Se você administra uma pequena empresa na Lituânia, a declaração fiscal que apresentará na próxima primavera será calculada segundo regras que não existiam no ano passado. A taxa padrão de imposto sobre sociedades subiu, a taxa para pequenos negócios saltou de 6% para 7%, a taxa de IVA de 9% desapareceu completamente, e o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é agora totalmente progressivo. Com um trimestre restante em 2026, eis o que mudou, quanto lhe custa e o que fazer antes do final do ano.
Imposto sobre Sociedades: 17% Padrão, 7% para Pequenos Negócios
A partir dos períodos fiscais iniciados em 2026, a Lituânia aumentou a sua taxa padrão de imposto sobre o rendimento das sociedades de 16% para 17%. As pequenas empresas com volume de negócios anual inferior a 300.000 EUR viram a sua taxa reduzida subir de 6% para 7%. A taxa reduzida continua sujeita a condições antiabuso, pelo que as empresas que dividem o volume de negócios entre entidades para se manterem abaixo do limiar continuam expostas.
O aumento parece pequeno até fazer as contas sobre o seu próprio lucro:
- 50.000 EUR de lucro: 6% significava 3.000 EUR; 7% significa 3.500 EUR — 500 EUR a mais
- 100.000 EUR de lucro: 6% significava 6.000 EUR; 7% significa 7.000 EUR — 1.000 EUR a mais
- 200.000 EUR de lucro à taxa padrão: 16% significava 32.000 EUR; 17% significa 34.000 EUR — 2.000 EUR a mais
Se os seus pagamentos por conta de 2026 foram dimensionados com base nas taxas antigas, está a pagar a menos a cada trimestre e a acumular um saldo a pagar na próxima primavera. Recalcule-os agora em vez de descobrir o défice na altura da declaração.
A Janela de 0% para Startups Duplicou para Dois Anos
Há boas notícias genuínas para as novas empresas. A taxa de imposto sobre sociedades de 0% para pequenos negócios recém-registados, anteriormente disponível por apenas um ano, passa agora a vigorar por dois anos. A condição relativa ao número de trabalhadores associada à taxa de 0% também foi removida, ampliando a elegibilidade. Se constituiu a sua empresa em 2025 e assumiu que a sua isenção fiscal terminava este ano, verifique se o segundo ano agora se qualifica — é um ano inteiro adicional de lucro isento de imposto que pode não ter planeado.
Depreciação Imediata para Equipamentos e Software
A reforma introduziu a depreciação imediata, permitindo às empresas deduzir o custo total de determinados ativos — máquinas, equipamentos e software — no ano de aquisição, em vez de o repartir por vários anos. Para um pequeno fabricante que compra uma máquina de 40.000 EUR ou uma agência que equipa uma equipa com novo hardware e licenças, isto traz toda a dedução para 2026. Se uma compra já estava no plano, concluí-la antes de 31 de dezembro antecipa o benefício fiscal em anos.
O Regime de Prejuízos Fiscais Tornou-se Mais Restrito
Duas alterações jogam em sentido contrário. Os prejuízos fiscais dedutíveis estão agora limitados a 70% do lucro tributável, pelo que uma empresa com prejuízos transitados já não pode anular a totalidade da sua fatura num ano de recuperação — pelo menos 30% do lucro permanece tributável. E as transferências de prejuízos intragrupo exigem agora pelo menos dois anos de relação de grupo, fechando a porta a agrupamentos de última hora montados puramente para partilhar prejuízos. Se as suas previsões assumiam a compensação total de prejuízos, refaça-as com o limite.
IVA: A Taxa de 9% Desapareceu
A alteração mais perturbadora em termos operacionais está no IVA. A Lituânia aboliu a sua taxa reduzida de 9% e reorganizou todos os setores que a utilizavam:
| Setor | Taxa em 2025 | Taxa em 2026 |
|---|---|---|
| Alojamento, transporte de passageiros, bilhetes para eventos culturais e desportivos, serviços de restauração e catering | 9% | 12% |
| Aquecimento urbano, água quente, lenha para uso doméstico | 9% | 21% (padrão) |
| Medicamentos, livros, manuais escolares, publicações não periódicas | 9% | 5% |
| Todo o resto | 21% | 21% (inalterado) |
A razão declarada é o aumento das despesas de defesa, financiado em parte por esta base de IVA mais ampla. Independentemente da política, o ónus da conformidade recai sobre si.
