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Se sua empresa recebeu um empréstimo do Programa de Proteção ao Pagamento (Paycheck Protection Program - PPP), entender o processo de perdão é crucial para garantir que você não precise reembolsar esses fundos. Este guia abrangente orienta você por tudo o que precisa saber sobre como se qualificar para o perdão total do empréstimo, desde despesas elegíveis até requisitos de documentação.

Compreendendo o Básico do Perdão de Empréstimo PPP​

O Programa de Proteção ao Pagamento foi projetado para ajudar pequenas empresas a manter sua força de trabalho durante desafios econômicos. A melhor parte? Esses empréstimos podem ser totalmente perdoados se você atender a critérios específicos. No entanto, não seguir as regras significa que você precisará reembolsar o empréstimo com juros de 1%.

Princípio chave: Seu empréstimo pode ser perdoado se você gastar os fundos em despesas de negócios elegíveis durante o período coberto e mantiver o número de funcionários e os níveis de compensação.

A Regra 60/40: Sua Base para o Perdão​

Para se qualificar para o perdão total, você deve seguir esta regra crítica:

• Pelo menos 60% dos recursos do empréstimo devem ser gastos em custos de folha de pagamento
• Até 40% podem ser gastos em outras despesas não relacionadas à folha de pagamento elegíveis

Se você gastar menos de 60% em folha de pagamento, o valor do seu perdão será reduzido proporcionalmente. Por exemplo, se você gastar apenas 50% em custos de folha de pagamento, só poderá receber o perdão por uma parte do seu empréstimo.

Despesas Elegíveis de Folha de Pagamento​

Os custos de folha de pagamento são a pedra angular do perdão do PPP. Aqui está o que se qualifica:

Para Funcionários​

• Salários brutos, ordenados, gorjetas e comissões
• Contribuições do empregador para seguro de saúde do funcionário
• Contribuições do empregador para planos de aposentadoria
• Impostos estaduais e locais sobre a remuneração dos funcionários (como seguro-desemprego)
• Licença médica e licença familiar remunerada

Para Proprietários de Empresas​

• Indivíduos autônomos e empresários individuais: Até US$20.833 (equivalente a US$ 100.000 anuais em 2,5 meses)
• Sócios-gerentes: Com base nos lucros líquidos de 2019 ou 2020 provenientes do trabalho autônomo, limitados a US$ 20.833
• Proprietários-funcionários: Limitado ao menor valor entre US$ 20.833 ou 2,5 meses de sua remuneração de 2019

O que NÃO está incluído nos custos de folha de pagamento​

• Pagamentos a contratados independentes (eles recebem seus próprios empréstimos PPP)
• Remuneração de funcionários acima de US$ 100.000 em uma base anualizada
• Imposto patronal sobre a Seguridade Social, Medicare ou Imposto Federal sobre o Desemprego
• Salários de licença médica e familiar qualificados para os quais um crédito é permitido sob a Lei de Resposta ao Coronavírus das Famílias Primeiro

Despesas Não Relacionadas à Folha de Pagamento Elegíveis​

Você pode usar até 40% do seu empréstimo nessas despesas qualificadas (deve ter se originado antes de 15 de fevereiro de 2020, a menos que indicado de outra forma):

Juros da Hipoteca Comercial​

• Pagamentos de juros sobre hipotecas garantidas por bens imóveis ou pessoais
• Deve ter se originado antes de 15 de fevereiro de 2020
• NÃO inclui pagamentos de principal ou pagamentos antecipados

Pagamentos de Aluguel e Arrendamento​

• Aluguel de bens imóveis (espaço de escritório, locais de varejo)
• Pagamentos de arrendamento de bens pessoais (equipamentos, veículos)
• Os acordos devem estar em vigor antes de 15 de fevereiro de 2020
• Se você compartilhar espaço com outra empresa, faça o rateio com base em suas declarações fiscais

Utilitários​

• Eletricidade e gás
• Serviços de água e esgoto
• Serviços telefônicos (fixo e móvel)
• Acesso à internet
• Utilitários de transporte (combustível, manutenção para veículos comerciais)

Os contratos de serviço devem ter começado antes de 15 de fevereiro de 2020, mas podem ser renovados ou refinanciados.

