Mike Thrift
Marketing Manager
Dedução de Juros Hipotecários da Seção 163(h) em 2026: Teto de $750k, Empréstimos Adquiridos e Regras de HELOC
A Seção 163(h) determina se a sua maior linha do Schedule A é uma dedução de $14.000 ou de $8.500. Veja como funcionam na prática o teto permanente de $750.000 da TCJA, os empréstimos de $1 milhão anteriores a 2018 (grandfathered), a regra de 'melhoria substancial' do HELOC e o retorno da dedução do seguro hipotecário em 2026 — com exemplos práticos e os registros necessários para auditoria.
Limitação de Despesas com Juros da Seção 163(j): 30% do ATI, a Isenção para Pequenas Empresas e a Opção por Atividade Imobiliária
A Seção 163(j) limita a dedução de juros comerciais a 30% do lucro tributável ajustado, e o OBBBA restaurou a adição do tipo EBITDA para anos fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2024. Este guia detalha o cálculo, a isenção para pequenas empresas sob a Seção 448(c), a opção irrevogável por atividade imobiliária, a armadilha de base EBIE em parcerias e a coreografia de reporte do Formulário 8990.
Dedução de Despesas de P&D da Seção 174 em 2026: Como as Startups de Software se Recuperam da Armadilha de Capitalização do TCJA
A nova Seção 174A da OBBBA restaura a dedução imediata de despesas para P&D doméstico em anos fiscais após 31 de dezembro de 2024, e pequenas empresas qualificadas podem retificar as declarações de 2022–2024 até 6 de julho de 2026 para recuperar impostos pagos a mais. Um guia sobre os três regimes coexistentes da Seção 174, a reversão do crédito da Seção 41, amortização estrangeira de 15 anos e a declaração em substituição ao Formulário 3115.
Seção 195 e Seção 248: Os Primeiros $5.000 que Todo Fundador Pode Deduzir
A Seção 195 e a Seção 248 permitem que fundadores deduzam os primeiros $5.000 de custos de abertura e os primeiros $5.000 de despesas organizacionais no primeiro ano, com o restante amortizado em 180 meses. Um guia sobre a redução gradual de $50.000, a eleição presumida e os erros que anulam a dedução para LLCs, parcerias e corporações.
Avaliação de Uso Especial da Seção 2032A: Reduza até US$ 1,46 Milhão do Valor do Espólio de uma Fazenda Familiar ou Empresa de Capital Fechado em 2026
A Seção 2032A permite que os inventariantes avaliem propriedades rurais ou imóveis de empresas de capital fechado qualificados pelo seu uso produtivo em vez do valor justo de mercado, com um teto de redução para 2026 de US$ 1.460.000 — o que equivale a até US$ 584.000 em imposto federal sobre herança à alíquota de 40%. A eleição é irrevogável, exige participação material e aciona um período de recuperação de 10 anos.
Isenção de Participação da Seção 245A: Como as C-Corporations dos EUA Repatriam Lucros Estrangeiros Isentos de Impostos
A Seção 245A concede uma dedução de 100% de dividendos recebidos sobre dividendos estrangeiros qualificados para C-corporations dos EUA, mas apenas quando o período de detenção de 365 dias, o dividendo híbrido, a alienação extraordinária e as regras de ordenação de PTEP são observados. Este guia explica como a isenção de participação se coordena com o GILTI e a Subparte F, as armadilhas que desqualificam a dedução e a contabilidade que a mantém defensável em uma auditoria.
Seção 274(n) Refeições e Entretenimento Após a TCJA: Categorias de 100, 50 e Zero por Cento, e o Abismo da Seção 274(o) de 2026
Um guia prático sobre as quatro taxas de dedução de refeições da Seção 274 — 100%, 80%, 50% e zero — e o abismo da Seção 274(o) de 2026 que encerrou a dedução do empregador para lanches em salas de descanso, almoços de escritório fornecidos por buffet e refeições por conveniência do empregador.
Eleição da Seção 338(h)(10): Como Compradores e Vendedores Transformam uma Transação de Ações em uma Transação de Ativos
Um guia prático sobre a eleição fiscal federal que permite que compradores e vendedores de corporações S e subsidiárias de grupos consolidados tratem uma compra de ações como uma compra de ativos para fins fiscais — abrangendo o Formulário 8023, o gross-up do vendedor, a alocação do preço de compra sob a Seção 1060 e os erros comuns que invalidam a eleição.
Regras de Transferência de Saída da Seção 367: A Armadilha Fiscal Oculta Quando Empresas dos EUA Movem Ações, PI ou Operações para o Exterior
A Seção 367 anula as regras de não reconhecimento corporativo no momento em que uma propriedade dos EUA passa para uma corporação estrangeira, forçando o ganho imediato em transferências de ativos e PI para o exterior. Este guia explica as Seções 367(a), (b), (d) e (e), o caminho de diferimento do GRA e do Formulário 8838, a penalidade de 10% do Formulário 926, a expansão do TCJA para o fundo de comércio (goodwill) e força de trabalho instalada, e as regulamentações finais de 2024 sobre a repatriação de PI.
Seção 409A: Estruturação de Bônus, Indenizações e Ações Fantasmas para Evitar a Penalidade de 20%
A Seção 409A tributa a compensação diferida não em conformidade no ano do vesting e adiciona uma penalidade federal fixa de 20% mais juros. Este guia explica as exceções de diferimento de curto prazo e de indenização por rescisão, os seis gatilhos de pagamento reconhecidos, o atraso de seis meses para funcionários especificados e como estruturar bônus, indenizações, RSUs, ações fantasmas e opções de ações com desconto para que os fundadores evitem a penalidade.
Pagamentos Antecipados da Seção 451(c): A Regra de Diferimento de Um Ano que Fundadores de SaaS Precisam Entender
A Seção 451(c) permite que empresas SaaS no regime de competência difiram pagamentos antecipados — assinaturas anuais, cartões-presente, serviços pré-pagos — por um ano fiscal. Veja como o método de diferimento AFS interage com o ASC 606, como optar por ele no Formulário 3115 e onde se escondem as armadilhas de prazos.
Regras de Perda de Atividade Passiva da Seção 469: Como Investidores Imobiliários Liberam Perdas Aprisionadas
Um guia prático sobre a Seção 469 para investidores imobiliários e proprietários de negócios paralelos — os sete testes de participação material, o subsídio de aluguel ativo de $25.000, a exceção para profissionais do setor imobiliário, o ângulo do aluguel de curto prazo e as regras de alienação que liberam perdas suspensas.