Se vende num setor afetado, três atualizações não podem esperar:
- Reprecifique ou recomponha a margem. Um restaurante que manteve os preços do menu estáveis acabou de absorver um aumento de IVA de 3 pontos da sua própria margem. Decida deliberadamente se são os clientes ou os lucros a suportá-lo.
- Atualize todos os sistemas que calculam IVA. Predefinições de pontos de venda, modelos de faturação, tabelas fiscais de comércio eletrónico e software de contabilidade devem todos abandonar os 9%. Um único modelo desatualizado significa faturas sistematicamente erradas.
- Reveja os contratos com IVA incluído. Os contratos de serviços de longo prazo cotados em valor bruto dividem-se agora de forma diferente entre si e a administração fiscal. Podem aplicar-se cláusulas de renegociação ligadas a alterações fiscais.
Os responsáveis pelo planeamento orçamental devem notar especialmente o salto do aquecimento: o aquecimento urbano e a água quente a passarem de 9% para 21% representam um aumento de 12 pontos numa rubrica importante dos custos de inverno para escritórios, imóveis arrendados e espaços de hotelaria. E se o seu volume de negócios se aproxima do limiar de registo de IVA de 45.000 EUR, lembre-se de que este se mantém inalterado — acompanhe-o separadamente dos limiares do imposto sobre o rendimento, uma vez que ultrapassar um não tem nada a ver com o outro.
O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares Torna-se Totalmente Progressivo
A Lituânia passou para um regime progressivo de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares que abrange o rendimento total — trabalho por conta de outrem, trabalho independente, rendimentos de arrendamento e mais-valias — a 20%, 25% ou 32%, dependendo do nível. Os limiares de 2026 são fixados em múltiplos do salário médio nacional:
- Até 36 salários médios (cerca de 83.237 EUR): 20%
- Daí até 60 salários médios (cerca de 138.729 EUR): 25%
- Acima disso: 32%
Os dividendos e certas mais-valias mantêm-se numa taxa fixa de 15%, o que mantém a extração de lucros através de dividendos comparativamente atrativa para os proprietários-gerentes que ponderam salário versus distribuições.
Para os trabalhadores independentes, o rendimento até 42.500 EUR é tributado a 20%, com um escalão inferior de 5–20% aplicável a rendimentos mais baixos; o rendimento acima do limiar junta-se ao escalão progressivo juntamente com outros fluxos de rendimento. Os freelancers com rendimentos mais elevados que anteriormente enfrentavam uma taxa fixa de 15% sobre o rendimento de trabalho independente são os maiores prejudicados aqui — se o seu rendimento de freelancer empurra para os escalões de 25% ou 32%, este é o ano para modelar a extração salário-versus-dividendos através de uma pequena UAB.
A folha de pagamento também mudou: o salário mínimo mensal subiu cerca de 11,1% para 1.153 EUR a partir de 1 de janeiro de 2026. Se emprega pessoal ao nível do salário mínimo ou perto dele, tanto a remuneração bruta como as contribuições sociais calculadas sobre ela aumentaram.
Imobiliário, Imposto sobre o Açúcar e o Que Vem em 2027
Os proprietários de imóveis enfrentam um imposto sobre imóveis reformulado. As residências principais avaliadas abaixo de 450.000 EUR estão isentas; outros imóveis são tributados progressivamente entre 0% e 1%, dependendo do valor; e os imóveis comerciais e os imóveis detidos por empresas atraem uma contribuição adicional de defesa de 0,2%. Compensando isto, o período de detenção para vendas de imóveis isentas de imposto foi reduzido de 10 para 5 anos — se detém um imóvel há mais de cinco anos, uma venda que estava a planear para o décimo ano pode avançar.
