Regime IRE Simple do Paraguai: Como Limitar o Imposto da Sua Empresa a 3% em 2026

Se você administra uma empresa individual no Paraguai e o seu faturamento bruto se mantém abaixo de G. 2 bilhões por ano, o código tributário oferece uma escolha que a maioria dos países nunca oferece: pagar 3% fixos sobre o faturamento bruto e dispensar a contabilidade completa, ou pagar 10% sobre o lucro líquido real com escrituração completa. Escolha a opção errada e você pode pagar o dobro do imposto que deve — ou acordar em um janeiro qualquer forçado a adotar a contabilidade completa com um trimestre inteiro de livros para reconstruir. Este guia explica como funciona o regime IRE Simple, quando ele supera o IRE General e como manter os seus registros prontos para o limite.

O Imposto de Renda Empresarial do Paraguai em 30 Segundos​

O Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) é o imposto paraguaio sobre a renda empresarial, criado pela Lei 6.380/2019 e em vigor desde janeiro de 2020. A alíquota principal é de 10% fixos sobre a renda de fonte paraguaia, independentemente da nacionalidade ou residência do proprietário.

Mas essa alíquota única esconde três regimes de cálculo diferentes para os pequenos operadores:

• IRE RESIMPLE — para microempresas com renda bruta inferior a G. 80 milhões por ano, com as obrigações mais leves de todas.
• IRE Simple — para empresas individuais (empresas unipersonales) com renda bruta anual de até G. 2.000.000.000 (aproximadamente USD 270.000). Este é o regime abordado neste guia.
• IRE General — o regime padrão: 10% sobre o lucro líquido real, obrigatório para sociedades constituídas (SRL, SA), para importadores e exportadores, e para qualquer empresa individual acima da linha de G. 2 bilhões.

A sua escolha de regime IRE não altera as suas obrigações de IVA — o registro, o faturamento e a declaração funcionam da mesma forma em ambos os casos. O que muda é como o seu imposto de renda é calculado, quais registros você deve manter e como as suas distribuições de lucro são tributadas.

Como Funciona a Alíquota Efetiva de 3%​

O principal atrativo do IRE Simple é o seu método de renda presumida: em vez de calcular o lucro real, você trata 30% do faturamento bruto como renda tributável e aplica a alíquota de 10% do IRE. A aritmética se reduz a 3% fixos sobre o faturamento bruto, qualquer que tenha sido a sua margem real.

Uma consultoria com G. 500 milhões de faturamento bruto paga G. 15 milhões de IRE por esse método — seja o seu lucro real G. 100 milhões ou G. 200 milhões.

Eis a parte que a maioria dos resumos omite: os 3% são um teto, não um piso. A cada ano, o contribuinte do IRE Simple pode escolher entre o cálculo presumido e a tributação sobre o lucro líquido real. Se a sua margem de lucro real for inferior a 30% do faturamento bruto, calcular o imposto sobre o lucro real reduz a sua conta. Uma empresa comercial com G. 1 bilhão de faturamento e margem de 15% (G. 150 milhões de lucro real) pagaria G. 30 milhões pelo método presumido, mas apenas G. 15 milhões sobre o lucro real — metade do imposto.

A regra do ponto de equilíbrio​

A decisão se reduz a um único número: a sua margem líquida.

• Margem abaixo de 30% — o cálculo sobre o lucro real vence.
• Margem acima de 30% — o presumido de 3% sobre o bruto vence.
• Margem próxima de 30% — os dois convergem, e a simplicidade se torna o critério de desempate.

Empresas de serviços com poucos custos dedutíveis — consultores, designers, desenvolvedores de software — costumam ter margens bem acima de 30%, o que torna o método presumido atraente. Comerciantes de mercadorias e qualquer um com custo de vendas elevado geralmente se saem melhor com o lucro real. De qualquer forma, você precisa de registros confiáveis de receitas e despesas para saber de que lado da linha você está. Adivinhar é como as empresas pagam a mais durante anos.

Quem se Qualifica para o IRE Simple​

A elegibilidade é mais restrita do que o título sugere. Todas as condições a seguir devem ser atendidas:

1. Estrutura de empresa individual. Apenas empresas unipersonales se qualificam. No momento em que você se constitui como SRL ou SA — por proteção patrimonial, por um sócio ou por um investidor — o IRE General se aplica, por menor que seja o seu faturamento.
2. Renda bruta anual de no máximo G. 2 bilhões. O teste considera a renda bruta auferida (devengado) no exercício fiscal, excluindo o IVA. Ultrapasse a linha e você passa para o IRE General a partir de 1º de janeiro do ano seguinte.
3. Não ser importador nem exportador. A autoridade tributária paraguaia exige que importadores e exportadores usem o IRE General, independentemente do porte.
4. Estar registrado e declarar. Você precisa de registro de RUC junto à DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, a autoridade tributária e aduaneira unificada) e deve entregar a declaração anual do IRE Simple no Formulário 501.

Se o seu faturamento for inferior a G. 80 milhões, verifique se o RESIMPLE se encaixa melhor — é um regime separado, ainda mais leve, e não um subtipo do IRE Simple.

