De nieuwe IRS Schedule 1-A: Uw gids voor de vier nieuwe aftrekposten voor fooien, overwerk, autoleningen en senioren

U heeft de extra dienst gedraaid, elke contante fooi gerapporteerd, een nieuwe auto gefinancierd voor uw woon-werkverkeer, of een 65ste verjaardag in uw huishouden gevierd vorig jaar. U heeft het werk gedaan, het geld verdiend en de rente betaald — en de belastingaangifte die u begin 2026 indient, is de eerste met een gloednieuw formulier dat speciaal is ontworpen om die vier ervaringen te belonen.

Dat formulier is Schedule 1-A, Additionele Aftrekposten, en als u zelfs maar voor één van de vier nieuwe aftrekposten die het bevat in aanmerking komt, kunt u het voordeel claimen, ongeacht of u de standaardaftrek of gespecificeerde aftrek gebruikt. Maar de IRS heeft belastingbetalers slechts een venster van vier jaar gegeven — 2025 tot en met 2028 — en elke dollar gekoppeld aan een aangepast bruto inkomen, beroepenlijsten, VIN-nummers en aangifte-statusregels die een anderszins geldige claim stil laten vervallen als u een selectievakje mist.

Deze gids leidt u door wat Schedule 1-A is, voor wie elke aftrekpost eigenlijk bedoeld is, hoe de afbouwfases werken, en de administratie die u nu op orde moet hebben, zodat het getal dat u op het formulier schrijft ook het getal is dat u later kunt verdedigen.

Wat is Schedule 1-A en waarom heeft de IRS het gecreëerd?​

Schedule 1-A werd gecreëerd voor belastingjaar 2025 door de One, Big, Beautiful Bill (P.L. 119-21, ondertekend op 4 juli 2025) en gepubliceerd door de IRS op 2 maart 2026 (IR-2026-28) met instructies opgenomen in het Formulier 1040-pakket. Het bestaat om één reden: om vier gloednieuwe boven de streep-aftrekposten op één plaats te consolideren, zodat belastingbetalers een totale aanvullende aftrek kunnen berekenen en het belastbaar inkomen op Formulier 1040, Formulier 1040-SR of Formulier 1040-NR kunnen verminderen.

Vóór deze wet bestonden geen van deze aftrekposten. Nu bestaan ze wel, maar alleen voor de belastingjaren 2025 tot en met 2028, tenzij het Congres ze verlengt.

Drie details vallen mensen de eerste keer op:

Het is geen Schedule A. Schedule A is waar u hypotheekrente, staats- en lokale belastingen en liefdadigheidsgiften specificeert. Schedule 1-A is totaal anders. U voegt het toe naast uw reguliere aangifte, en u kunt het zelfs gebruiken als u de standaardaftrek claimt. De IRS is expliciet dat deze nieuwe aftrekposten niet op Schedule A worden gerapporteerd.

Het gaat naar Formulier 1040 als een aanvullende aftrek. Het totaal van Schedule 1-A vloeit naar uw 1040 als een vermindering van het belastbaar inkomen — niet als een heffingskorting en niet als een aanpassing van het AGI. Dat betekent dat het de federale inkomstenbelasting verlaagt, maar het vermindert de socialezekerheidsbelasting, Medicare of de meeste staats- en lokale belastingen op dezelfde dollars niet.

Alle vier worden afgebouwd met het inkomen. Elke aftrekpost heeft zijn eigen MAGI-drempel, en de berekening voor MAGI wordt gedaan in Deel I van Schedule 1-A zelf: uw AGI plus eventueel uitgesloten buitenlands verdiend inkomen, buitenlandse huisvestingsuitsluiting of -aftrek, en uitgesloten inkomen van bona fide inwoners van Amerikaans-Samoa en Puerto Rico. Als u volledig in de Verenigde Staten woont en werkt en geen buitenlands inkomen uitsluit, is MAGI gelijk aan AGI voor dit doel — maar het formulier laat u nog steeds Deel I doorwerken zodat de berekening consistent is.

