Молоток опускается на $8 000, покупательская премия добавляет 20% ($1 600), покупатель платит $9 600, и ваша книга показывает $9 600 выручки, если вы типичны — и в 4 раза больше реального бизнеса, если молоток был не ваш.
Бухгалтерия аукционного дома — это бухгалтерия консигнации с театральностью. Цена молотка принадлежит консигнанту; покупательская премия — вам; налог с продаж и комиссии за карты — кому-то ещё. Учёт валовой суммы как вашей выручки — самый быстрый способ получить уведомление от IRS и иск от консигнанта.
Разделение: молоток, премия, налог, сборы
Для лота, ушедшего с молотка за $8 000 с 20% покупательской премией и 7% налогом с продаж, где применимо:
- Цена молотка $8 000: Поступления, которые вы держите для консигнанта. Это обязательство, а не ваша выручка.
Дт Денежные средства $9 600/Кт Обязательство по консигнации — Консигнант $8 000/Кт Выручка — Покупательская премия $1 600/Кт Налог с продаж к уплате $0–$560в зависимости от налогооблагаемости. Покупательская премия — ваше договорное вознаграждение от покупателя. - Комиссия продавца: Если ваш договор предусматривает 15% комиссию продавца с консигнанта, эта комиссия не уменьшает обязательство — это отдельная выручка, которую вы получаете от консигнанта:
Дт Обязательство по консигнации $1 200/Кт Выручка — Комиссия продавца $1 200.
Чистая сумма к выплате консигнанту после комиссии продавца в $1 200 с цены молотка $8 000: $6 800, плюс любые возмещаемые расходы.
Расчёт по отчёту о продажах
После продажи отчёт о продажах перечисляет каждый лот, цену молотка, премию, налог, сборы и чистую сумму к выплате. Расчёт с консигнантом: Дт Обязательство по консигнации $6 800 / Кт Денежные средства $6 800. Пока вы не заплатите, обязательство стареет в вашем балансе. Просроченное обязательство по консигнации — это вопрос, а не свободные средства.
Форма 1099 и налог с продаж
- 1099-K: Платёжная система отчитывается о валовой сумме платежей покупателей ($9 600) как о ваших доходах как продавца. Ведите сверку от валовой к чистой сумме, чтобы ответить на запрос CP2000, который сопоставляет $9 600 с вашей выручкой от покупательской премии в $1 600.
- 1099 для консигнанта: Если вы платите не корпоративному консигнанту $600 или более за его товары, вы можете быть обязаны подать форму 1099-MISC/NEC для валовой выручки. Собирайте форму W-9 при приёме товара, а не в сезон подачи 1099.
- Налог с продаж: В большинстве штатов вы собираете его как маркетплейс или аукционист; налог — это обязательство, а не выручка. Перечисляйте его в соответствии с периодичностью подачи отчётности, установленной штатом.
Держите финансы в порядке с первого дня
Аукционный дом — это бизнес с обязательствами по консигнации и выручкой от премии. Учитывайте цену молотка как обязательство до отчёта о продажах, и покупательская премия станет вашим бизнесом.
Beancount.io ведёт каждый лот как счёт обязательства, с премией и комиссией как отдельной выручкой, с контролем версий и возможностью сверки с платёжной системой и формой 1099. Начните бесплатно и сделайте так, чтобы молоток, который волнует зал, также сводил баланс.