IRE Simple vs. IRE General: A Comparação Completa​

Duas linhas merecem destaque. Primeiro, a isenção do IDU: sob o IRE General, os lucros distribuídos enfrentam o Impuesto a la Distribución de Utilidades — 8% para proprietários residentes, 15% para não residentes — além dos 10% do IRE. Uma empresa com G. 500 milhões de lucro líquido retém G. 450 milhões após o IRE, e então paga mais G. 36 milhões de IDU à alíquota de residente, resultando em uma alíquota efetiva combinada de cerca de 17%. As retiradas de um empresário individual no IRE Simple não sofrem IDU algum. Para um proprietário-operador que vive da empresa, essa diferença pode importar mais do que a própria alíquota do IRE.

Segundo, a contabilidade: o IRE General exige escrituração completa por partidas dobradas, ajustes fiscais para itens não dedutíveis (despesas pessoais do proprietário, multas, gastos sem documentação) e preparação profissional. O IRE Simple exige registros simplificados de receitas e despesas — muito menos infraestrutura, que é exatamente o motivo pelo qual ele se adequa a empresas sem equipe contábil dedicada.

Pagamentos Antecipados: A Obrigação Trimestral​

Ambos os regimes exigem quatro pagamentos antecipados (anticipos) sobre o imposto do ano corrente, cada um equivalente a 25% do imposto apurado do ano anterior, a partir do momento em que esse passivo do ano anterior excede G. 10 milhões. Perdê-los significa enfrentar juros e penalidades além do saldo eventual.

Empresas novas, sem apuração no ano anterior, geralmente não têm obrigação de antecipação no primeiro ano — mas o segundo ano chega com um calendário trimestral completo baseado no resultado do primeiro ano. Orce para isso desde o início: um primeiro ano lucrativo sob o método presumido significa quatro pagamentos antecipados no ano seguinte, devidos independentemente de o faturamento do ano corrente estar acompanhando o ritmo.

Ultrapassando a Linha de G. 2 Bilhões​

Crescer além do IRE Simple é um problema de sucesso com custos reais de transição. A mecânica:

• A mudança é obrigatória e entra em vigor em 1º de janeiro do exercício fiscal seguinte ao descumprimento. Se o faturamento de 2026 exceder G. 2 bilhões, você opera sob o IRE General a partir de 1º de janeiro de 2027.
• A contabilidade completa começa imediatamente. Você precisa de livros em conformidade com as normas GAAP/IFRS desde o primeiro dia do novo regime — não reconstruídos meses depois, quando a declaração vencer.
• A isenção do IDU desaparece. As retiradas do proprietário, que eram isentas, passam a sofrer retenção de 8% para residentes.
• A exposição a auditoria aumenta. Contribuintes do IRE General com deduções, transações entre partes relacionadas ou pagamentos transfronteiriços atraem escrutínio mais intenso.

Mover-se na direção oposta — de General de volta para Simple após queda no faturamento — é possível, mas não automático. Exige um pedido à DNIT, e empresas que ultrapassaram o limite anteriormente enfrentam escrutínio extra no rebaixamento.

A lição prática: se o seu plano de crescimento cruza a linha de G. 2 bilhões dentro de alguns anos, considere começar deliberadamente no IRE General. Uma migração forçada em meio ao crescimento — novo plano de contas, posições reexpressas, novo calendário de antecipações, isenção do IDU perdida — custa mais do que começar onde você vai acabar.

Cinco erros que os empresários individuais cometem​

1. Presumir que os 3% sempre vencem. Com margens abaixo de 30%, a opção pelo lucro real dentro do IRE Simple supera o método presumido. Faça os dois cálculos todos os anos.
2. Testar o limite sobre o caixa em vez do regime de competência. O teste de G. 2 bilhões usa a renda auferida. Trabalho de dezembro ainda não faturado conta.
3. Incluir o IVA no teste do limite. O limite se aplica à renda excluindo o IVA. Misturar os dois ou gera pânico prematuro ou o cega para um descumprimento real.
4. Constituir uma sociedade sem recalcular o imposto. Formar uma SRL por proteção patrimonial o move silenciosamente para o IRE General mais o IDU. Simule o ônus combinado no estilo dos 17% antes de assinar o contrato social.
5. Ignorar o calendário de antecipações. Os anticipos trimestrais são a fonte mais comum de penalidades inesperadas para empresas lucrativas de primeira viagem.

Mantendo Livros Prontos para o Limite​

Tudo neste regime depende de dois números em que você só pode confiar se os seus registros estiverem em dia: o faturamento bruto dos últimos doze meses em relação à linha de G. 2 bilhões, e a sua margem líquida real em relação ao ponto de equilíbrio de 30%. Isso significa registrar cada venda quando auferida, cada despesa quando incorrida, e o IVA separadamente da receita — os registros simplificados que a DNIT espera, mantidos à medida que ocorrem, em vez de reconstruídos na hora da declaração.

Um livro-razão em texto simples é um encaixe natural para essa disciplina: cada transação é uma linha datada e verificável, as contas de receita e despesa se acumulam exatamente nos totais que o Formulário 501 solicita, e o histórico de versões mostra quando cada lançamento foi registrado. Se você quer ver como esse fluxo de trabalho se parece em livros reais com saldos e relatórios, a interface web Fava renderiza o seu livro-razão como painéis e demonstrativos, e a documentação mostra como começar.

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