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Após o OBBBA definir a isenção federal de impostos sobre sucessões, doações e GST em US$ 15 milhões por pessoa em 2026, os SLATs continuam a congelar o crescimento fora do espólio tributável a uma taxa de 40%. Cobertura de riscos de trusts recíprocos de SLAT duplo, seleção de ativos, descontos de avaliação e os registros de auditoria que as famílias precisam manter.
A colheita de prejuízos fiscais ao longo do ano pode adicionar de 0,5% a 1,5% nos retornos anuais líquidos de impostos a uma carteira tributável. Este guia explica a ordem de compensação do IRS, a regra de wash sale em contas tributáveis e IRAs, e um framework prático para colher prejuízos de curto prazo sem perder a dedução.
Uma estrutura de seis semanas para proprietários de pequenas empresas regularizarem livros não conciliados, montarem um pacote financeiro padronizado de fim de ano e fazerem a entrega limpa para um contador — ancorada nos prazos de declaração federal de 2026.
O OBBBA tornou a dedução de 20% de QBI e a depreciação bônus de 100% permanentes para 2026, enquanto tarifas próximas a 19% custam às pequenas empresas dos EUA cerca de US$ 85 bilhões por ano. Veja aqui o que mudou, quem se beneficia e como se planejar.
Como o IRS utiliza a Seção 6672 do Código de Receita Interna para responsabilizar pessoalmente proprietários de empresas, executivos, guarda-livros e até cônjuges por 100% das retenções de folha de pagamento não pagas — abrangendo quem se qualifica como pessoa responsável, como a intencionalidade é estabelecida e como contestar uma Carta 1153 dentro do prazo de apelação de 60 dias.
Um guia prático sobre IRAs de Autogestão (SDIRAs) — o que você pode manter, as regras de pessoas desqualificadas sob o IRC §4975, UBIT e UDFI em imóveis alavancados, o aviso McNulty sobre controle de talão de cheques e as disciplinas de manutenção de registros que evitam uma distribuição presumida.
O Formulário 3115 permite que os contribuintes dos EUA alterem métodos contábeis e usem um ajuste da Seção 481(a) para recuperar deduções perdidas ou corrigir erros de vários anos em uma única declaração do ano atual, sem retificar anos anteriores.
O Formulário 5471 acarreta penalidades iniciais automáticas de US$ 10.000 por corporação, limitadas a US$ 60.000 por ano para pessoas dos EUA que possuam, controlem ou atuem como diretores de corporações estrangeiras. Abrange as cinco categorias de declaração, anexos modulares, a renomeação de GILTI para NCTI para anos fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2025 e as rotas de Submissão Simplificada e Inadimplente de volta à conformidade.
A norma ASC 718 exige que startups reconheçam o valor justo na data de outorga das premiações de capital como despesa de remuneração ao longo do período de carência (vesting), mesmo quando não há troca de caixa. Este guia abrange mensuração, reconhecimento, perdas de direitos (forfeitures), modificações, divulgações e as armadilhas de auditoria que podem prejudicar rodadas de financiamento.
Uma venda de ativos vs. venda de ações altera quem paga o imposto, quem assume a responsabilidade e como um negócio é fechado. Compare o cálculo tributário de 2026, as doutrinas de responsabilidade do sucessor e as estruturas híbridas de S-corp — Seção 338(h)(10) e reorganizações-F — que agora dominam as transações de médio porte.
Uma comparação de 2026 entre fundos aconselhados por doadores e fundações privadas, abrangendo limites de dedução de AGI, o piso de 0,5% para deduções detalhadas e o teto de dedução de 35% do OBBBA, a regra de distribuição mínima de 5%, penalidades por transações em benefício próprio e por que ações de capital fechado doadas a uma fundação privada são deduzidas pelo valor de custo em vez do valor justo de mercado.
Como pequenas empresas registram ganhos e perdas de câmbio sob o US GAAP (ASC 830) e o IRC Section 988, com exemplos de lançamentos contábeis, tratamento de realizados vs. não realizados, reavaliação de final de período e um fluxo de trabalho prático de fechamento mensal.
