Вы провели распродажу имущества наследства на $28 000, наследство ожидает $19 600, а ваша книга учёта показывает $28 000 выручки — если вы не разбираетесь в консигнации. Лишние $8 400 — не ваша прибыль: это обязательство по налогу с продаж, выплата наследству и вопрос отчётности 1099, из-за которого вы получите уведомление от IRS, если ошибётесь.
Консигнация, а не ваша продажа
Компания по распродаже имущества продаёт товары как агент наследства. Валовые поступления принадлежат наследству; ваше вознаграждение — это комиссия и сборы, определённые в договоре — как правило, 30–40% от вала, плюс оплата труда, реклама и комиссия за обработку карт.
Никогда не учитывайте вал как доход. День продажи выглядит так:
Dr Cash $28,000
Cr Consignment Liability — Estate $28,000 — валовая сумма на хранении для наследства
А не Cr Revenue. Инвентарь наследства никогда не был вашим инвентарём, и выручка наследства — не ваша выручка.
Отчёт о продажах по счёту — это событие признания выручки
После продажи вы составляете отчёт о продаже по счёту, который сводит вместе валовые поступления, сборы и чистоту, причитающуюся наследству.
Для валовой продажи в $28,000 при комиссии 30% плюс $1,200 по договорённым сборам:
- Валовая сумма: $28,000 (обязательство)
- Комиссия: $8,400 (ваша выручка, признаваемая только после утверждения отчёта)
- Договорные сборы: $1,200 (ваша выручка / сборы)
- Собранный налог с продаж: $1,900 (обязательство перед штатом)
- Комиссия за карты: $600 (возмещаемый расход или сбор по договору)
- Чистая выплата наследству: $28,000 − $8,400 − $1,200 − $1,900 − $600 = $15,900
Учитывайте это так:
Dr Consignment Liability $28,000
Cr Revenue — Commission $8,400
Cr Revenue — Service Fees $1,200
Cr Sales Tax Payable $1,900
Cr Consignment Liability (card fee payable) $600 — или Cr Cash, если уже оплачено
Затем Dr Consignment Liability $15,900 / Cr Cash $15,900 при выплате наследству.
Отчётность 1099: не указывайте деньги наследства как свои
Та же валовая сумма, которая создаёт проблемы при сверке с IRS, определяет и ваши формы 1099.
- Вы — расчётный центр для карточных платежей: Процессор может указать валовые суммы карточных поступлений по форме 1099-K на вас как на торговую организацию. Эти валоседины совпадают с вашими деньгами, но не с вашей выручкой. Сохраняйте сверку «от валовой к чистой», чтобы в ответ на CP2000, сопоставляющий $28,000 с декларацией о доходе в $9,600, вы могли опираться на цепочку обязательств.
- Вы можете задолжать наследству форму 1099-MISC или 1099-NEC: Если вы выплатили наследству $15,900 или более, а наследство — физичественному или некорпоративному лицом, то платёж за товары наследства часто подлежит отражению как валовая выручка (поле 2 формы 1099-MISC по старым правилам, теперь иногда с ограничениями). Порог и поле зависят от года и типа лица. Не подайте форму 1099 корпоративному наследству там, где это не требуется, и не пропустите подачу по некорпоративному консигнатору.
Проверяйте форму W-9 и организационный тип наследства на этапе принима заказа, а не в сезон 1099.
Ведите финансы упорядоченно с первого дня
Консигнация — самый показательный пример денег, которые не являются выручкой. Бухгалтерский учёт, в котором валовая сумма до отчёта о продажах по счёту числится обязательством, — единственный учёт, соответствующий договору и налоговой отчётности.
Beancount.io ведёт каждую распродажу наследства как счёт обязательств с отдельными позициями по комиссиям и сборам, всё под контролем версий и доступно для сверки с формой 1099-K и PDF-отчётом о продажах по счёту. Начните бесплатно — сделайте деньги наследства видимым как наследственные, а не как ваши собственные.