Despesas Elegíveis Expandidas (Adicionadas em 2021)​

Despesas Operacionais

• Software e serviços de computação em nuvem para operações comerciais
• Software de contabilidade, RH e software de negócios semelhante

Custos de Danos à Propriedade

• Reparos por danos à propriedade causados por distúrbios públicos em 2020 (vandalismo, saques)
• Apenas a parte não segurada se qualifica

Custos do Fornecedor

• Pagamentos a fornecedores de bens essenciais para as operações
• Deve ser de acordo com um contrato ou ordem de compra em vigor antes de receber seu empréstimo
• Bens perecíveis encomendados durante o período coberto podem se qualificar

Gastos com Proteção ao Trabalhador

• Equipamento de proteção individual (EPI)
• Barreiras físicas (escudos de plexiglass, divisórias)
• Melhorias na ventilação e filtragem do ar
• Custos para expandir áreas de refeições ou serviços ao ar livre
• Exames de saúde e testes
• Materiais de limpeza e serviços de higienização

Essas despesas são elegíveis a partir de 1º de março de 2020.

Escolhendo Seu Período Coberto​

Você pode selecionar um período coberto entre 8 e 24 semanas a partir de quando recebeu o desembolso do empréstimo (não a data de inscrição). Aqui está como escolher:

• 8 semanas: Melhor se você tiver custos de folha de pagamento mais altos em relação ao valor do seu empréstimo
• 24 semanas: Oferece mais flexibilidade para atender ao requisito de folha de pagamento de 60%
• Você não precisa ajustar sua folha de pagamento; as despesas são contadas quando incorridas, não necessariamente quando pagas

A maioria das empresas se beneficia do período de 24 semanas, pois oferece mais tempo para implantar os fundos adequadamente.

Requisitos de Documentação​

A documentação adequada é essencial para o perdão do empréstimo. Reúna estes materiais:

Documentação da Folha de Pagamento​

• Relatórios de folha de pagamento do seu provedor de folha de pagamento
• Declarações fiscais federais sobre a folha de pagamento (Formulário 941)
• Relatórios salariais trimestrais estaduais
• Declarações de seguro-desemprego
• Recibos de pagamento ou cheques cancelados
• Documentação de contribuições para aposentadoria e seguro de saúde

Verificação de Funcionários​

• Listas de funcionários mostrando equivalentes em tempo integral (ETIs)
• Taxas de pagamento para todos os funcionários
• Registros comprovando que os funcionários estavam na folha de pagamento durante o período coberto
• Documentação de quaisquer separações ou reduções de funcionários

Documentação de Despesas Não Relacionadas à Folha de Pagamento​

• Prova de que as obrigações existiam antes de 15 de fevereiro de 2020 (contratos de arrendamento, documentos de hipoteca, contas de serviços públicos)
• Cheques cancelados ou extratos bancários mostrando pagamentos
• Recibos e faturas de utilitários, aluguel e juros de hipoteca
• Recibos de despesas operacionais elegíveis, custos de fornecedores e gastos com proteção ao trabalhador

Dica profissional: Organize os documentos por categoria e cronologicamente. Isso torna o processo de inscrição mais tranquilo e ajuda se seu empréstimo for submetido à revisão do SBA.

Mantendo o Número de Funcionários e a Compensação​

Para receber o perdão total, você deve manter sua força de trabalho durante o período coberto:

Requisitos de Número de Funcionários​

Calcule seus funcionários equivalentes em tempo integral (ETIs):

1. Determine o ETI médio durante o período coberto
2. Compare com um período de referência (escolha a melhor opção):
   • 1º de janeiro de 2020 a 29 de fevereiro de 2020
   • 15 de fevereiro de 2019 a 30 de junho de 2019

Se sua proporção for 1,0 ou superior, você manteve o número de funcionários. Se for inferior a 1,0, seu perdão será reduzido proporcionalmente.