De vier aftrekposten in één oogopslag​

Houd die tabel bij de hand — de rest van de gids legt uit hoe u weet welke rij voor u is en wat u moet bewaren om het te bewijzen.

Aftrekpost 1: Geen belasting op fooien — Tot $25.000​

Wie komt in aanmerking​

U komt niet in aanmerking alleen omdat u fooien heeft ontvangen. Er zijn drie filters van toepassing:

1. Uw beroep moet op de IRS-lijst staan. De IRS onderhoudt een gepubliceerde lijst op IRS.gov/TippedOccupations van beroepen die gewoonlijk en regelmatig fooien ontvangen — obers, barmannen, kappers, taxichauffeurs en soortgelijke fooi-beroepen. Als uw baan niet op die lijst staat, zijn de fooien nog steeds belastbaar inkomen, maar ze zijn niet aftrekbaar op Schedule 1-A.

2. De fooien moeten gerapporteerd zijn. In aanmerking komende fooien moeten verschijnen op een Formulier W-2, Formulier 1099, een andere verklaring die aan u is verstrekt, of op Formulier 4137 als u rechtstreeks fooien meldt die niet door een werkgever zijn gerapporteerd. Contante fooien die u nooit ergens heeft gerapporteerd, creëren geen aftrek; ze creëren een risico.

3. U moet een socialezekerheidsnummer hebben dat geldig is voor werk, en als u gehuwd bent, moet u gezamenlijk aangifte doen. Deze regel is van toepassing op zowel de belastingbetaler als de echtgenoot als beiden de aftrek claimen. Gehuwd en apart aangifte doen komt niet in aanmerking.

Zowel werknemers als zelfstandigen kunnen in aanmerking komen als aan de beroeps- en rapportagevereisten wordt voldaan. De aftrek dekt de belastingjaren 2025–2028 en is gemaximeerd op $25.000 per aangifte, niet per persoon.

Hoe de afbouwfase werkt​

De aftrek begint te krimpen zodra MAGI hoger is dan $150.000 voor alleenstaanden, gezinshoofden en gehuwden die apart aangifte doen ($300.000 voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen). Boven die drempel wordt de toegestane aftrek proportioneel verlaagd totdat deze volledig is afgebouwd. Als u zich dicht bij de grens bevindt, kan het vervroegen of uitstellen van inkomen met zelfs $1.000 het resultaat met honderden dollars veranderen. Daarom vraagt Deel I van Schedule 1-A eerst naar MAGI voordat u iets kunt claimen in Deel II.

Wat wordt er nog steeds belast​

Geen-belasting-op-fooien is alleen een federale inkomstenbelastingaftrek. Fooien blijven onderworpen aan socialezekerheids- en Medicare-belastingen, en de meeste staten belasten ze nog steeds als gewoon inkomen. Pas uw looninhouding niet aan naar nul in de veronderstelling dat fooien belastingvrij zijn; de aftrek wordt bij de aangifte op Schedule 1-A genomen.

Praktische tip: Houd een dagelijks fooilogboek bij — datum, bedrag, en of het contant, met kaart of gedeeld was — en reconcileer dit maandelijks met uw W-2 Box 7 en loonstroken. Als u Formulier 4137 indient, bewaar dan het ondersteunende logboek ten minste drie jaar; de IRS vergelijkt gerapporteerde fooien met informatie-aangiften voordat de aftrek wordt toegestaan.

Aftrekpost 2: Geen belasting op overwerk — Tot $12.500 ($25.000 gezamenlijk)​

Het gaat niet om alle overwerkdollars — het gaat om de premiehelft​

Dit is het meest misverstane punt. De OBBBA staat een aftrek toe voor gekwalificeerd overwerkvergoeding vereist onder de Fair Labor Standards Act. In de praktijk betekent dat alleen de extra half-time premie — de helft boven uw normale tarief die anderhalf keer maakt — en niet de volledige bruto overwerkbetaling.

