사업체 폐업, 올바른 절차 완벽 가이드
사업체 폐업은 결코 쉬운 결정이 아니지만, 때가 되면 적절하게 처리하는 것이 법적 문제, 세금 벌금 및 향후 재정적 복잡성으로부터 당신을 보호할 수 있습니다. 은퇴, 새로운 벤처로의 전환, 또는 단순히 손실을 줄이기 위해 폐업하는 경우에도 올바른 절차를 따르는 것이 중요합니다.
이 포괄적인 가이드는 초기 계획부터 최종 기록 보관까지 사업체를 올바르게 폐업하는 모든 단계를 안내합니다.
폐업 시점 이해하기
폐업 절차를 자세히 알아보기 전에, 이 결정은 종종 신중한 고려 끝에 내려진다는 점을 인지하는 것이 중요합니다. 사업체가 폐업하는 일반적인 이유는 다음과 같습니다.
- 은퇴 또는 개인적인 삶의 변화
- 수익성을 확보할 명확한 경로 없이 지속적인 재정적 손실 발생
- 사업 모델을 지속 불가능하게 만드는 시장 변화
- 해결할 수 없는 파트너십 분쟁
- 더 나은 기회 발견
이유가 무엇이든, 일단 결정을 내리면 단호하고 체계적으로 행동하는 것이 절차를 더 원활하게 진행하는 데 도움이 됩니다.
1단계: 소유주 승인 확보
사업체 폐업의 첫 번째 공식적인 단계는 모든 이해 관계자로부터 적절한 승인을 얻는 것입니다. 이는 단순한 예의가 아니라 일반적으로 법적 요구 사항입니다.
주식회사의 경우 주주 투표가 필요합니다. 기준은 주마다 다르지만 대부분 단순 과반수 이상, 즉 의결권 있는 주식의 3분의 2 이상을 요구합니다. 정확한 요구 사항을 확인하려면 회사 정관 및 주법을 확인하세요.
LLC의 경우 절차가 일반적으로 운영 계약에 명시되어 있습니다. 계약에 해산 절차가 명시되어 있지 않은 경우 해당 주의 기본 LLC 법률을 따라야 합니다. 일부 주에서는 모든 구성원의 만장일치 동의가 필요하지만 다른 주에서는 과반수 득표로 해산을 허용합니다.
모든 것을 문서화하세요. 투표 내용은 회의록에 기록해야 하며 모든 소유주는 결정에 대 한 서면 통지를 받아야 합니다. 이 문서는 나중에 절차에서 중요해집니다.
2단계: 폐쇄 일정 만들기
승인이 확보되면 운영 종료에 대한 현실적인 일정을 개발하세요. 이 일정에는 다음 사항이 포함되어야 합니다.
- 기존 고객 의무 이행
- 미지급금 수금
- 재고 및 자산 판매
- 직원 전환 또는 해고
- 공급업체 및 서비스 제공업체 통지
일반적인 폐쇄 절차는 3~6개월이 소요되지만 복잡한 사업체의 경우 더 오래 걸릴 수 있습니다. 명확한 일정을 통해 직원, 고객 및 공급업체를 포함한 모든 사람이 적절하게 계획하는 데 도움이 됩니다.
3단계: 모든 관련 당사자에게 통지
사업체 폐쇄 중에는 커뮤니케이션이 매우 중요합니다. 귀하의 사업체에 의존하는 사람들은 사전 통지와 명확한 정보를 받을 자격이 있습니다.
직원: 법적으로 가능한 한 빨리 통지하세요. 일정, 마지막 근무일, 최종 급여, 복리후생 또는 퇴직금을 명확히 설명하세요. 또한 실업 보험 청구를 처리하는 방법과 필요한 서류를 제공하는 방법에 대해 논의해야 합니다.
고객: 명확한 설명과 일정을 통해 활성 고객에게 연락하세요. 미결 주문 또는 진행 중인 프로젝트가 있는 경우 완료하거나 적절한 보상을 제공하는 계획을 세우세요. 미지급 계정 수금을 위해 마지막으로 노력하세요. 공식적으로 해산되면 수금이 훨씬 더 어려워집니다.
공급업체: 반복 서비스 및 구독을 취소하세요. 미결제 송장이 있는 경우 해산 전에 이러한 부채를 해결하기 위한 지불 계획을 준비하세요.
임대인: 임대 계약을 검토하고 적절한 통지를 제공하세요. 가능한 경우 조기 종료를 협상하거나 임대 의무 이행 비용을 계획하세요.
4단계: 공식 해산 서류 제출
법적으로 폐업이 공식화되는 단계입니다. 모든 주에서는 주 국무장관 또는 이와 동등한 기관에 공식 해산 서류를 제출해야 합니다.
