за предыдущий год; операторы маркетплейсов с продажами < 100 000 долларов |
| Миннесота | Продавцы с розничными продажами в Миннесоте < 1 000 000 долларов за предыдущий год; операторы маркетплейсов с продажами < 100 000 долларов |
Если вы ниже порога ПРД, вы не обязаны взимать сбор, даже если у вас есть налоговая связь по налогу с продаж и вы взимаете налог с продаж. Если вы превышаете порог, вы взимаете сбор с каждой соответствующей доставки, даже с мелких сумм в Колорадо.
Операторы маркетплейсов — Amazon, Walmart Marketplace и аналогичные — взимают сбор с продаж, осуществляемых через их площадки, и многие продавцы предполагают, что они покрыты. Проверьте, взимает ли ваш оператор ПРД, а не только налог с продаж; законы о маркетплейсах и законы о ПРД приняты отдельно, и определения операторов не всегда совпадают.
Ловушки в счетах-фактурах, бухгалтерском учёте и соблюдении требований
Отдельное указание. Колорадо требует указывать плату за розничную доставку отдельно от налога с продаж в любом счёте-фактуре, чеке или итоговой сумме при оформлении заказа, и её нельзя объединять в одну строку с налогом с продаж. В Миннесоте аналогичные ожидания по раскрытию информации. Объединение создаёт замечание при аудите, даже если общая собранная сумма верна.
Не налог с продаж для целей подоходного налога. ПРД — это не налог с продаж и не подлежит вычету как государственный налог в том же порядке. В вашем учёте ведите её отдельно: кредитуйте Liabilities:RetailDeliveryFee:CO и Liabilities:RetailDeliveryFee:MN при взимании, дебетуйте при перечислении. Не сворачивайте её с Liabilities:SalesTax.
Механика подачи декларации. Продавцы в Колорадо указывают сбор в государственной декларации по налогу с продаж (DR 0100) в отдельной строке для ПРД; в Миннесоте сбор также указывается в декларации по налогу с продаж. В периоды с нулевым сбором может потребоваться строка со значением ноль, в зависимости от вашего способа подачи.
Мониторинг порогов. Поскольку пороги ПРД и пороги налога с продаж измеряются по-разному и обновляются ежегодно, продавец может пересечь один порог, не пересекая другой. Отслеживайте розничные продажи в Колорадо и Миннесоте отдельно от общих продаж и отмечайте в календаре дату измерения за предыдущий год.
Что будет дальше
Bloomberg Tax и Tax Foundation отмечают растущий интерес штатов к ПРД как замене сокращающихся поступлений от налога на топливо по мере роста эффективности топлива и распространения электромобилей. Колорадо и Миннесота — единственные штаты с действующими ПРД в масштабе штата, но законодательные инициативы уже внесены в нескольких других штатах, и ещё больше изучают эту модель. Схема — небольшая сумма за доставку, связь через автомобильный транспорт, освобождение для малых продавцов — вероятно, повторится.
Упростите управление своими финансами
Плата за доставку умножает работу, которую вы уже делаете для налога с продаж: ещё одно обязательство для отслеживания, ещё одна строка в счёте, ещё одна сверка. Beancount.io ведёт плату за розничную доставку как отдельные обязательства по штатам, сверяет их с выплатами процессинговых систем и привязывает каждое перечисление к декларации, которую оно покрывает, — в виде обычного текста, с контролем версий и возможностью аудита. Начните бесплатно и превратите следующий новый сбор в строку конфигурации, а не в аврал.