Voorbeeld: Als uw normale tarief $24 per uur is en u werkt 10 overwerkuren in een week, betaalt uw werkgever u$360 voor die uren ($36 × 10). Slechts$120 daarvan — de $12 per uur premie — is potentieel aftrekbaar als gekwalificeerd overwerk. Als uw werkgever overwerk betaalt dat niet FLSA-verplicht is (bijvoorbeeld dagelijks overwerk onder een cao of staatswet die de federale wekelijkse drempel van 40 uur overschrijdt), komt dat bedrag niet in aanmerking.

Wie komt in aanmerking en wat te bewaren​

• Het overwerk moet gerapporteerd worden op een Formulier W-2, Formulier 1099, of een andere verklaring die aan u is verstrekt, of rechtstreeks door u worden gerapporteerd met ondersteunende administratie. Werkgevers passen de loonadministratie voor 2025 aan om gekwalificeerd overwerk te isoleren, vaak in Box 14 of een aanvullende verklaring — bewaar die verklaring.
• Dezelfde SSN- en gezamenlijke aangifteregels als bij de fooienaftrek zijn van toepassing.
• De limiet is $12.500 per aangifte voor de meeste indieners en$25.000 voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen. De limiet geldt voor het aftrekbare premiebedrag, niet voor het totale aantal overwerkuren.
• De aftrek is beschikbaar van 2025–2028 en wordt afgebouwd op dezelfde MAGI-drempels als de fooienaftrek: $150.000 alleenstaand /$300.000 gezamenlijk.

Voorbeeld​

Een alleenstaande IC-verpleegkundige met een salaris van $68.000 verdient$9.000 aan FLSA-gekwalificeerde overwerkpremie in 2025 en heeft een MAGI van $77.000. De volledige$9.000 is aftrekbaar op Schedule 1-A Deel III. Een collega met hetzelfde overwerk maar een MAGI van $152.000 ziet de aftrek beginnen af te bouwen, ook al zijn de uren identiek.

Praktische tip: Bewaar elke loonstrook waarop de normale uren, overwerkuren en het overwerktarief afzonderlijk worden vermeld, plus elke jaarverklaring van de werkgever die gekwalificeerd overwerk uitsplitst. Tijdregistratiekaarten alleen zijn niet genoeg als de loonstrook de premie niet onderscheidt.

Aftrekpost 3: Geen belasting op autoleningrente — Tot $10.000​

Wat telt als gekwalificeerde personenauto-leningrente (QPVLI)​

Deel IV van Schedule 1-A gebruikt een precieze definitie. Aan al deze voorwaarden moet worden voldaan:

• Het voertuig is nieuw en is een gekwalificeerde personenauto voor persoonlijk gebruik. Gebruikte voertuigen komen niet in aanmerking, en voertuigen die uitsluitend voor zakelijk gebruik zijn gekocht met 100% zakelijke aftrek komen hier ook niet in aanmerking. Persoonlijk gebruik is vereist.
• U heeft het gekocht, niet geleased. Leasebetalingen, zelfs als ze een rentecomponent bevatten, zijn hier niet aftrekbaar.
• De lening is afgesloten na 31 december 2024. Een herfinanciering van een oudere aankoop of een lening die dateert van vóór 2025 wordt niet gekwalificeerd omdat u in 2025 rente betaalt.
• De opbrengst is gebruikt om het voertuig te kopen en de lening is gedekt door een eerste pandrecht op dat voertuig. Persoonlijke leningen, creditcardaankopen of leningen gedekt door andere eigendommen komen niet in aanmerking.
• U rapporteert het voertuigidentificatienummer (VIN) op Schedule 1-A. De IRS zal VIN's matchen met kentekenregisters. Een ontbrekend of onjuist VIN kan de aftrek vertragen of weigeren.