주식회사의 경우 해산 증명서(또는 유사한 이름의 문서)를 제출합니다. LLC의 경우 해지 증명서 또는 해산 정관이라고 할 수 있습니다. 이름은 주마다 다릅니다.
양식에는 일반적으로 다음이 필요합니다.
- 사업체 이름 및 법인 식별 번호
- 해산 승인 날짜
- 모든 부채 및 의무가 지불되었거나 적절하게 제공되었다는 진술
- 남은 자산이 분배되는 방식에 대한 세부 정보
일반적으로 주에 따라 20달러에서 수백 달러에 이르는 제출 수수료가 있습니다. 처리 시간은 다르지만 대부분의 주에서 2~4주를 예상하세요.
중요: 너무 일찍 제출하지 마세요. 해산을 신청하면 일반적으로 새로운 사업을 수행할 수 없습니다. 먼저 운영을 종료한 다음 제출하세요.
5단계: 세금 의무 처리
세금 준수는 사업체 폐업의 가장 중요하고 복잡한 측면 중 하나입니다. 잘못 처리하면 몇 년 후에 감사 또는 벌금을 받을 수 있습니다.
최종 세금 보고서
사업체에 대한 마지막 연방 세금 보고서를 제출해야 합니다. 구체적인 양식은 법인 유형에 따라 다릅니다.
- C 법인: 양식 1120
- S 법인: 양식 1120-S
- 파트너십 및 다중 구성원 LLC: 양식 1065
- 단일 구성원 LLC: 개인 보고서의 Schedule C
이러한 보고서에서 이것이 최종 보고서임을 나타내는 확인란을 선택하세요. S 법인 및 파트너십의 경우 각 소유자에 대한 최종 Schedule K-1도 표시해야 합니다.
특별 세금 양식
양식 966(법인 해산 또는 청산)은 해산 계획을 채택한 후 30일 이내에 제출해야 합니다. 이는 폐업 의사를 IRS에 알리는 것입니다.
폐업의 일환으로 사업 자산을 판매하는 경우 양식 4797(사업 자산 판매)을 사용하여 이익 또는 손실을 보고해야 합니다.
고용세
양식 941(분기별) 또는 양식 944(연간)(사용하고 있는 양식에 따라 다름)를 사용하여 최종 고용세 보고서를 제출하세요. 또한 양식 940을 사용하여 연방 실업세를 보고해야 합니다.
주 및 지방세
주 소득세, 판매세, 재산세 및 산업별 세금을 잊지 마세요. 각각 자체 최종 보고서 및 지불이 필요합니다.
6단계: IRS 사업 계정 폐쇄
모든 최종 보고서를 제출한 후 IRS에 사업 계정을 공식적으로 폐쇄하세요. 다음을 포함하는 편지를 보내세요.
- 완전한 법적 사업체 이름
- 고용주 식별 번호(EIN)
- 사업체 주소
- 계정 폐쇄 이유
이 편지를 다음 주소로 보내세요.
Internal Revenue Service MS 6055 Kansas City, MO 64108
또는
Internal Revenue Service MS 6273 Ogden, UT 84201
7단계: 라이선스, 허가 및 등록 취소
사업체가 보유한 모든 라이선스 및 허가를 검토하고 각 라이선스 및 허가를 적절하게 취소하세요. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 일반 사업 라이선스
- 전문 라이선스
- 산업별 허가
- 판매세 허가
- 보건부 허가
- 구역 허가
- 가상 이름 등록(DBA)
이를 취소하면 더 이상 존재하지 않는 사업에 대한 갱신 수수료가 부과되는 것을 방지할 수 있습니다. 또한 기록을 정리하므로 나중에 다른 사업을 시작하려는 경우에 중요합니다.
8단계: 금융 계좌 폐쇄
모든 사업 금융 계좌를 체계적으로 폐쇄하세요.
은행 계좌: 모든 수표가 결제되고 모든 부채가 지불된 후 사업 수표 및 저축 계좌를 폐쇄하세요. 기록 보관을 위해 최종 명세서를 받으세요.
신용 카드: 잔액을 지불하고 사업 신용 카드를 폐쇄하세요. 계정이 잔액 0으로 폐쇄되었다는 서면 확인을 받으세요.
신용 한도: 미결제 잔액을 결제하고 계정을 폐쇄하세요.
가맹점 계정: 신용 카드를 사용하는 경우 가맹점 처리 계정을 폐쇄하세요.
온라인 결제 계정: PayPal, Stripe, Square 또는 기타 결제 처리 계정을 폐쇄하세요.
