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International Tax

Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations

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Imposto Mínimo Alternativo Corporativo (CAMT): Como Funciona a Taxa de 15% sobre o Lucro Contábil para Empresas de mais de US$ 1 Bilhão

O Imposto Mínimo Alternativo Corporativo impõe uma taxa de 15% sobre o Lucro Líquido Ajustado das Demonstrações Financeiras (AFSI) para corporações com média superior a US$ 1 bilhão em AFSI. Um guia prático sobre quem se qualifica, como o AFSI é calculado sob a seção 56A, o teste de US$ 100 milhões dos EUA do FPMG, a mecânica do Formulário 4626 e o porto seguro simplificado interino.

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FDII e Formulário 8993: Como as C-Corps dos EUA Alcançam uma Taxa de Imposto Efetiva de 13,125% em Vendas Estrangeiras

Um guia prático sobre a dedução FDII (agora FDDEI) no Formulário 8993 — quais C-Corps dos EUA se qualificam, como o cálculo da Seção 250 reduz a taxa federal efetiva para 13,125% sobre rendas de origem estrangeira, a limitação de lucro tributável, a documentação esperada pelo IRS e como o OBBBA simplifica o cálculo a partir de 2026, removendo a etapa de QBAI e alocações de despesas.

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O IC-DISC: Como Exportadores de Capital Fechado Reduzem o Imposto Federal sobre Lucros de Exportação para 23,8%

O IC-DISC é o único incentivo fiscal federal permanente dedicado a exportadores dos EUA disponível para entidades de repasse (pass-through). Ele roteia comissões de exportação através de uma corporação de fachada isenta de impostos e as devolve como dividendos qualificados, reduzindo a taxa federal efetiva sobre lucros de exportação de aproximadamente 40% para 23,8% para fabricantes de capital fechado, distribuidores, fornecedores de software e empresas de engenharia.

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A Estratégia Fiscal de Exportação IC-DISC: Como Exportadores dos EUA com Capital Fechado Reduzem sua Alíquota de Imposto sobre Vendas Externas para 20 Porcento

Uma IC-DISC é uma corporação C dos EUA apenas documental, autorizada pelas Seções 991–997 do IRC, que permite a fabricantes, distribuidores e produtores de capital fechado converter lucros de exportação qualificados de alíquotas de renda ordinária (até 37%) em alíquotas de dividendos qualificados (20–23,8%), com configurações típicas gerando mais de US$ 50.000 em economia anual de impostos federais sobre US$ 5 milhões em vendas de exportação qualificadas após o encerramento da Seção 199A em 2026 ampliar a diferença de alíquotas.

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Renda do Subpart F e Sociedades Estrangeiras Controladas: Por que os Proprietários dos EUA são Tributados sobre Lucros Estrangeiros Antes da Repatriação de Caixa

O Subpart F obriga os acionistas dos EUA de uma sociedade estrangeira controlada a reconhecer lucros estrangeiros como renda do ano atual, mesmo quando nenhum caixa é distribuído. Este guia aborda o limite de 10 por cento, as quatro categorias de renda desencadeadoras, armadilhas de propriedade indireta da Seção 958, penalidades do Formulário 5471 e como a reformulação do OBBBA de 2026 (NCTI, Seção 958(b)(4) restaurada, dedução de 40 por cento da Seção 250) remodela as regras.

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Renda de Subpart F e Regras CFC: Impostos dos EUA sobre Lucros de Corporações Estrangeiras sob NCTI em 2026

Como os acionistas dos EUA de corporações estrangeiras são tributados sobre lucros não distribuídos em 2026: o limite de 10 por cento, a propriedade construtiva da Seção 958, as obrigações de preenchimento do Formulário 5471 e a reformulação da OBBBA que substituiu o GILTI pelo Net CFC Tested Income (NCTI).

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Retenção de Imposto FIRPTA: O Guia do Comprador de 2026 para a Seção 1445 e o Formulário 8288

O FIRPTA exige que os compradores de imóveis nos EUA retenham 15% do preço bruto de venda de vendedores estrangeiros e o remetam por meio do Formulário 8288 no prazo de 20 dias após o fechamento. Este guia explica a Seção 1445, a isenção de residência pessoal de US$ 300.000, a alíquota reduzida de 10%, os certificados de retenção no Formulário 8288-B e como os compradores evitam a responsabilidade pessoal com uma Declaração de Status Não Estrangeiro (Affidavit of Non-Foreign Status).

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Crédito de Imposto Estrangeiro vs. Exclusão de Rendimentos auferidos no Estrangeiro: Qual Devem os Expatriados Escolher em 2026?

Um guia comparativo entre o Formulário 1116 (Crédito de Imposto Estrangeiro) e o Formulário 2555 (Exclusão de Rendimentos auferidos no Estrangeiro) para expatriados e trabalhadores transfronteiriços em 2026 — o limite de $132.900 do FEIE, o bloqueio de revogação de cinco anos, a regra de acumulação do FTC e um exemplo prático mostrando quando cada um realmente poupa dinheiro.

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Formulário 8832 Eleição de Classificação de Entidade: Como as LLCs e Entidades Estrangeiras Usam as Regras de Check-the-Box

O Formulário 8832 permite que entidades elegíveis — LLCs domésticas e a maioria das empresas estrangeiras — escolham ser tributadas como uma entidade desconsiderada, parceria ou corporação C. Este guia aborda as classificações padrão, o bloqueio de 60 meses, o alívio para eleição tardia sob o Rev. Proc. 2009-41 e como o Formulário 8832 difere do Formulário 2553.

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Procedimentos Simplificados de Conformidade de Declaração: Como Contribuintes dos EUA Não Intencionais Regularizam o FBAR, Formulário 8938 e Três Anos de Declarações Atrasadas sem Penalidades Esmagadoras

Como os contribuintes dos EUA sem conduta intencional utilizam os Procedimentos Simplificados de Conformidade de Declaração do IRS para regularizar o FBAR, o Formulário 8938 e três anos de declarações atrasadas — penalidade zero sob o SFOP para contribuintes no exterior, uma penalidade offshore única de 5% sob o SDOP para declarantes domésticos, além do que a certificação de conduta não intencional deve demonstrar.

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