U mag alleen rente aftrekken die u tijdens het belastingjaar heeft betaald, tot een maximum van $10.000. Hoofdsom is nooit aftrekbaar en boetes voor te late betaling zijn geen rente.

De afbouwfase met een concreet dollarvoorbeeld​

Deze aftrek heeft het laagste instapniveau: MAGI boven $100.000 voor alleenstaanden ($200.000 voor gezamenlijke indieners) start de afbouw. De IRS vermindert de toegestane aftrek met $200 voor elke$1.000 MAGI boven de drempel. Bij $150.000 alleenstaand ($250.000 gezamenlijk) is de aftrek volledig verdwenen.

Uitgewerkt voorbeeld: U bent alleenstaand, heeft $7.800 aan gekwalificeerde autoleningrente betaald in 2025 en heeft een MAGI van$120.000. U zit $20.000 boven de$100.000-drempel — 20 stappen van $1.000 — dus de vermindering is 20 ×$200 = $4.000. Uw maximum vóór afbouw zou$7.800 zijn geweest (gemaximeerd op $10.000), en na afbouw wordt het$3.800. Als u slechts $3.900 aan rente had betaald, zou dezelfde vermindering van$4.000 de aftrek naar nul brengen, wat leners verrast die aannemen dat elke rente onder $10.000 automatisch aftrekbaar is.

Gehuwd en apart aangifte doen komt voor deze aftrek helemaal niet in aanmerking, ongeacht het inkomen.

Wat te bewaren​

Bewaar de leningsovereenkomst met de datum, de koopovereenkomst waaruit blijkt dat het voertuig nieuw is, de titel of pandrechtregistratie waaruit het eerste pandrecht blijkt, en de jaarrenteoverzicht van de geldschieter. Veel geldschieters hebben geen specifieke QPVLI-verklaring voor 2025 uitgegeven; een Formulier 1098 of jaarlijkse renteverklaring plus het leningpakket is wat controleurs vragen.

Aftrekpost 4: Verhoogde aftrek voor senioren — $6.000 per persoon ($12.000 gezamenlijk)​

Wie komt in aanmerking​

• U bent 65 jaar of ouder op de laatste dag van het belastingjaar. Voor 2025 betekent dat geboren vóór 2 januari 1961.
• Als u gehuwd bent, kunnen beide echtgenoten elk $6.000 claimen voor een totaal van$12.000, maar alleen als u gezamenlijk aangifte doet.
• De aftrek is een vast extra bedrag, niet gekoppeld aan werkelijke uitgaven. U hoeft geen medische rekeningen of kosten voor seniorenzorg te tonen om het te claimen.

De afbouwfase​

Deel V bouwt af op een lagere drempel dan de andere drie: MAGI boven $75.000 voor alleenstaanden en$150.000 voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen start de vermindering, berekend als 6% van het overschot boven de drempel. Dat maakt deze aftrek gevoelig voor gepensioneerden wiens MAGI socialezekerheidsuitkeringen, vereiste minimumuitkeringen en beleggingsinkomen samen omvat.

Voorbeeld: Een alleenstaande van 67 jaar met een MAGI van $85.000 zit$10.000 boven de $75.000-drempel. De vermindering is 6$10.000 = $600, dus de$6.000 aftrek wordt $5.400. Een gehuwd stel, beiden 68, met een MAGI van$170.000 zit $20.000 boven de gezamenlijke drempel van$150.000; de vermindering is $1.200, dus hun$12.000 wordt $10.800.

Net als de andere drie claimt u dit of u nu specificeert of de standaardaftrek neemt, en u claimt het op Schedule 1-A Deel V, niet op de oude regel voor de extra standaardaftrek voor 65-plussers — dat afzonderlijke bedrag blijft bestaan en kan worden gestapeld.

Deel I: Hoe MAGI alle vier beheerst​

Sla Deel I niet over. De IRS heeft Schedule 1-A zo geordend dat Deel I eerst moet worden ingevuld, omdat elke aftrek in Delen II–V verwijst naar het getal dat u daar berekent.

