순미실현이익(NUA): 6자리 수의 세금을 절약하는 401(k) 세무 전략
순미실현이익(NUA) 선택권은 은퇴자가 401(k)에서 인출한 자사주에 대해 일반 소득세율 대신 장기 자본 이득 세율을 적용받을 수 있게 하여, 100만 달러 규모의 포지션에서 흔히 144,000달러 이상의 세금을 절약하게 해줍니다. IRC 402(e)(4)에 따른 자격 요건, 일시금 인출 규칙, 그리고 이 전략을 망치는 가장 흔한 실수들을 다룹니다.
#tax
세금
개인과 기업을 위한 세금 전략, 계획 및 준수
PFIC Form 8621 세금 함정: 미국 투자자가 해외 뮤추얼 펀드 및 ETF 소유 시 불이익을 받는 이유
PFIC(해외 뮤추얼 펀드, UCITS ETF)는 미국 투자자에게 제1291조 세금을 부과합니다. 수익은 보유 기간 전체에 배분되어 최고 일반 세율로 과세되며, 복리 이자가 추가됩니다. 이 가이드는 Form 8621, QEF 및 시가평가(mark-to-market) 선택, $25,000/$50,000 소액 면제 규정, 그리고 이 함정에서 벗어나는 방법을 다룹니다.
제121조 주택 매각 공제: 주택 소유자가 자본 이득세에서 최대 $500,000를 절약하는 방법
미국 세법 제121조에 따라 주택 소유자가 주거주지 매각 시 자본 이득 중 최대 $250,000(부부 공동 신고 시 $500,000)를 공제받는 방법에 대해 설명합니다. 24개월 소유 및 거주 요건, 2년 주기 규칙, 부분 공제, 감가상각 환수 및 비적격 사용 배분 규칙을 다룹니다.
제163(j)조 사업 이자 비용 공제 제한: 30% ATI 한도 및 OBBBA의 EBITDA 환원
OBBBA는 2025년부터 제163(j)조에 대한 EBITDA 기반 ATI 계산 방식을 영구적으로 복구하여 자본 집약적 기업의 공제 가능한 사업 이자 범위를 확대했습니다. 30% 한도, 약 3,100만 달러의 중소기업 면제, 35% 신디케이트 함정, 파트너십의 EBIE 배분, S-법인 차이점 및 Form 8990 보고에 대한 가이드입니다.
Section 25D 주거용 청정 에너지 세액 공제: 마지막 해 청구, 이월 및 TPO 대안
OBBBA에 따라 Section 25D의 30% 주거용 청정 에너지 세액 공제가 2025년 12월 31일에 종료됩니다. Form 5695를 통한 마지막 해 청구 방법, 미사용 세액 공제의 무기한 이월 방법, 그리고 2026년에 가치를 확보하기 위한 TPO 리스 또는 Section 48E 활용법을 알아보세요.
제280E조: 대마초 기업이 70%의 실효 세율에서 살아남는 방법
제280E조는 대마초 관련 기업이 일반 비용을 공제하는 것을 금지하여 연방 실효 세율을 70% 이상으로 끌어올립니다. 관련 계산 방식, 제471조에 따른 매출원가(COGS) 활용법, 주요 조세법원 판결(CHAMP, Olive, Harborside), 그리고 2026년 재분류가 가져올 변화에 대해 설명합니다.
Section 280F 사치품 자동차 감가상각 한도: SUV 허점 및 사업용 차량 세액 공제 극대화 방법
Section 280F는 2026년 승용차의 1년 차 감가상각을 $20,300로 제한하지만, 총중량(GVWR) 6,000파운드 이상의 SUV 및 트럭은 이 제한을 피할 수 있으며 $32,000의 Section 179 공제와 100% 보너스 감가상각을 결합할 수 있습니다. 2026년 수치, 중량 차량 및 픽업트럭 예외 조항, 50% 사업 사용 요건, IRS 감사관이 요구하는 주행 기록부 표준에 대한 실무 가이드입니다.
제831(b)조 마이크로 캡티브 보험: IRS 세무조사 우려 없는 소기업 리스크 관리 가이드
제831(b)조 마이크로 캡티브 보험은 소기업이 가입이 까다로운 리스크에 대한 언더라이팅 이익을 보유할 수 있게 하지만, IRS의 2025년 최종 규정은 손해율 30% 미만인 캡티브를 등재 거래로 간주합니다. 본 가이드에서는 세무조사를 견딜 수 있는 구조 설계 방법을 설명합니다.
단기 임대 세금 루프홀: 부동산 전문가 지위 없이 W-2 소득 공제하기
단기 임대가 Section 469 수동적 손실 규칙에서 제외되는 방식, 7일 평균 및 실질적 참여 테스트의 실제 요건, 그리고 고액의 W-2 근로 소득자가 비용 분리와 100% 보너스 감가상각을 사용하여 근로 소득을 합법적으로 공제하는 방법.
2026년 소규모 비즈니스 세금: 신규 사업주를 위한 완전한 납세 의무 가이드
연방 소득세, 자영업세, 급여세, 매출세 및 소비세를 포함한 2026년 모든 소규모 비즈니스 세무 의무에 대한 상세 가이드입니다. 전체 신고 일정, 분기별 추정세 세이프 하버(safe harbor), OBBBA 시대의 변화(영구적 QBI, 121만 달러 한도의 Section 179, 100% 보너스 감가상각 복원) 및 가산세를 방지하는 장부 기록 습관을 다룹니다.
OBBBA 이후 배우자 생존 시 수익 신탁(SLAT): 2026년에도 1,500만 달러 공제액이 여전히 실행을 요구하는 이유
OBBBA가 2026년에 연방 상속, 증여 및 GST 면제액을 1인당 1,500만 달러로 설정한 후에도, SLAT는 과세 대상 상속 재산에서 40%의 세율로 성장을 동결합니다. 이 글에서는 이중 SLAT 상호 신탁 위험, 자산 선택, 평가 할인 및 가계가 유지해야 하는 감사 기록에 대해 다룹니다.
신탁 기금 회수 벌금(IRC 6672): 미납 급여세에 대한 개인적 책임
IRS(미 국세청)가 연방 국세법(IRC) 제6672조를 사용하여 사업주, 임원, 장부 기록자 및 배우자에게 미납 급여세 원천징수액의 100%에 대한 개인적 책임을 묻는 방법에 대해 설명합니다. 누가 책임 있는 사람으로 간주되는지, 고의성이 어떻게 입증되는지, 그리고 60일의 항소 기간 내에 Letter 1153에 대응하는 방법을 다룹니다.