As isenções se aplicam se:

• Você se ofereceu para readmitir funcionários com as mesmas horas e salário, mas eles recusaram
• Você não conseguiu encontrar funcionários qualificados de forma semelhante
• Você não conseguiu operar em níveis pré-COVID devido a requisitos ou orientações federais da COVID-19
• Os funcionários foram demitidos por justa causa, renunciaram voluntariamente ou solicitaram voluntariamente horas reduzidas

Requisitos Salariais​

Você não pode reduzir o salário anual ou o salário por hora de nenhum funcionário em mais de 25% em comparação com o trimestre completo mais recente antes do seu período coberto. Isso se aplica a funcionários que ganhavam menos de US$ 100.000 anualmente em 2019.

Porto seguro: Se você reduziu o número de funcionários ou salários, mas os restaurou até 31 de dezembro de 2020, ainda poderá receber o perdão total.

O Processo de Inscrição​

Passo 1: Determine o Valor do Seu Perdão​

Calcule as despesas totais elegíveis durante o período coberto, garantindo que pelo menos 60% tenham sido destinados aos custos da folha de pagamento.

Passo 2: Escolha o Formulário Certo​

Três formulários de solicitação de perdão estão disponíveis:

• Formulário 3508S: Para empréstimos de US$ 150.000 ou menos (simplificado com menos cálculos)
• Formulário 3508EZ: Para certos mutuários com situações simples
• Formulário 3508: Formulário padrão para todos os outros mutuários

A maioria dos mutuários com empréstimos inferiores a US$ 150.000 deve usar o formulário 3508S simplificado.

Passo 3: Preencha o Formulário de Solicitação​

• Preencha o formulário apropriado
• Anexe toda a documentação necessária
• Peça a um representante autorizado que assine o pedido

Passo 4: Envie ao Seu Credor​

Envie sua inscrição e documentação através do portal do seu credor ou processo de envio. Cada credor tem procedimentos ligeiramente diferentes, então verifique com o seu para obter instruções específicas.

Passo 5: Aguarde a Decisão​

• Revisão do credor: Seu credor tem 60 dias para revisar e enviar sua solicitação ao SBA
• Revisão do SBA: O SBA tem 90 dias para tomar uma decisão sobre o perdão
• Você será notificado da decisão por meio do seu credor

Cronograma de Inscrição​

Quando se inscrever: Você pode se inscrever a qualquer momento após usar todos os recursos do empréstimo, até a data de vencimento do empréstimo. No entanto, se você não se inscrever dentro de 10 meses após o final do seu período coberto, deverá começar a fazer pagamentos do empréstimo.

Diferimento de pagamento: Se você se inscrever dentro de 10 meses, os pagamentos serão adiados até que o SBA tome uma decisão sobre o perdão.

Erros Comuns a Evitar​

Erro nº 1: Não Rastrear o Período Coberto Corretamente​

Use a data em que você recebeu os fundos (data do desembolso), não a data da inscrição ou a data da aprovação.

Erro nº 2: Misturar Despesas Pessoais e Comerciais​

Para empresas com sede em casa, inclua apenas a parte dos utilitários e aluguel que é dedutível em sua declaração de imposto comercial.

Erro nº 3: Incluir o Seguro de Saúde do Proprietário Incorretamente​

Para indivíduos autônomos, você não pode incluir seguro de saúde ou contribuições para aposentadoria financiadas pelo empréstimo PPP em seu cálculo de perdão.

Erro nº 4: Pagar Contratados Independentes​

Pagamentos a contratados independentes não contam como despesas elegíveis com folha de pagamento. Eles devem solicitar seus próprios empréstimos PPP.

Erro nº 5: Má Conservação de Registros​

Mantenha registros e recibos detalhados de tudo. O SBA pode auditar seu empréstimo mesmo depois que o perdão for concedido.

Erro nº 6: Não Ajustar para Funcionários de Meio Período​

Ao calcular os ETIs, os funcionários de meio período (aqueles que trabalham menos de 40 horas por semana) devem ser calculados proporcionalmente.

Erro nº 7: Esquecer o Período de Porto Seguro​

Se você reduziu a equipe ou os salários, mas os restaurou até 31 de dezembro de 2020, documente isso cuidadosamente para evitar reduções.

Empréstimos de US$ 50.000 ou Menos: Disposições Especiais​

Se o seu empréstimo foi de US$ 50.000 ou menos, você está isento de reduções no perdão devido à diminuição do número de funcionários ou salários, tornando o processo significativamente mais fácil.

