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Mike Thrift

Gerente de marketing

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Reorganização-F sob a Seção 368(a)(1)(F): A Reestruturação Pré-Fechamento que Compradores de PE Usam para Comprar S Corporations

Um guia prático da reorganização sob a Seção 368(a)(1)(F) — os seis requisitos regulatórios, a coreografia de seis etapas da Rev. Rul. 2008-18, por que compradores de PE a preferem em vez de uma eleição 338(h)(10), e como ela preserva o EIN operacional enquanto concede ao comprador a majoração da base dos ativos (step-up) e ao vendedor o reinvestimento de capital (rollover) com impostos diferidos.

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Base de Custo do Formulário 1099-B: Conciliando Valores Mobiliários Cobertos e Não Cobertos no Formulário 8949

As corretoras frequentemente relatam uma base de custo errada ou zero no Formulário 1099-B, especialmente para ações RSU e ESPP. Este guia explica valores mobiliários cobertos vs. não cobertos, as Caixas 1e e 5, e como o código de ajuste B do Formulário 8949 corrige a base para que você não pague imposto duas vezes sobre a mesma renda.

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Códigos de Distribuição da Caixa 7 do Formulário 1099-R, Decifrados

A Caixa 7 do Formulário 1099-R contém um código de um ou dois caracteres que decide se uma distribuição de aposentadoria é tributável, isenta de penalidade ou sujeita a uma penalidade de 10% por saque antecipado. Este guia explica cada código numérico e de letra, incluindo o novo Código Y para distribuições de caridade qualificadas, e os erros de codificação que sobrecarregam os contribuintes.

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Formulário 1099-S Desmistificado: Como a Certificação Correta no Dia do Fechamento Pode Evitar uma Conta de Imposto Inesperada na Venda da Sua Casa

O Formulário 1099-S relata o preço bruto de venda de uma casa, não o líquido, o que rotineiramente gera notificações CP2000 do IRS para vendedores cujo ganho está totalmente excluído sob a Seção 121. Este guia explica a certificação Rev. Proc. 2007-12 que permite que vendas de residência principal qualificadas ignorem o formulário, os limites de $250.000/$500.000, a armadilha de uso não qualificado adicionada em 2008 e como declarar de forma defensável quando o 1099-S não puder ser evitado.

Mike Thrift

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Formulário 3520-A: O Prazo de 15 de Março, Declarações Substitutas e a Penalidade de 5% da Seção 6677

O Formulário 3520-A é a declaração anual de informações de um trust estrangeiro com um proprietário dos EUA, com vencimento em 15 de março. Se o fiduciário estrangeiro não realizar a entrega, a Seção 6677 impõe uma penalidade inicial de 5% sobre os ativos do trust, mais US$ 10.000 por cada período de 30 dias de atraso — pagável pelo proprietário dos EUA. O guia aborda quem deve declarar, o caminho para a declaração substituta, a defesa por causa razoável e como regularizar o descumprimento de vários anos.

Mike Thrift

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A Planilha de Múltiplos Empregos do Formulário W-4 de 2026: Como Casais com Duas Rendas e Pessoas com Atividades Paralelas Evitam uma Surpresa Fiscal em Abril

Um guia simples dos Passos 2(a), 2(b) e 2(c) do Formulário W-4 para famílias com duas rendas e pessoas com atividades paralelas — incluindo a regra do emprego de maior remuneração, renda de atividade paralela no Passo 4(a) e os números de porto seguro de 90%/100%/110% que evitam uma conta de impostos ou penalidade em abril.

Mike Thrift

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ASC 205-40 Continuidade Operacional: Documentando Dúvida Substancial, Planos de Mitigação e Pareceres de Auditoria

Um guia passo a passo sobre a ASC 205-40 — como a administração avalia a dúvida substancial sobre a continuidade operacional dentro de um ano após a emissão, quais planos de mitigação se qualificam, o que divulgar em cada um dos três resultados e como coordenar com os auditores sob a AU-C 570 e PCAOB AS 2415 para obter um parecer sem ressalvas.

Mike Thrift

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