Voor de meeste individuele indieners is Schedule 1-A MAGI simpelweg het AGI van Formulier 1040 regel 11. U telt alleen dingen op als u buitenlands verdiend inkomen, buitenlandse huisvestingsbedragen of inkomen uit Amerikaans-Samoa of Puerto Rico heeft uitgesloten. Als geen van die van toepassing is, is uw MAGI voor Schedule 1-A gelijk aan uw AGI — maar u voert het nog steeds in Deel I in, zodat de afbouw-werkbladen ernaar kunnen verwijzen.

Waarom dit belangrijk is voor de planning: MAGI voor Schedule 1-A is niet hetzelfde als MAGI voor andere afbouwfases zoals Roth IRA of premiekortingen, die andere posten toevoegen. Gebruik het werkblad van Schedule 1-A, niet een onthouden getal van een ander formulier. In de buurt van een drempel kunnen acties die het AGI verlagen — een grotere pre-tax 401(k)-bijdrage, een HSA-bijdrage, of het uitstellen van een Roth-conversie naar het volgende jaar — een aftrek behouden die tot $25.000 aan belastbaar inkomen waard is. De tijd om dat te modelleren is november, niet april.

Hoe u Schedule 1-A stap voor stap invult​

1. Vul Formulier 1040 in tot en met AGI. U heeft regel 11 nodig voordat u aan Schedule 1-A kunt beginnen.
2. Vul Deel I (MAGI) in. Breng AGI over en tel eventuele toepasselijke buitenlandse uitsluitingen erbij op.
3. Werk Delen II–V alleen in als u in aanmerking komt. Laat een deel leeg als u niet dat soort inkomen of rente heeft. Vul geen nul in in een deel dat niet van toepassing is — leeg is het IRS-signaal dat u het niet claimt.
4. Pas de limieten en afbouwfases binnen elk deel toe. Elk deel heeft zijn eigen werkblad. De formulieren zijn zo ontworpen dat de afbouwberekening binnen het deel plaatsvindt; u draagt alleen het toegestane bedrag over.
5. Tel de toegestane bedragen bij elkaar op en breng het totaal over naar Formulier 1040. Voor 2025 wordt de totale aanvullende aftrek van Schedule 1-A gerapporteerd als een aanpassing van het belastbaar inkomen op Formulier 1040. Houd het schema bijgevoegd; het is de onderbouwing voor het getal op de voorpagina.

Voordat u indient, doorloop deze checklist:

• Elke dollar aan fooien of overwerk die u aftrekt, verschijnt op een informatie-aangifte of Formulier 4137 en komt overeen met uw fooilogboek of loonstroken.
• Uw beroep staat op de IRS-lijst van fooi-beroepen als u de fooienaftrek heeft geclaimd.
• U heeft de aanvullende werkgeversverklaring die de gekwalificeerde overwerkpremie isoleert, niet alleen het bruto overwerk.
• Uw autoleningpakket toont een oprichtingsdatum na 2024, een eerste pandrecht, een persoonlijke aankoop van een nieuw voertuig, en u heeft het juiste 17-karakter VIN ingevoerd.
• Als u gehuwd bent, heeft u gezamenlijk aangifte gedaan voor elk deel dat u heeft geclaimd.
• U heeft een SSN ingevoerd dat geldig is voor werk voor elke persoon die fooien of overwerk claimt.

Veelgemaakte fouten die de aftrek kosten​

Bruto overwerk verwarren met de aftrekbare premie. Het invoeren van de volledige $360 uit het eerdere voorbeeld in plaats van de$120 premie is de meest voorkomende fout in vroege 2025-concepten. Software zal het niet opmerken als u het verkeerde startgetal invoert.

Aannemen dat een gebruikte auto in aanmerking komt. De wet zegt nieuw. Een één jaar oude demorijder of een gecertificeerde occasions die in 2025 is gekocht, voldoet niet aan de definitie, zelfs niet als de lening nieuw is.