O Que Acontece Se Não For Totalmente Perdoado?​

Se apenas uma parte do seu empréstimo for perdoada:

• Você deve pagar o valor não perdoado
• Taxa de juros de 1% aplica-se
• Prazo de reembolso de 5 anos (2 anos para empréstimos originados antes de 5 de junho de 2020)
• Você pode apelar da decisão do SBA se discordar

Perdão e Impostos​

Boas notícias: O perdão do empréstimo PPP não é renda tributável no nível federal. Além disso, as despesas pagas com fundos PPP são totalmente dedutíveis para fins fiscais federais.

Impostos estaduais: Alguns estados têm regras diferentes. Consulte seu consultor tributário sobre o tratamento dado pelo seu estado ao perdão do PPP e às despesas relacionadas.

Lista de Verificação Final Antes de Se Candidatar​

Antes de enviar sua inscrição, confirme se você tem:

• Calculou seu período coberto corretamente
• Verificou se pelo menos 60% dos fundos foram usados para a folha de pagamento
• Reuniu toda a documentação da folha de pagamento
• Recolheu provas de despesas não relacionadas com a folha de pagamento
• Verificou os níveis de número de funcionários e salários
• Organizou os documentos por categoria
• Preencheu o formulário de perdão apropriado
• Pediu a um representante autorizado que revisasse e assinasse
• Salvou cópias de tudo para seus registros

Obtendo Ajuda​

O processo de perdão do PPP pode ser complexo. Considere trabalhar com:

• Seu contador ou CPA para assistência tributária e de cálculo
• Seu provedor de folha de pagamento para relatórios e documentação de folha de pagamento
• Seu advogado para questões legais sobre elegibilidade ou conformidade
• Seu credor para requisitos de envio específicos

Os sites do SBA e do Departamento do Tesouro (sba.gov e treasury.gov) também fornecem orientação oficial e respostas para perguntas frequentes.

Conclusão​

O perdão do empréstimo PPP exige documentação cuidadosa e adesão a regras específicas, mas com planejamento e organização adequados, a maioria das empresas pode receber com sucesso o perdão total. A chave é entender as despesas elegíveis, manter os níveis de emprego exigidos e manter registros completos durante todo o período coberto.

Comece a reunir sua documentação com antecedência, use o período coberto total, se necessário, e não hesite em consultar profissionais quando surgirem dúvidas. Com a preparação certa, você pode transformar seu empréstimo PPP na doação que ele deveria ser, mantendo sua empresa funcionando e seus funcionários pagos durante tempos difíceis.

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Este artigo fornece informações gerais e não deve ser considerado aconselhamento jurídico, contábil ou tributário. Consulte profissionais qualificados sobre sua situação específica e consulte as orientações oficiais do SBA para os requisitos mais atuais.

Se sua empresa recebeu um empréstimo do Programa de Proteção ao Pagamento (PPP) durante a pandemia e você ainda não solicitou o perdão, você não está sozinho. Em 2025, aproximadamente 98% dos empréstimos PPP foram perdoados, mas milhares de empresas ainda têm a oportunidade de ter seus empréstimos totalmente perdoados. Este guia irá orientá-lo sobre tudo o que você precisa saber sobre como garantir o perdão do empréstimo PPP em 2025.

Entendendo o Perdão de Empréstimo PPP​

O PPP foi projetado desde o início para ser um programa de empréstimo perdoável. Se você usou os recursos do seu empréstimo corretamente e cumpriu os requisitos específicos, o valor total do seu empréstimo – incluindo os juros acumulados – pode ser perdoado. Isso significa que você não terá que pagá-lo.

A boa notícia? O processo de inscrição foi significativamente simplificado, especialmente para empréstimos menores. Mesmo em 2025, você ainda pode solicitar o perdão se recebeu financiamento do PPP em rodadas anteriores.

Quem se Qualifica para o Perdão?​

Para se qualificar para o perdão total do empréstimo PPP, sua empresa deve atender a estes requisitos principais:

Requisitos de Gastos Você deve ter gasto pelo menos 60% dos recursos do seu empréstimo em custos de folha de pagamento durante o período coberto. Os 40% restantes podem ser usados para outras despesas qualificadas. Se você gastou menos de 60% na folha de pagamento, ainda poderá receber o perdão parcial, mas o valor será reduzido proporcionalmente.