9단계: 자산 청산
남은 사업 자산을 현금으로 전환하거나 소유주에게 분배하는 것은 종종 사업체 폐쇄에서 가장 시간이 많이 걸리는 부분입니다.
재고: 재고를 신속하게 이동하기 위해 대폭 할인하거나 청산인에게 대량으로 판매하는 것을 고려하세요. 판매되지 않은 재고를 자선 단체에 기부하면 세금 공제를 받을 수 있습니다.
장비 및 가구: 산업별 마켓플레이스, 경매장 또는 Craigslist 및 Facebook Marketplace와 같은 일반 플랫폼을 통해 판매하세요. 전문 청산인이 수수료를 받고 처리할 수 있습니다.
부동산: 부동산을 소유하고 있는 경우 상업 부동산 에이전트와 협력하여 판매하세요. 이 과정은 일반적으로 몇 달이 걸립니다.
지적 재산: 특허, 상표, 저작권 및 영업 비밀은 가치가 있을 수 있습니다. 경쟁업체 또는 인접 산업의 회사에 판매하는 것을 고려하세요.
미수금: 미지급 송장을 수금하기 위해 마지막으로 노력하세요. 수금할 수 없는 금액의 경우 선불로 지불(할인된 가격)하고 수금을 직접 처리하는 팩토링 회사에 판매하는 것을 고려하세요.
자산을 판매할 때 이익에 대해 세금을 납부해야 한다는 점을 기억하세요. 이익은 자산의 세금 기준(원래 비용에서 감가상각 누계액을 뺀 금액)을 기준으로 계산되며 원래 구매 가격을 기준으로 계산되지 않습니다.
10단계: 모든 부채 및 의무 해결
남은 자산을 소유주에게 분배하기 전에 모든 사업 부채를 지불해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 공급업체에 대한 미결제 송장
- 대출 잔액
- 신용 카드 잔액
- 세금 의무
- 직원에게 지급해야 할 임금
- 임대 의무
사업체에 모든 부채를 지불할 만큼 자산이 충분하지 않은 경우 지불 순서는 일반적으로 법률에 의해 결정됩니다. 담보가 있는 담보 채권자가 먼저 지불되고, 그 다음에는 우선 채권자(예: IRS), 마지막으로 일반 무담보 채권자가 지불됩니다.
경우에 따라 채권자와 지불 계획 또는 합의를 협상해야 할 수도 있습니다. 상황에 대해 솔직하게 이야기하세요. 많은 채권자는 아무것도 받지 못하는 것보다 무언가를 받는 것을 선호합니다.
11단계: 남은 자산 분배
모든 부채가 지불되면 소유권 비율과 운영 계약 또는 회사 정관에 따라 남은 자산을 소유주에게 분배하세요.
주식회사의 경우 주주는 주식 소유권에 따라 분배금을 받습니다. LLC의 경우 분배는 운영 계약에 따르며, 회원 등급이 다른 경우 소유권에 엄격하게 비례하지 않을 수 있습니다.
분배의 세금 영향
자산 분배에 대한 세금 부과는 사업 구조에 따라 다릅니다.
패스스루 법인(S 법인, 파트너십, LLC): 각 소유주는 자산 판매로 인한 이익 또는 손실을 포함하여 사업체의 최종 소득 또는 손실에 대한 자신의 몫을 보여주는 Schedule K-1을 받습니다. 소유주는 이를 개인 세금 보고서에 보고합니다.
C 법인: 법인은 자산 판매로 인한 이익에 대해 세금을 납부합니다. 남은 현금을 주주에게 분배할 때 주주는 회사에 대한 원래 투자(기준)와 수령하는 금액 간의 차이에 따라 과세 대상 이익 또는 공제 대상 손실이 발생할 수 있습니다.
12단계: 기록 유지
사업체가 공식적으로 폐쇄된 후에도 완전히 끝난 것은 아닙니다. IRS 및 주 기관은 해산 후 몇 년 동안 문서를 요청할 수 있습니다.
기록 보관 기간:
- 세금 보고서 및 지원 문서: 최소 7년
- 고용세 기록: 4년
- 자산 구매 및 판매 기록: 자산 판매 또는 처분 후 7년
- 회사 회의록 및 결의안: 영구히
- 사업 설립 문서: 영구히
물리적 및 디지털 사본을 모두 안전한 위치에 보관하세요. 클라우드 저장 서비스는 어디서든 디지털 백업에 액세스할 수 있는 저렴한 방법을 제공합니다.
