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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Anexo B-1 do Formulário 1065: Divulgação de Sócios com 50% em Parcerias em Camadas, LLCs Familiares e Fundos de Private Equity
O Anexo B-1 do Formulário 1065 utiliza a atribuição da Seção 267(c) — não a Seção 318 — para identificar sócios que possuem 50% ou mais de lucros, perdas ou capital. Um guia prático para parcerias em camadas, LLCs de holdings familiares e estruturas de fundos de private equity.
Eleição de Fechamento de Livros da Seção 1377(a)(2): Como as S Corporations Alocam a Renda Pass-Through Quando um Acionista Sai no Meio do Ano
A Seção 1377(a)(2) permite que uma S corporation divida seu ano fiscal quando um acionista sai totalmente, alocando itens pass-through ao período em que cada proprietário efetivamente detinha as ações. Este guia aborda quando a eleição está disponível, quem deve consentir, a alternativa 1.1368-1(g) e a contabilidade que ela exige.
Retenção da Seção 1446(f): Um Guia do Comprador para a Armadilha de 10% em Vendas de Participações em Parcerias por Sócios Estrangeiros
A Seção 1446(f) exige que os compradores de participações em parcerias retenham 10% do valor realizado quando um sócio estrangeiro vende e o remetam ao IRS em até 20 dias por meio do Formulário 8288. Este guia detalha as seis exceções, as certificações que devem estar em mãos antes do fechamento e os registros contábeis que defendem a posição sob auditoria.
Dedução de Juros Hipotecários da Seção 163(h) em 2026: Teto de $750k, Empréstimos Adquiridos e Regras de HELOC
A Seção 163(h) determina se a sua maior linha do Schedule A é uma dedução de $14.000 ou de $8.500. Veja como funcionam na prática o teto permanente de $750.000 da TCJA, os empréstimos de $1 milhão anteriores a 2018 (grandfathered), a regra de 'melhoria substancial' do HELOC e o retorno da dedução do seguro hipotecário em 2026 — com exemplos práticos e os registros necessários para auditoria.
Limitação de Despesas com Juros da Seção 163(j): 30% do ATI, a Isenção para Pequenas Empresas e a Opção por Atividade Imobiliária
A Seção 163(j) limita a dedução de juros comerciais a 30% do lucro tributável ajustado, e o OBBBA restaurou a adição do tipo EBITDA para anos fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2024. Este guia detalha o cálculo, a isenção para pequenas empresas sob a Seção 448(c), a opção irrevogável por atividade imobiliária, a armadilha de base EBIE em parcerias e a coreografia de reporte do Formulário 8990.
Avaliação de Uso Especial da Seção 2032A: Reduza até US$ 1,46 Milhão do Valor do Espólio de uma Fazenda Familiar ou Empresa de Capital Fechado em 2026
A Seção 2032A permite que os inventariantes avaliem propriedades rurais ou imóveis de empresas de capital fechado qualificados pelo seu uso produtivo em vez do valor justo de mercado, com um teto de redução para 2026 de US$ 1.460.000 — o que equivale a até US$ 584.000 em imposto federal sobre herança à alíquota de 40%. A eleição é irrevogável, exige participação material e aciona um período de recuperação de 10 anos.
Isenção de Participação da Seção 245A: Como as C-Corporations dos EUA Repatriam Lucros Estrangeiros Isentos de Impostos
A Seção 245A concede uma dedução de 100% de dividendos recebidos sobre dividendos estrangeiros qualificados para C-corporations dos EUA, mas apenas quando o período de detenção de 365 dias, o dividendo híbrido, a alienação extraordinária e as regras de ordenação de PTEP são observados. Este guia explica como a isenção de participação se coordena com o GILTI e a Subparte F, as armadilhas que desqualificam a dedução e a contabilidade que a mantém defensável em uma auditoria.
Seção 274(n) Refeições e Entretenimento Após a TCJA: Categorias de 100, 50 e Zero por Cento, e o Abismo da Seção 274(o) de 2026
Um guia prático sobre as quatro taxas de dedução de refeições da Seção 274 — 100%, 80%, 50% e zero — e o abismo da Seção 274(o) de 2026 que encerrou a dedução do empregador para lanches em salas de descanso, almoços de escritório fornecidos por buffet e refeições por conveniência do empregador.
Regras de Transferência de Saída da Seção 367: A Armadilha Fiscal Oculta Quando Empresas dos EUA Movem Ações, PI ou Operações para o Exterior
A Seção 367 anula as regras de não reconhecimento corporativo no momento em que uma propriedade dos EUA passa para uma corporação estrangeira, forçando o ganho imediato em transferências de ativos e PI para o exterior. Este guia explica as Seções 367(a), (b), (d) e (e), o caminho de diferimento do GRA e do Formulário 8838, a penalidade de 10% do Formulário 926, a expansão do TCJA para o fundo de comércio (goodwill) e força de trabalho instalada, e as regulamentações finais de 2024 sobre a repatriação de PI.
Seção 409A: Estruturação de Bônus, Indenizações e Ações Fantasmas para Evitar a Penalidade de 20%
A Seção 409A tributa a compensação diferida não em conformidade no ano do vesting e adiciona uma penalidade federal fixa de 20% mais juros. Este guia explica as exceções de diferimento de curto prazo e de indenização por rescisão, os seis gatilhos de pagamento reconhecidos, o atraso de seis meses para funcionários especificados e como estruturar bônus, indenizações, RSUs, ações fantasmas e opções de ações com desconto para que os fundadores evitem a penalidade.
Pagamentos Antecipados da Seção 451(c): A Regra de Diferimento de Um Ano que Fundadores de SaaS Precisam Entender
A Seção 451(c) permite que empresas SaaS no regime de competência difiram pagamentos antecipados — assinaturas anuais, cartões-presente, serviços pré-pagos — por um ano fiscal. Veja como o método de diferimento AFS interage com o ASC 606, como optar por ele no Formulário 3115 e onde se escondem as armadilhas de prazos.
Exceção de Inventário da Seção 471(c): A Regra dos US$ 32M que Permite que Pequenas Empresas Evitem o UNICAP
Para o ano fiscal de 2026, empresas com uma média de receita bruta de três anos igual ou inferior a US$ 32 milhões podem optar pela Seção 471(c) para evitar o UNICAP, tratar o inventário como materiais e suprimentos não incidentais e preencher o Formulário 3115 — muitas vezes gerando uma dedução única da Seção 481(a) no ano da mudança.