Período Coberto Seu período coberto é de 8 ou 24 semanas, a partir da data em que você recebeu o primeiro pagamento do empréstimo. Você teve a flexibilidade de escolher seu período coberto ao se inscrever. Quaisquer custos de folha de pagamento incorridos durante esta janela são elegíveis, independentemente de quando os funcionários realmente recebem seus salários.

Manutenção dos Níveis de Emprego Geralmente, você precisa manter o número de funcionários e os níveis de remuneração. No entanto, existem salvaguardas se você puder demonstrar que não conseguiu readmitir funcionários ou encontrar substitutos qualificados.

Despesas Elegíveis para o Perdão​

Seus fundos PPP podem ser usados para perdão nessas despesas qualificadas:

Custos de Folha de Pagamento (mínimo de 60%)

• Salário, ordenados, comissões e gorjetas
• Benefícios para funcionários, incluindo prêmios de seguro de saúde
• Contribuições para aposentadoria
• Impostos estaduais e locais sobre a folha de pagamento

Custos Não Relacionados à Folha de Pagamento (até 40%)

• Juros de hipoteca comercial (não principal)
• Pagamentos de aluguel ou arrendamento comercial
• Pagamentos de contas de serviços públicos comerciais
• Despesas de operações cobertas
• Custos de danos à propriedade cobertos
• Custos de fornecedores cobertos
• Despesas de proteção ao trabalhador cobertas

Todas as obrigações não relacionadas à folha de pagamento devem estar em vigor antes de 15 de fevereiro de 2020.

O Processo de Inscrição: Opções Simplificadas​

O SBA oferece três formulários de inscrição diferentes, e qual você usa depende do valor do seu empréstimo:

Formulário 3508S (Empréstimos de US$ 150.000 ou Menos)​

Esta é a opção mais simples. Você não precisará fornecer documentação extensa antecipadamente ou realizar cálculos complexos. Basta certificar:

• Quanto você gastou com a folha de pagamento
• Quanto você está solicitando para perdão
• Que você seguiu todas as regras do programa

Formulário 3508EZ (Complexidade Média)​

Use este formulário se você não se qualificar para 3508S, mas atender a certas condições, como manter os níveis de funcionários e remuneração.

Formulário 3508 (Inscrição Completa)​

Obrigatório para empréstimos acima de US$ 2 milhões ou se você não se qualificar para os formulários simplificados. Isso requer cálculos e documentação mais detalhados.

Documentação Necessária​

A documentação que você precisará depende de qual formulário você está usando:

Para Todas as Inscrições:

• Comprovante dos custos de folha de pagamento (extratos bancários, relatórios de folha de pagamento, declarações fiscais)
• Documentação de despesas não relacionadas à folha de pagamento elegíveis (recibos, cheques cancelados, extratos de contas)

Importante: O formulário 3508S exige a menor documentação inicial, embora você ainda deva manter os registros em caso de auditoria.

Para Empréstimos Acima de US$ 150.000: Você precisará fornecer documentação mais detalhada, incluindo:

• Formulário 941 do IRS ou declarações de impostos sobre a folha de pagamento equivalentes
• Formulários estaduais de relatório trimestral de salários
• Recibos de pagamento de seguro de saúde e contribuições para aposentadoria
• Comprovante de juros de hipoteca, aluguel ou pagamentos de serviços públicos

Usando o Portal de Perdão Direto do SBA​

Desde março de 2024, todos os mutuários podem usar o portal de perdão direto do SBA, independentemente do tamanho do empréstimo. Este sistema online pode reduzir o tempo de inscrição para apenas 15 minutos.

Etapas para se Inscrever Online:

1. Visite o portal de perdão direto do SBA
2. Insira as informações do seu empréstimo
3. Responda a perguntas sobre como você usou os fundos
4. Carregue a documentação necessária (se aplicável)
5. Revise e envie sua inscrição

Como alternativa, você ainda pode trabalhar diretamente com seu credor se preferir assistência pessoal.

