Vereiste minimumuitkeringen (RMD's) vanaf 73 of 75 jaar duwen uitgestelde saldi in belastbaar inkomen — en mogelijk in een hogere belastingschijf. Voor liefdadig ingestelde eigenaren van traditionele IRA's is de tegenzet in 2026 een gekwalificeerde liefdadige uitkering (QCD): breng tot $111.000 per persoon rechtstreeks over van een IRA naar een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling, voldoe aan geheel of gedeeltelijk uw RMD, en sluit het bedrag uit van belastbaar inkomen.
Hoe QCD's RMD's verlagen
- Geschiktheid: IRA-eigenaar van 70½ jaar of ouder (RMD-leeftijd is 73 of 75, afhankelijk van geboortejaar, maar QCD-geschiktheid begint eerder)
- Limiet: $108.000 voor 2025, $111.000 voor 2026 per persoon, jaarlijks geïndexeerd — rechtstreeks van IRA naar 501(c)(3), niet naar een donor-advised fund of particuliere stichting (met beperkte uitzonderingen voor gesplitste rente)
- RMD-vervulling: QCD's tellen dollar voor dollar mee voor de RMD van dat jaar, ook al is de QCD zelf niet belastbaar en telt deze niet als een liefdadige aftrekpost (geen dubbel voordeel)
- Bronbeperking: QCD's werken vanuit traditionele IRA's; 401(k)-middelen moeten eerst naar een IRA worden overgeboekt
Drie Schwab-strategieën om de RMD-last te verlichten, plaatsen QCD's als het liefdadige onderdeel: Roth-conversies vóór de RMD-leeftijd om toekomstige uitgestelde saldi te verlagen, gekwalificeerde liefdadige uitkeringen op RMD-leeftijd om aan de belastbare portie te voldoen en deze te verlagen, en het beheren van welke rekeningen RMD's financieren (vrijgestelde rekeningen zoals Roth's en 401(k)'s voor nog werkenden vereisen geen RMD als u <5% van de werkgever bezit).
Het belastingvoordeel
In tegenstelling tot een belastbare RMD gevolgd door een aftrekbare liefdadige bijdrage, komt een QCD nooit in het aangepast bruto-inkomen terecht — waardoor drempels op basis van AGI voor de belasting op sociale zekerheid, Medicare IRMAA en netto-investeringsinkomen worden verlaagd. Voor een gepensioneerde in de 22%-schijf met een RMD van $50.000 die $20.000 via QCD geeft, daalt het belastbaar inkomen met $20.000, wat ~$4.400 bespaart plus mogelijke vermijding van de IRMAA-trede — een beter resultaat dan de RMD nemen, belasting betalen en vervolgens de gift aftrekken.
QCD's moeten uiterlijk op 31 december zijn voltooid om voor dat jaar te tellen voor de RMD, waarbij de IRA-bewaarder de uitkering rapporteert op Formulier 1099-R (codeer de QCD correct op Formulier 1040).
Vereenvoudig uw financiële beheer
RMD's zijn een fiscale planningsvariabele, geen vaste rekening. Beancount.io houdt IRA-saldi, RMD-berekeningen en QCD-boekingen in versiebeheer — zodat de uitkering die u geeft en de RMD waaraan u voldoet per jaar worden afgestemd. Start gratis en maak van filantropie een belastingstrategie.