Vergeten dat gehuwd en apart aangifte doen twee van de vier uitschakelt. Voor autoleningrente is gehuwd en apart aangifte doen volledig uitgesloten. Voor fooien, overwerk en senioren betekent apart aangifte doen dat u aan de lagere drempel zit en, voor fooien en senioren, kan het de claim volledig elimineren als u anders gezamenlijk in aanmerking zou komen.

Het VIN leeg laten of verwisselen. Een VIN-fout van één karakter kan een aanslagbiljet en een volledige afwijzing van Deel IV veroorzaken totdat het is gecorrigeerd.

De aftrek claimen zonder aan de SSN-regel te voldoen. Een indiener met alleen een ITIN die gekwalificeerde fooien heeft ontvangen, kan de fooien correct rapporteren en toch niet in aanmerking komen voor de aftrek. Het SSN moet geldig zijn voor werk.

Denken dat de aftrekposten permanent zijn. Ze vervallen na 2028. Als u een voertuigaankoop plant of fooi-inkomen budgetteert, ga er dan niet vanuit dat hetzelfde formulier voor 2029 zal bestaan.

Houd uw administratie gereed zodat de aftrek standhoudt​

Elk van deze aftrekposten draait om papierwerk dat u al in uw bedrijf of huishouden verwerkt, maar de IRS vraagt er nu op een meer verbonden manier om:

• Medewerkers met fooien en werkgevers: Dagelijkse fooirapporten, kassasysteem-fooioverzichten en W-2 Box 7-reconciliaties. Werkgevers moeten de bepaling van het fooi-beroep en de fooiovereenkomsten van werknemers op bestand houden.
• Uurwerkers en loonadministrateurs: Tijd-en-aanwezigheidsregistraties die normale versus overwerkuren tonen, FLSA-werkweekdefinities, en loonregisters die de half-time premie uitsplitsen. Als u zelfstandige bent en uurtariefpersoneel inhuurt, bewaar dan dezelfde administratie voor uw eigen gekwalificeerde overwerk.
• Autokopers: De afgesloten leningsovereenkomst, koopovereenkomst, titel/pandrechtregistratie, VIN en de jaarlijkse renteverklaring van de geldschieter. Houd rente versus hoofdsom bij in uw boekhouding, zodat het Schedule 1-A-getal gekoppeld is aan een aflossingsschema, niet aan een gok.
• Senioren: Een kopie van het geboortedatumbewijs en de gezamenlijke aangifte zelf. Als MAGI dicht bij $75.000/$150.000 ligt, bewaar dan de werkbladen die de 6%-vermindering tonen — er zal naar gevraagd worden.

Goede boekhouding gaat niet alleen over het afsluiten van de boeken elke maand; het is het verschil tussen vol vertrouwen $10.000 claimen op Deel IV en het op tafel laten liggen omdat u de pandrechtdatum of het VIN niet kunt vinden tegen 10 april. Een eenvoudige jaarmap — loonstroken, W-2's, 1099's, fooilogboeken, overwerkverklaringen, leningpakket, renteverklaring van de geldschieter en geboortedatumverificatie — dekt alle vier de aftrekposten.

Vereenvoudig uw financiële beheer​

Of u nu fooilogboeken bijhoudt, overwerkpremies scheidt van brutoloon, of autoleningrente reconcileert tegen een aflossingsschema, duidelijke administratie bepaalt of u deze nieuwe aftrekposten behoudt. Beancount.io biedt boekhouding in platte tekst die transparant, versiebeheerd en AI-klaar is — zodat uw inkomsten, rente en loonadministratie op één plek georganiseerd en controle-klaar blijven. Ga gratis aan de slag en behoud elke dollar waarvoor u in aanmerking komt zonder te worstelen met een spreadsheet de avond voordat de aangifte moet worden ingediend.