Prazos e Cronogramas Importantes​

Janela de Inscrição Você pode solicitar o perdão a qualquer momento em até cinco anos a partir da data em que seu empréstimo foi emitido. No entanto, se você não se inscrever dentro de 10 meses após o término do período coberto, precisará começar a fazer pagamentos do empréstimo.

Processo de Revisão O SBA normalmente analisa as inscrições em 90 dias, embora as inscrições mais simples usando o formulário 3508S possam ser processadas mais rapidamente. Uma vez aprovado, seu credor receberá o pagamento diretamente do SBA.

Erros Comuns a Evitar​

Não Faça Dupla Imersão em Créditos Fiscais Você não pode reivindicar o Crédito de Retenção de Funcionários para os mesmos salários que está usando para o perdão do PPP. Mantenha-os separados para evitar problemas com o IRS.

Mantenha Registros Precisos Mesmo que o valor do seu empréstimo não exija documentação inicial, você deve manter os registros por pelo menos seis anos. O SBA pode auditar seu empréstimo a qualquer momento durante este período.

Calcule sua Divisão 60/40 com Cuidado Certifique-se de que pelo menos 60% do valor total do perdão venha dos custos da folha de pagamento. Muitas empresas cometem o erro de calcular isso com base no valor total do empréstimo, em vez do valor do perdão.

Não se Esqueça da Remuneração Indireta Prêmios de seguro de saúde, contribuições para aposentadoria e impostos estaduais/locais sobre a folha de pagamento contam para seus custos de folha de pagamento. Muitas empresas ignoram isso ao calcular suas despesas elegíveis.

O que Acontece se Você Não For Totalmente Perdoado?​

Se apenas uma parte do seu empréstimo for perdoada, você precisará pagar o saldo restante durante o prazo do empréstimo (2 ou 5 anos, dependendo de quando você recebeu o empréstimo). A taxa de juros é de 1%, o que é bastante favorável em comparação com a maioria dos empréstimos comerciais.

Riscos de Auditoria e Conformidade​

Empréstimos acima de US$ 2 milhões enfrentam maior escrutínio e estão sujeitos a revisões obrigatórias. Todos os mutuários, independentemente do tamanho do empréstimo, podem ser auditados por até seis anos após o perdão.

O SBA expandiu seus esforços de auditoria e conformidade em 2025, concentrando-se particularmente em:

• Empréstimos maiores que excedem US$ 2 milhões
• Empresas sinalizadas por potencial uso indevido de fundos
• Inconsistências na documentação

Para se proteger:

• Mantenha registros meticulosos
• Certifique-se de que todas as certificações em sua inscrição estejam precisas
• Consulte um CPA ou consultor financeiro se não tiver certeza sobre qualquer aspecto de sua inscrição

Próximos Passos​

Se você ainda não solicitou o perdão do empréstimo PPP, não espere. O processo é mais simples do que nunca, especialmente para empréstimos abaixo de US$ 150.000.

Seu Plano de Ação:

1. Reúna sua documentação (registros de folha de pagamento, recibos de despesas, extratos bancários)
2. Calcule como você usou os recursos do seu empréstimo
3. Escolha o formulário apropriado (3508S, 3508EZ ou 3508)
4. Inscreva-se através do portal do SBA ou entre em contato com seu credor
5. Mantenha todos os registros por pelo menos seis anos

Lembre-se, embora o programa PPP tenha terminado em 2021, você ainda tem tempo para solicitar o perdão. Agir agora significa que você pode fechar este capítulo da assistência pandêmica e seguir em frente sem o fardo do reembolso do empréstimo.

Recursos Adicionais​

Para obter as informações mais atuais e acessar o portal de perdão direto, visite a página oficial de perdão do PPP do SBA. Se você tiver dúvidas específicas sobre sua situação, considere consultar:

• Seu credor original do PPP
• Um contador público certificado familiarizado com os requisitos do PPP
• Um advogado de pequenas empresas
• Seu Small Business Development Center local

Obter o perdão do seu empréstimo PPP é uma das jogadas financeiras mais valiosas que você pode fazer para sua empresa. Com os processos simplificados agora em vigor, nunca houve um momento melhor para concluir sua inscrição e garantir o perdão que você tem direito a receber.