사업체에 발생한 상황, 폐쇄 시기, 자산 분배 방법 및 주요 기록을 찾을 수 있는 위치를 설명하는 요약 문서를 만드세요. 몇 년 후에 질문이 생기면 미래의 자신(또는 상속인)이 감사할 것입니다.
사업 유형별 특별 고려 사항
개인 사업자
개인 사업자는 폐쇄하기 가장 간단합니다. 소유주인 귀하와 분리된 법인이 없습니다. 운영을 중단하고, 부채를 지불하고, 개인 세금 보고서에 최종 Schedule C를 제출하고, 허가를 취소하세요. 그게 전부입니다.
파트너십
파트너십은 일반적으로 해산 절차를 설명하는 파트너십 계약에 주의를 기울여야 합니다. 모든 파트너는 자산 분배 방법과 남은 의무 처리 방법에 동의해야 합니다.
S 법인
S 법인 지위는 세금 선택일 뿐이며 별도의 법인 유형이 아님을 기억하세요. 기본 구조는 주식회사 또는 LLC입니다. 해당 법인 유형에 대한 해산 절차를 따르고 최종 K-1에 각 주주의 소득 및 분배 몫이 정확하게 반영되었는지 확인하세요.
전문 주식회사
귀하가 면허가 있는 전문가(의사, 변호사, 회계사)인 경우 면허 위원회에서 추가 요구 사항을 충족해야 할 수 있습니다. 위원회에 폐쇄를 통지하고 모든 전문적 의무가 적절하게 이전되거나 종료되었는지 확인하세요.
피해야 할 일반적인 실수
너무 일찍 해산 신청: 운영을 마치기 전에 신청하지 마세요. 해산되면 일반적으로 사업을 수행할 수 없습니다.
부채 무시: 채권자가 잊을 것이라고 기대하는 것은 거의 효과가 없습니다. 부채를 정면으로 해결하세요.
미흡한 기록 유지: IRS는 폐쇄된 사업체를 감사할 수 있습니다. 철저한 기록을 유지하세요.
반복 청구 잊기: 모든 구독 및 자동 결제를 취소하세요. 파일에 있는 신용 카드는 사용하지 않는 서비스에 대해 계속 청구할 수 있습니다.
전문가와 상담하지 않음: 복잡한 상황은 법률 및 회계 자문으로부터 이익을 얻습니다. 비용은 일반적으로 비싼 실수를 피하는 데 가치가 있습니다.
부채를 지불하기 전에 자산 분배: 경우에 따라 소유주가 사업 부채에 대해 개인적으로 책임을 지게 될 수 있습니다.
전문가의 도움을 받아야 하는 경우
직접 간단한 사업체 폐쇄를 처리할 수 있지만 다음과 같은 경우 전문가를 고용하는 것을 고려하세요.
- 사업체에 상당한 자산 또는 복잡한 보유 자산이 있는 경우
- 소유주 간에 분쟁이 있는 경우
- 지불할 수 없는 상당한 부채가 있는 경우
- 세금 상황이 복잡한 경우
- 책임 문제에 대해 확신이 없는 경우
- 사업체가 소송에 연루된 경우
회계사는 모든 세금 의무를 충족하고 폐쇄 비용으로 인한 공제를 최대화할 수 있도록 보장할 수 있습니다. 사업 변호사는 문서를 검토하고, 적절한 절차를 따르고 있는지 확인하고, 개인적 책임으로부터 귀하를 보호할 수 있습니다.
폐쇄 후의 삶
사업체 폐쇄는 한 장의 끝이지만 결코 당신 이야기의 끝은 아닙니다. 많은 성공한 기업가는 적합한 기업을 찾기 전에 사업체를 폐쇄했습니다. 때로는 여러 번 폐쇄하기도 합니다.
폐쇄를 처리할 시간을 주세요. 상실감, 안도감 또는 감정의 혼합을 느끼는 것은 정상입니다. 다음 움직임을 알리는 데 배운 것을 활용하세요. 다른 벤처를 시작하든, 직업을 갖든, 완전히 다른 방향으로 나아가든 상관없습니다.
사업체를 적절하게 폐쇄하는 데 적용하는 규율과 철저함은 다음에 오는 모든 일에 도움이 될 것입니다. 이러한 단계를 따르면 법적 및 재정적으로 보호하는 깔끔한 단절을 보장하여 느슨한 마무리가 발목을 잡지 않고 앞으로 나아갈 수 있습니다.
이 기사는 사업체 폐쇄에 대한 일반적인 지침을 제공합니다. 사업체 폐쇄 요건은 주, 산업 및 특정 상황에 따라 다릅니다. 모든 관련 법률 및 규정을 준수하는지 확인하려면 법률 및 세금 전문가와 상담하는 것을 고려하세요.
