Mexico's RESICO-regime: Vereenvoudigde belastingen, verplichte maandelijkse naleving

Als je als ZZP'er of dienstverlener in Mexico werkt – of je nu inwoner, digitale nomade of expat bent – heb je vast wel eens de zinsnede "RESICO is een vereenvoudigd belastingregime" gehoord. Maar wat betekent "vereenvoudigd" nu eigenlijk? En, nog belangrijker, bespaart het je daadwerkelijk tijd en geld vergeleken met de traditionele belastingaangiftevereisten van Mexico?

Het antwoord is genuanceerder dan de marketing doet vermoeden. RESICO (Régimen Simplificado de Confianza, ofwel "Vereenvoudigd Vertrouwensregime") neemt inderdaad de jaarlijkse afstemmingslast weg die het standaard Mexicaanse belastingregime voor bedrijven kenmerkt. Maar het vervangt die last door een ander soort discipline: maandelijkse naleving van digitale facturering, nauwkeurige tracking van inning van contanten en geen enkele tolerantie voor gemiste deadlines.

Wat RESICO Werkelijk Is (En Wat Het Niet Is)​

RESICO is op 1 januari 2022 gelanceerd als reactie van de Mexicaanse overheid op de complexiteit van belastingen voor ZZP'ers. Het regime biedt:

• Zeer lage belastingtarieven: 1–2,5% inkomstenbelasting (ISR) over geïnde inkomsten, vergeleken met 1,92–35% onder het standaard Mexicaanse Zakelijke & Professionele regime
• Geen maandelijkse berekening van de inkomstenbelastingaangifte: Je berekent geen aftrekposten, afschrijvingen of bedrijfskosten. In plaats daarvan betaal je een vast percentage over het contante geld dat je klanten daadwerkelijk op je bankrekening storten
• Geen jaarlijkse afstemmingsaangifte: In tegenstelling tot het standaardregime van Mexico – waar ZZP'ers gedetailleerde jaaropgaven doen met afstemming van facturen, kosten en ingehouden bedragen – schaft RESICO die eenmalige jaarlijkse "afrondende" aangifte volledig af

Het addertje? RESICO is niet voor iedereen weggelegd, en het is niet zo eenvoudig als het klinkt.

De Kernvoorwaarde voor Geschiktheid: De Inkomensgrens van MXN 3,5 Miljoen​

Om RESICO te gebruiken, mag je bruto-inkomen van het voorgaande jaar niet hoger zijn dan MXN 3,5 miljoen (ongeveer USD 200.000–210.000 tegen de huidige wisselkoers). Zodra je die drempel overschrijdt – zelfs met maar één peso – word je automatisch uit RESICO gezet vanaf de volgende maand en moet je overstappen naar het standaard Zakelijke & Professionele regime met zijn hogere belastingtarieven en volledige jaarlijkse afstemmingsverplichting.

Dit betekent:

1. Houd je inkomen goed in de gaten — Veel ZZP'ers overschrijden per ongeluk halverwege het jaar de limiet en worden geconfronteerd met een plotselinge verandering van belastingregime midden in het aangifte-seizoen
2. Plan vooruit — Als je de limiet nadert, zorg dat je weet dat je een overgangsaangifte moet indienen
3. De overstap is verplicht — Je kunt niet kiezen om in RESICO te blijven als je de drempel overschrijdt

Wat "Geen Jaarlijkse Afstemming" Werkelijk Betekent​

Het meest verkeerd begrepen voordeel van RESICO is wat het niet vereist. Onder het standaard Mexicaanse belastingregime moeten ZZP'ers indienen:

• Jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting voor particulieren (Declaración de Impuestos sobre la Renta Anual) — Een gedetailleerde aangifte die maandelijkse betalingen, uitgereikte facturen, afgetrokken kosten en ontvangen inhoudingen afstemt. Deze aangifte moet in april worden ingediend en omvat het uploaden van gedetailleerde overzichten
• Jaarlijkse BTW-afstemming — Bevestigen dat heffingen, tegoeden en inhoudingen gedurende het jaar overeenkomen

RESICO schaft beide af. In plaats daarvan is je "jaarlijkse afstemming" in feite automatisch: de SAT (de Mexicaanse belastingdienst) vult je belastingstatus vooraf in op basis van je maandelijkse aangiften, en jij bevestigt eenvoudigweg wat je al maand na maand hebt gerapporteerd. Het is niet nodig om in april duizenden transactiedetails te herberekenen, te herclassificeren of te verdedigen.

Dit is echt tijdbesparend – vooral als je onregelmatige factureringspatronen of complexe inhoudingen door klanten hebt.

De Verborgen Nalevingslast: Maandelijkse Digitale Facturering​

Hier wordt de "eenvoud" van RESICO werkelijkheid. Hoewel je de jaarlijkse afstemming vermijdt, krijg je te maken met een nultolerantie-vereiste voor maandelijkse naleving:

1. Maandelijkse ISR- en BTW-aangiften verschuldigd voor de 17e — Mis deze deadline drie keer achter elkaar en je verliest permanent je RESICO-status en wordt gedwongen over te stappen naar het standaardregime. Niet voor één belastingjaar – permanent.

2. Elke factuur moet digitaal zijn (CFDI) — Je kunt geen contante verkopen of mondelinge deals registreren. Voor elke transactie moet een bijbehorende Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) worden uitgegeven en geregistreerd bij de SAT.

