Naar hoofdinhoud springen

#estate-planning

Successieplanning

Belastingefficiënte strategieën voor het overdragen van vermogen en bedrijfsactiva naar de volgende generatie

105 berichtenBekijk alle tagsTerug naar Alle Berichten
13 min leestijd

Step Transaction Doctrine: Hoe de IRS meerstaps belastingplannen herclassificeert

De step transaction doctrine stelt de IRS in staat om een reeks formeel afzonderlijke stappen te behandelen als één belastbare transactie. Deze gids legt de drie toetsen uit die rechtbanken toepassen — end result, mutual interdependence en binding commitment — de baanbrekende zaken (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), de transacties in 2026 die het meeste risico lopen (1031 drop-and-swaps, entiteitsconversies vóór verkoop, schenkingen vóór het vervallen van de vrijstelling van erfbelasting), en de documentatiegewoonten die meerstapsplannen verdedigbaar houden.

Mike Thrift

tax-planningtax-compliancereal-estate
12 min leestijd

Nu geven of later overlaten? De basis-valstrik die gezinnen stilletjes honderdduizenden aan vermogenswinstbelasting kost

Schenkingen bij leven onder IRC Sectie 1015 dragen de basis van de schenker over, terwijl een erfenis onder Sectie 1014 deze verhoogt naar de reële marktwaarde op het moment van overlijden — een verschil dat de netto-uitkomst voor een gezin met zes cijfers kan veranderen op een enkele positie met waardestijging onder de federale vrijstelling van $15 miljoen in 2026.

Mike Thrift

taxtax-planningestate-planning
13 min leestijd

ABLE-rekeningen in 2026: Hoe Section 529A mensen met een beperking $19.000 per jaar belastingvrij laat sparen zonder SSI of Medicaid te verliezen

Een gids voor 2026 over ABLE-rekeningen onder IRC Section 529A — de nieuwe leeftijdsgrens van 46 jaar die 6 miljoen extra Amerikanen (waaronder 1 miljoen veteranen) in aanmerking laat komen, het jaarlijkse bijdrageplafond van $19.000, de SSI-vrijstelling van $100.000, de onbeperkte Medicaid-bescherming, gekwalificeerde uitgaven voor beperkingen, de ABLE to Work-verhoging tot $34.650, en hoe de terugvordering door Medicaid bij overlijden te voorkomen.

Mike Thrift

taxtax-planningpersonal-finance
13 min leestijd

ESBT vs QSST: Hoe trusts S-corporation-aandelen kunnen houden zonder de S-status te verliezen

Een trust die S-corporation-aandelen houdt, moet gekwalificeerd zijn als een QSST of ESBT onder Sectie 1361, anders wordt de S-verkiezing met terugwerkende kracht beëindigd. Een QSST belast pass-through-inkomsten tegen het persoonlijke tarief van de enige begunstigde; een ESBT staat meerdere begunstigden toe, maar belast inkomsten uit het S-gedeelte tegen het hoogste trusttarief van 37%. De deadline voor de verkiezing is twee maanden en zestien dagen na de triggerende gebeurtenis.

Mike Thrift

s-corporationtrustestate-planning
14 min leestijd

First-Party vs. Third-Party Special Needs Trusts: SSI, Medicaid en de Terugbetalingsregel

Hoe first-party (d)(4)(A) en third-party special needs trusts verschillen — financieringsbronnen, de Medicaid-terugbetalingsregel, beperkingen voor uitsluitend voordeel, de ISM-voedselwijziging van 2024 en de ABLE-leeftijdsuitbreiding van 2026 — voor families die de SSI- en Medicaid-subsidiabiliteit van een begunstigde met een beperking beschermen.

Mike Thrift

trustestate-planninglegal
13 min leestijd

First-party d(4)(A) vs. Third-party Special Needs Trusts: Bescherming van SSI, Medicaid en de toekomst van een mindervalide dierbare

Een planningsgids voor first-party (d)(4)(A), third-party en (d)(4)(C) pooled special needs trusts. Vergelijkt de Medicaid-terugbetalingsverplichting, de wettelijke grens van onder de 65 jaar, toegestane uitbetalingen uit de trust, de SSA-wijziging van 2024 waarbij voedsel uit de ISM werd verwijderd, en hoe een ABLE-rekening vanaf 2026 een SNT aanvult zonder deze te vervangen.

Mike Thrift

trustestate-planningfiduciary
12 min leestijd

De fout van $2 miljoen: waarom het schenken van gewaardeerde aandelen aan uw kinderen slechter kan zijn dan niets doen

Een praktische gids over de overgedragen basis van Sectie 1015 versus de verhoogde basis van Sectie 1014, de valstrik van de dubbele basis voor afgeschreven activa, en het beslissingskader voor 2026 over de vraag of u gewaardeerd bezit nu moet schenken of moet behouden tot overlijden onder de permanente vrijstelling van $15 miljoen.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningcapital-gains
13 min leestijd

De Section 645-keuze: Hoe Form 8855 een Qualified Revocable Trust behandelt als onderdeel van de nalatenschap

Een gids voor beheerders over de Section 645-keuze. Dien Form 8855 in om een qualified revocable trust (QRT) samen te voegen met de bijbehorende nalatenschap tijdens de keuzeperiode en profiteer van een fiscaal boekjaar, de aftrek voor gereserveerde bedragen voor goede doelen, een vrijstelling van twee jaar voor geschatte belastingbetalingen en één gecombineerd Form 1041.

Mike Thrift

estate-planningtrustfiduciary
17 min leestijd

Sectie 7702B Langdurige Zorgverzekering: Premies Aftrekken, Oude Polissen Inruilen en de Erfenis Intact Houden

Sectie 7702B definieert fiscaal gekwalificeerde langdurige zorgverzekeringen — leeftijdsafhankelijke premieaftrek tot $6.200 per persoon in 2026, belastingvrije uitkeringen onder het per dag-limiet, Sectie 1035-ruilen van oude levens- of lijfrentecontracten, en hybride levens-LTC-structuren voor oudere eigenaren en gepensioneerden.

Mike Thrift

insurancetax-deductionstax-planning
14 min leestijd

Sectie 7702B Gekwalificeerde Langdurige Zorgverzekering: Leeftijdsafhankelijke Aftrekposten, Hybride Levensverzekering-LTC Polissen en Sectie 1035 Uitwisselingen

Sectie 7702B stelt de federale regels vast die bepalen of een polis voor langdurige zorg aftrekbare premies, belastingvrije uitkeringen en belastingvrije 1035-uitwisselingen oplevert. Deze gids analyseert de leeftijdsafhankelijke aftreklimieten voor 2026, het dagvergoedingmaximum van $430, de mechanica van hybride levensverzekering-LTC-polissen en de planningspatronen die vastzittende contante waarde omzetten in zorgdekking zonder realisatie van winst.

Mike Thrift

tax-planninginsurancehealth-insurance
Gratis starten→Documentatie