Dois itens menores completam o pacote: um novo imposto sobre o açúcar aplicado a bebidas açucaradas, que as empresas de alimentação e hotelaria devem incluir nos preços, e o regresso do benefício fiscal relacionado com filhos — embora este só entre em vigor a partir de 2027, pelo que pertence ao plano do próximo ano, não à declaração deste ano.
Cinco Erros Que Desencadeiam Surpresas Desagradáveis
1. Continuar a faturar com IVA de 9%. Todas as faturas emitidas em 2026 devem usar as novas taxas. Um modelo que ninguém atualizou significa meses de IVA sistematicamente errado — cobrado a menos aos clientes, declarado incorretamente à VMI e penoso de corrigir retroativamente.
2. Dimensionar os pagamentos por conta com base nos antigos 6%. Os pagamentos por conta de imposto sobre sociedades calculados antes da reforma subestimam a sua responsabilidade em um ponto percentual completo do lucro. Acerte-os no quarto trimestre para evitar um saldo de uma só vez mais eventuais juros.
3. Perder o seu segundo ano a 0%. As empresas constituídas em 2025 que já "usaram" o seu único ano de startup podem agora qualificar-se para um segundo. Reclamá-lo exige conhecê-lo — confirme a elegibilidade antes de pagar imposto que pode não dever.
4. Prever com compensação total de prejuízos. Se os prejuízos transitados deveriam anular 2026, o limite de 70% acabou de ressuscitar 30% do seu lucro tributável. Refaça a previsão e o plano de tesouraria em torno disso.
5. Orçamentar o aquecimento de inverno com o IVA do ano passado. Os escritórios, imóveis arrendados e espaços que transportaram o IVA de 9% sobre o aquecimento para os seus orçamentos de 2026 estão a subestimar a rubrica em 12 pontos. Corrija o orçamento antes de o pico da época de aquecimento chegar.
A Sua Lista de Verificação de Outubro
Com um trimestre restante no ano, percorra esta lista:
- Recalcule os pagamentos por conta de imposto sobre sociedades a 17% (ou 7% se estiver abaixo do limiar de volume de negócios de 300.000 EUR) e ajuste os pagamentos do quarto trimestre.
- Audite todas as taxas de IVA nos seus sistemas — POS, faturação, comércio eletrónico e software de contabilidade — confirmando que nada continua a cobrar 9%.
- Confirme a elegibilidade para a taxa de startup se constituiu a empresa em 2025; um segundo ano a 0% pode estar disponível.
- Acelere as compras planeadas de equipamentos e software para dezembro, para usar a depreciação imediata em 2026.
- Refaça as previsões de prejuízos transitados com o limite de 70% e verifique a antiguidade da relação de grupo para qualquer transferência de prejuízos planeada.
- Modele a extração proprietário-gerente — escalões salariais versus a taxa fixa de 15% sobre dividendos no novo IRS progressivo.
- Atualize a folha de pagamento para o salário mínimo de 1.153 EUR se algum trabalhador estiver perto do mínimo.
- Reveja as participações imobiliárias face à isenção de 450.000 EUR, ao adicional de defesa de 0,2% e à nova janela de venda isenta de 5 anos.
- Declare e pague através dos sistemas eletrónicos da VMI, e mantenha registos em língua lituana que a inspeção consiga acompanhar.
- Contrate um contabilista antes de dezembro. A interação das novas taxas de IRC, a reorganização do IVA, o IRS progressivo e as regras imobiliárias é exatamente o puzzle de múltiplas regras em que uma hora de aconselhamento local se paga a si mesma.
Mantenha a Sua Contabilidade Lituana Pronta para Auditoria
A reforma de 2026 na Lituânia recompensa os proprietários que conhecem os seus números em tempo real: quão perto o volume de negócios está da linha de 300.000 EUR para pequenos negócios, se cada fatura tem a taxa de IVA correta e se os pagamentos por conta ainda correspondem à nova responsabilidade. Isso significa acompanhar o rendimento continuamente — não reconstruí-lo a partir de faturas na caixa de entrada na noite anterior ao prazo da declaração.
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