Mike Thrift
Marketing Manager
Exceção de Inventário da Seção 471(c): A Regra dos US$ 32M que Permite que Pequenas Empresas Evitem o UNICAP
Para o ano fiscal de 2026, empresas com uma média de receita bruta de três anos igual ou inferior a US$ 32 milhões podem optar pela Seção 471(c) para evitar o UNICAP, tratar o inventário como materiais e suprimentos não incidentais e preencher o Formulário 3115 — muitas vezes gerando uma dedução única da Seção 481(a) no ano da mudança.
Transações Proibidas da Seção 4975: Como os Proprietários de IRA Autogeridas e Solo 401(k) Evitam a Armadilha da Pessoa Desqualificada
A Seção 4975 do Internal Revenue Code define pessoas desqualificadas e as seis categorias de transações proibidas com IRAs autogeridas e Solo 401(k)s. As violações acionam um imposto especial anual de 15% — e, para IRAs, a distribuição presumida de toda a conta retroativa a 1º de janeiro.
A Dedução da Seção 691(c): Como Beneficiários de IRA Recuperam Impostos sobre Herança
Beneficiários de espólios tributáveis podem reivindicar uma dedução de imposto de renda da Seção 691(c) para impostos federais sobre herança já pagos sobre IRAs herdados e outros ativos de IRD. Este guia aborda a elegibilidade, o cálculo com e sem a dedução, onde reivindicá-la no Anexo A e os erros que custam seis dígitos às famílias.
Seção 7345 e o CP508C: Como o IRS Pode Revogar seu Passaporte e Como Recuperá-lo
A Seção 7345 permite que o IRS certifique uma dívida fiscal "seriamente inadimplente" — aproximadamente US$ 66.000 em 2026 — ao Departamento de Estado, que pode negar, recusar a renovação ou revogar um passaporte dos EUA. Este guia explica como funciona o aviso CP508C, os cinco caminhos práticos para a descertificação, os procedimentos acelerados para viagens iminentes e o que os tribunais disseram recentemente.
Como usar o procedimento de Pequenas Causas do Tribunal Tributário (Seção 7463) para contestar faturas do IRS abaixo de $ 50.000
A Seção 7463 permite que um contribuinte conteste uma deficiência do IRS de $ 50.000 ou menos no Tribunal Tributário dos EUA sem um advogado mediante uma taxa de $ 60, usando uma petição simplificada do Formulário 2 e um julgamento informal — em troca de abrir mão do direito de apelação e da capacidade de estabelecer precedentes.
Teste de Presença Substancial da Seção 7701(b) para Empreendedores Estrangeiros: A Fórmula de 183 Dias, Conexão Mais Próxima e Regras de Desempate de Tratados
Um guia prático da Seção 7701(b) do IRC para fundadores com mobilidade global — o piso de 31 dias, a fórmula ponderada de 183 dias em três anos, regras para indivíduos isentos, a exceção de conexão mais próxima (Formulário 8840) e regras de desempate de tratados (Formulário 8833) — com um exemplo prático mostrando como 130 dias nos EUA em 2026 podem desencadear a tributação mundial.
A Decisão de 30 Dias Que Pode Poupar Milhões aos Fundadores: Um Guia em Linguagem Simples sobre a Eleição da Seção 83(b)
Uma eleição da Seção 83(b) permite que fundadores e funcionários iniciantes paguem imposto de renda ordinário hoje sobre o valor total das ações restritas, em vez de a cada período de vesting. Protocolada em até 30 dias por meio do Formulário 15620 do IRS, ela pode converter milhões em renda ordinária fantasma em ganho de capital de longo prazo e iniciar a contagem do período de detenção QSBS no primeiro dia.
Segregação de Funções com Três Funcionários: Prevenindo Desvios em Pequenas Empresas
A fraude média em uma empresa com menos de 100 funcionários custa US$ 141.000. Este guia explica como aplicar a segregação de funções — separando autorização, custódia, registro e conciliação — e usar controles compensatórios quando você tem apenas três funcionários.
Solo 401(k) vs. SEP-IRA para Autônomos: Limites de 2026, a Opção Roth e a Armadilha Pro-Rata
Para trabalhadores autônomos, um Solo 401(k) muitas vezes protege mais do que o dobro de um SEP-IRA com a mesma renda — quem ganha US$ 90.000 pode contribuir com US$ 47.000 contra US$ 22.500 em 2026. Este guia abrange os limites, a opção Roth, a regra pro-rata e o prazo final de diferimento de 31 de dezembro.
Doutrina da Transação em Etapas: Como o IRS Colapsa Planos Tributários de Múltiplas Etapas
A doutrina da transação em etapas permite que o IRS trate uma sequência de etapas formalmente separadas como uma única transação tributável. Este guia explica os três testes que os tribunais aplicam — resultado final, interdependência mútua e compromisso vinculativo — os casos emblemáticos (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), as transações de 2026 mais expostas (drop-and-swaps 1031, conversões de entidades pré-venda, doações antes da expiração da isenção de herança) e os hábitos de documentação que mantêm os planos de múltiplas etapas defensáveis.
Dividendos de Patrocínio do Subcapítulo T Explicados: Como as Cooperativas Evitam a Dupla Tributação, Emitem Avisos de Alocação Escritos Qualificados e Não Qualificados e Relatam Distribuições de Membros no Formulário 1099-PATR
Como o Subcapítulo T permite que as cooperativas dos EUA deduzam dividendos de patrocínio e evitem a dupla tributação corporativa — abrangendo o patamar mínimo de 20% em dinheiro para avisos de alocação escritos qualificados, a mudança pós-2017 para o tratamento não qualificado, retenções por unidade, relatórios campo a campo do Formulário 1099-PATR, Seção 199A(g) para cooperativas agrícolas especificadas e a manutenção de registros que torna uma dedução defensável.
A Depreciação Bônus de 100% Voltou: Como Pequenas Empresas Combinam a Seção 168(k) e a Seção 179 em 2026 para Amortizar Equipamentos no Ano da Compra
A depreciação bônus de 100% sob a Seção 168(k) tornou-se permanente novamente para propriedades colocadas em serviço após 19 de janeiro de 2025, e o limite de 2026 da Seção 179 é de $2.560.000. Este guia mostra como as pequenas empresas combinam ambos para deduzir equipamentos no ano em que são comprados, com um exemplo prático de $1,2M e as armadilhas de desqualificação a serem evitadas.