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Strategies for transferring business ownership and leadership to ensure long-term continuity
A Armadilha Connelly: Como uma Decisão Unânime da Suprema Corte Quebrou Décadas de Acordos de Compra e Venda — e o que os Coproprietários Devem Fazer Agora
Connelly v. United States, decidido por unanimidade em 6 de junho de 2024, determinou que o valor do seguro de vida de propriedade da empresa conta para o espólio de um acionista falecido — adicionando US$ 889.914 em impostos federais sobre herança para uma família do Missouri. Este guia explica por que os acordos de compra e venda financiados por resgate agora são prejudiciais e apresenta cinco alternativas viáveis, incluindo estruturas de compra cruzada, LLCs de seguros e ILITs.
Rollover da Seção 1042 do ESOP: Como Proprietários de C-Corps Podem Vender para Funcionários e Diferir (ou Eliminar) o Imposto sobre Ganhos de Capital
A Seção 1042 do IRC permite que o proprietário de uma C-corporation que vende ações para um ESOP difira o imposto federal sobre ganhos de capital indefinidamente — e potencialmente o elimine por meio da atualização do valor dos ativos após o falecimento (step-up basis). Este guia abrange as cinco condições de qualificação, o que conta como Ativo de Substituição Qualificado (QRP), a estratégia de diversificação com notas de taxa flutuante e as compensações que os fundadores devem ponderar em relação a uma venda estratégica.
Seguro de Vida para Pessoas-Chave e Conformidade com a Seção 101(j)
O seguro de vida para pessoas-chave paga à empresa, não à família, quando um fundador, gerador de negócios ou especialista falece. A Seção 101(j) do IRC torna o benefício por morte tributável, a menos que a notificação por escrito e o consentimento sejam concluídos antes da emissão da apólice — uma etapa que a maioria das pequenas empresas ignora, transformando um benefício isento de impostos de US$ 1 milhão em aproximadamente US$ 600 mil a US$ 700 mil após impostos.
Trust 'See-Through' como Beneficiário de IRA: Como Funcionam os Trusts 'Conduit' e de Acumulação sob a Regra de 10 Anos da SECURE Act
Um trust "see-through" designado em um formulário de beneficiário de IRA deve navegar pela regra de 10 anos da SECURE Act. Os trusts "conduit" repassam todas as distribuições ao beneficiário até o décimo ano, enquanto os trusts de acumulação retêm ativos, mas enfrentam alíquotas de trust comprimidas que atingem a taxa federal de 37% com apenas $16.000 de renda retida em 2026.
Planejamento de Sucessão Empresarial: Um Guia Completo para Proprietários de Pequenas Empresas
Saiba como criar um plano de sucessão empresarial que proteja o seu legado. Abrange as cinco principais opções de sucessão, acordos de compra e venda, avaliação de empresas, planejamento tributário e um cronograma passo a passo para proprietários de pequenas empresas.
Planejamento Sucessório para Proprietários de Pequenas Empresas: Proteja seu Legado e seu Negócio
Um guia completo de planejamento sucessório para proprietários de pequenas empresas. Abrange trusts, acordos de compra e venda, as mudanças na isenção de imposto sobre herança de 2026, estratégias de transferência eficientes em termos fiscais, planejamento de sucessão e um checklist prático de planejamento sucessório.