Вы провели распродажу имущества на $28,000, наследство ожидает $19,600, и ваш учёт показывает $28,000 дохода, если вы не понимаете консигнацию. Эти лишние $8,400 — не ваша прибыль: это обязательство по налогу с продаж, платеж наследству, и вопрос отчётности 1099, который приведет к уведомлению IRS, если вы ошибетесь.
Консигнация, а не ваша продажа
Лицензированные аукционисты сталкиваются с такой же ответственностью перед консингатором плюс доход от покупательской премии; бухгалтерия аукционного дома показывает полную проводку за субботний вечер.
Компания по распродажи действует как агент наследства. Валовая выручка принадлежит наследству; ваша компенсация — это комиссия и сборы, определенные в договоре — обычно 30-40% валовой, плюс трудовые, рекламные и карточные сборы.
Никогда не проводите валовую как доход. День продажи имеет следующий вид:
Дт Наличные \$28,000
Кт Обязательство по консигнации — Наследство \$28,000 — валовая удерживается для наследства
Не Кт Доход. Запасы наследства никогда не были вашими, а выручка наследства — не ваш доход.
Отчёт о продажах — это событие дохода
После продажи вы составляете отчёт о продажах для выверки валовой, сборов и чистой суммы, причитающейся наследству.
Для валовой продажи $28,000 при 30% комиссии плюс $1,200 договорных платежей:
- Валовая: $28,000 (обязательство)
- Комиссия: $8,400 (ваш доход, признанный только тогда, когда отчёт окончательный)
- Договорные платежи: $1,200 (ваш доход/сборы)
- Собранный налог с продаж: $1,900 (обязательство перед государством)
- Карточные сборы: $600 (возмещаемые затраты или сбор, по контракту)
- Чистая сумма к выплате наследству: $28,000 − $8,400 − $1,200 − $1,900 − $600 = $15,900
Проведи:
Дт Обязательство — Консигнация \$28,000
Кт Доход — Комиссия \$8,400
Кт Доход — Сервисные сборы \$1,200
Кт Кредиторская задолженность по налогам с продаж \$1,900
Кт Обязательство — Консигнация (карточные сборы, подлежащие уплате) \$600 — или Кт Наличные, если вы уже оплатили
Затее Дт Обязательство — Консигнация \$15,900 / Кт Наличные \$15,900, когда вы оплатите наследству.
Отчетность 1099: не сообщайте о деньгах наследства как о собственных
Та же валовая сумма, которая создает проблему несоответствия IRS, также определяет 1099.
- Вы являетесь платёжной расчётной структурой для карточных продаж: Процессор может сообщать валовые карточные платежи на 1099-K как мерзанту записи. Эта валовая соответствует вашим наличным, но не вашему доходу. Сохраните сверку валовой-чистой, чтобы можно было ответить на CP2000, которая сопоставляет $28,000 с налоговой декларацией на $9,600 дохода, с помощью цепочки обязательств.
- Возможно, вы должны отправить наследству форме 1099-MISC или 1099-NEC: Если вы выплатили наследству $15,900+ и наследство является физическим лицом или некорпоративным субъектом, то платеж за товар наследства часто подлежит отчетности как валовые поступления (блок 2 в 1099-MISC по старым правилам, инструкции в зависимости от года и типа субъекта). Не отправляйте 1099 корпоративному наследству, если требуемое нет, и не пропустите подачу для некорпоративного консингатора, если это требуется.
Проверяйте W-9 и тип сущности каждого наследства при приеме, а не в сезон 1099.
Поддерживайте финансовую организацию с первого дня
Консигнация — это самый яркий пример денег, которые не являются вашим доходом. Учёт, который показывает валовую как обязательство до отчёта о продажах, является единственным учётом, который соответствует договору и налоговой отчётности.
Beancount.io хранит каждую распродажу имущества как счет обязательства с расчетом комиссий и сборов, версиями и выверяемым по 1099-K и PDF отчёта продаж. Начните бесплатно и сделайте видимей деньги наследства как наследства, а не ваши.