3. Facturen moeten overeenkomen met inning — De ISR die je elke maand rapporteert, is gebaseerd op daadwerkelijk geïnd inkomen, niet op gefactureerd inkomen. Dit betekent dat je moet afstemmen:

   • Uitgereikte facturen aan klanten
   • Geld dat op je bankrekening is gestort
   • Eventuele bedragen die zijn gefactureerd maar nog niet zijn betaald (vorderingen tellen niet mee)

4. Documentatie van inhoudingen — Als klanten grote bedrijven zijn, kunnen zij ISR-inhoudingen (retenciones de ISR) toepassen op je betalingen. Je moet deze apart bijhouden en rapporteren, met CFDI-documentatie die de inhoudingen bewijst.

Als je facturen niet overeenkomen met je bankstortingen, zal de SAT je markeren. Raak je in de war met inhoudingen, dan kan je maandelijkse aangifte niet worden gevalideerd.

Het RESICO-landschap in 2026: Wat is er veranderd?​

In 2026 is RESICO zelf niet afgeschaft of drastisch hervormd. De handhaving door de SAT is echter aangescherpt:

• Vooraf ingevulde jaarlijkse bevestigingen worden meer onder de loep genomen — De SAT kruist nu agressiever je maandelijkse CFDI-gegevens, en markeert discrepanties tussen facturen en inning, zelfs in het "vereenvoudigde" regime
• Documentatievereisten blijven ongewijzigd — Je moet nog steeds bankafschriften, CFDI-kopieën en bewijs van inhoudingen minimaal 5 jaar bewaren (of boetes riskeren)
• De drempel van MXN 3,5 miljoen blijft ongewijzigd — Geen aanpassingen voor inflatie of economische omstandigheden; het blijft de harde grens

Wanneer RESICO Niet Meer Zinvol Is​

RESICO is geoptimaliseerd voor schoon, eenvoudig ZZP-inkomen. Het wordt riskanter of minder voordelig als:

• Je kosten legitiem hoog zijn — Onder het standaardregime zou je huur van een kantoor, software, apparatuur en reiskosten aftrekken. RESICO biedt geen aftrekposten, dus als je kosten 30–40% van je omzet zijn, betaal je te veel belasting
• Je gemengde inkomstenbronnen hebt — Meerdere bedrijven, passief inkomen, huurinkomsten uit onroerend goed of een dienstverband maakt het ingewikkelder
• Je omzet sterk schommelt — Grote eenmalige projecten of onregelmatige cashflow maken maandelijkse afstemming lastiger
• Je de grens van MXN 3,5 miljoen nadert — Groei naar het volgende belastingjaar dwingt tot een regimewissel met complicaties halverwege het jaar

Hoe RESICO Boekhouding Vereenvoudigt (Echt)​

Als je besluit dat RESICO geschikt voor je is, ziet je daadwerkelijke administratie er als volgt uit:

1. Maandelijks: Verzamel facturen van klanten, controleer of ze in het CFDI-systeem van de SAT staan en stem ze af met bankstortingen
2. Voor de 17e van de volgende maand: Dien ISR- en BTW-aangiften in (doorgaans 15 minuten per maand met de juiste software)
3. Eenmaal per jaar (april): Log in op het SAT-portaal, bevestig je vooraf ingevulde jaarlijkse status en dien in
4. Het hele jaar door: Houd bankafschriften, CFDI-PDF's en documentatie van inhoudingen georganiseerd

Dat is echt eenvoudiger dan het standaardregime, dat per categorie het bijhouden van kosten, afschrijvingsschema's met meerdere schema's en jaarlijkse afstemmingsaangiften vereist. Maar het is geen boekhouding – het is andere boekhouding, gericht op maandelijkse afstemming van factuur op contant geld in plaats van een jaarlijkse afronding.

Praktische Tips voor RESICO-naleving in 2026​

1. Gebruik CFDI-compatibele facturatiesoftware — Factureer niet op papier. Tools zoals Facturapi, Bluspay of zelfs het eigen platform van de SAT automatiseren het genereren van CFDI's en de registratie bij de SAT
2. Stem maandelijks af, niet jaarlijks — Beschouw de deadline van de 17e van de maand als een harde stop. Wekelijkse afstemming (facturen vs. bank) voorkomt verrassingen in april
3. Houd inhoudingen apart bij — Als klanten ISR-inhoudingen toepassen, bewaar die CFDI-documenten dan in een aparte map
4. Houd de grens van MXN 3,5 miljoen in de gaten — Gebruik een doorlopend totaal in een spreadsheet of boekhoudsoftware om te weten wanneer je de drempel nadert
5. Plan je groeipad — Als je consequent groeit, weet dan van tevoren wanneer je RESICO verlaat en wat je belastingsituatie is in het standaardregime

Houd Je Financiën Vanaf Dag Eén Georganiseerd​

Het beheren van een ZZP-praktijk onder het RESICO-regime betekent het balanceren van eenvoud met precisie. Maandelijkse factureringsdiscipline, afstemming van factuur op contant geld en naleving van de SAT zijn niet onderhandelbaar – maar het is ook precies wat Beancount.io transparant en controleerbaar maakt.

Plain-text boekhouding geeft je volledig inzicht in je facturen, inning en belastingverplichtingen, zonder leveranciersafhankelijkheid of verrassende wijzigingen in de naleving. Stel je RESICO-boekhouding vanaf het begin correct in, en je zult nooit meer verrast worden door een SAT-audit of een gemiste aangiftedeadline.

Begin gratis en ontdek hoe plain-text boekhouding grensoverschrijdende ZZP-financiën vereenvoudigt.