Вы выставили счет в размере $175 за подписание документов по рефинансированию, титульная компания заплатила вам $150, а заемщик — $25. Платформа указывает $175 как доход, ваш штат ограничивает нотариальный сбор суммой в $15, а вы проехали 42 мили. Если вы отразите эти $175 одной строкой, вы завысите доход, неправильно укажете налог на самозанятость и потеряете часть вычета за пробег.
Работа мобильного нотариуса и агента по подписанию кредитных документов (LSA) сочетает в себе государственную должность — нотариуса — с частным бизнесом по оказанию услуг — службой подписания. Сборы, вычеты и налоговый режим разделяются по этой линии, и это проверяют как IRS, так и ваш штат.
Два сбора, два правила
Установленный нотариальный сбор: Сумма, которую закон штата разрешает взимать за само нотариальное действие — часто $5–$25 за подпись, штамп или засвидетельствование. Этот сбор фиксирован законом и, что важно, может быть исключен из налога на самозанятость в соответствии с разделом 1402(c)(2), если вы являетесь нотариусом, назначенным штатом, даже если он по-прежнему облагается подоходным налогом. Вы должны распределить его.
Сбор за подписание / услуги: Все остальное — поездки, печать, время ожидания и координация закрытия кредита. Это доход от бизнеса по рыночным ставкам, полностью облагаемый подоходным налогом и налогом на самозанятость, отражаемый в форме Schedule C.
Пример: Пакет по рефинансированию с шестью нотариальными заверениями по $15 каждое = $90 нотариальных сборов (потенциально освобожденных от налога на самозанятость) + $85 сборов за услуги (поездка, печать, время) = $175 всего. Если отразить $175 как один сбор за услуги, вы переплатите налог на самозанятость в размере $90 × 15,3% ≈ $13,77 за каждое подписание — $1,400 за 100 подписаний.
Отражайте раздельно: При выставлении счета разделите строку: Нотариальные сборы \$90 и Сборы за услуги по подписанию \$85. В вашей книге учета помечайте нотариальные сборы отдельным счетом Доход — Нотариальные сборы (освобождены от SE) и сборы за услуги как Доход — Услуги по подписанию. Ваш налоговый preparer нуждается в этом разделении для правильного заполнения формы Schedule SE.
Что считается нотариальным сбором
Только плата непосредственно за нотариальное действие может претендовать на потенциальное освобождение от налога на самозанятость. Поездки, печать и административные сборы не подпадают под это, даже если вы объединяете их как «нотариальная поездка». Если ваш штат не ограничивает сбор за поездку, вы все равно должны разделять их.
Ведите журнал сборов по каждому подписанию: дата, заемщик, количество нотариальных заверений, нотариальный сбор согласно закону, сбор за услуги и мили. Этот журнал является доказательством для формы SE и для проверки нотариуса штатом, которая часто проверяет, не превысили ли вы установленный законом максимум.
Пробег, расходные материалы и домашний офис
Пробег: Учитывайте каждую милю от вашего налогового дома (обычно ваш офис или, если офиса нет, ваше место жительства) до места подписания и обратно, или до следующего подписания, если вы совмещаете встречи. Записывайте дату, начальный адрес, пункт назначения, деловую цель и мили. Круговая поездка в 42 мили по ставке 2026 года (≈$0,72) дает $30,24 вычета, который относится к доходу от сборов за услуги, а не к строке нотариальных сборов.
Расходные материалы: Тонер, бумага (часто 100 страниц на пакет), ручки и нотариальный штамп. Расходные материалы, которые используются при каждом подписании, относятся к себестоимости проданных товаров (COGS) или прямым расходам; принтер и сканер являются оборудованием, которое амортизируется или списывается в соответствии с правилом de minimis safe harbor.
Обучение и сертификация: Сертификация NNA, проверка биографии и продление страховки E&O — это ежегодные накладные расходы, распределяемые между подписаниями. Ежегодный пакет в $300 на 200 подписаний — это $1,50 за подписание — немного, но это входит в базу затрат для ценообразования.
Нюанс налога на здоровье и самозанятость: Освобождение ваших нотариальных сборов от налога на самозанятость снижает налог на самозанятость, но не снижает подоходный налог и не освобождает вас от необходимости платить квартальные авансовые платежи с совокупного дохода.
Держите свои финансы в порядке с первого дня
Бизнес по подписанию, который смотрит на банковские депозиты, видит одно число и упускает разделение, которое экономит налог на самозанятость и подтверждает соблюдение ограничения штата. Учитывайте нотариальные сборы и сборы за услуги как отдельный доход, а пробег — как подтвержденный вычет, и бизнес, который платит $150 за подписание, на самом деле сохранит их.
Beancount.io сохраняет разделение в виде двух счетов дохода с журналом сборов, который связан с пробегом и формой Schedule SE — с контролем версий, возможностью аудита и готовностью к проверке штатом. Начните бесплатно и заставьте установленную законом линию работать на вас, а не против вас.