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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Section 25D 주거용 청정 에너지 세액 공제: 마지막 해 청구, 이월 및 TPO 대안
OBBBA에 따라 Section 25D의 30% 주거용 청정 에너지 세액 공제가 2025년 12월 31일에 종료됩니다. Form 5695를 통한 마지막 해 청구 방법, 미사용 세액 공제의 무기한 이월 방법, 그리고 2026년에 가치를 확보하기 위한 TPO 리스 또는 Section 48E 활용법을 알아보세요.
제280E조: 대마초 기업이 70%의 실효 세율에서 살아남는 방법
제280E조는 대마초 관련 기업이 일반 비용을 공제하는 것을 금지하여 연방 실효 세율을 70% 이상으로 끌어올립니다. 관련 계산 방식, 제471조에 따른 매출원가(COGS) 활용법, 주요 조세법원 판결(CHAMP, Olive, Harborside), 그리고 2026년 재분류가 가져올 변화에 대해 설명합니다.
Section 280F 사치품 자동차 감가상각 한도: SUV 허점 및 사업용 차량 세액 공제 극대화 방법
Section 280F는 2026년 승용차의 1년 차 감가상각을 $20,300로 제한하지만, 총중량(GVWR) 6,000파운드 이상의 SUV 및 트럭은 이 제한을 피할 수 있으며 $32,000의 Section 179 공제와 100% 보너스 감가상각을 결합할 수 있습니다. 2026년 수치, 중량 차량 및 픽업트럭 예외 조항, 50% 사업 사용 요건, IRS 감사관이 요구하는 주행 기록부 표준에 대한 실무 가이드입니다.
제831(b)조 마이크로 캡티브 보험: IRS 세무조사 우려 없는 소기업 리스크 관리 가이드
제831(b)조 마이크로 캡티브 보험은 소기업이 가입이 까다로운 리스크에 대한 언더라이팅 이익을 보유할 수 있게 하지만, IRS의 2025년 최종 규정은 손해율 30% 미만인 캡티브를 등재 거래로 간주합니다. 본 가이드에서는 세무조사를 견딜 수 있는 구조 설계 방법을 설명합니다.
단기 임대 세금 루프홀: 부동산 전문가 지위 없이 W-2 소득 공제하기
단기 임대가 Section 469 수동적 손실 규칙에서 제외되는 방식, 7일 평균 및 실질적 참여 테스트의 실제 요건, 그리고 고액의 W-2 근로 소득자가 비용 분리와 100% 보너스 감가상각을 사용하여 근로 소득을 합법적으로 공제하는 방법.
2026년 소규모 비즈니스 세금: 신규 사업주를 위한 완전한 납세 의무 가이드
연방 소득세, 자영업세, 급여세, 매출세 및 소비세를 포함한 2026년 모든 소규모 비즈니스 세무 의무에 대한 상세 가이드입니다. 전체 신고 일정, 분기별 추정세 세이프 하버(safe harbor), OBBBA 시대의 변화(영구적 QBI, 121만 달러 한도의 Section 179, 100% 보너스 감가상각 복원) 및 가산세를 방지하는 장부 기록 습관을 다룹니다.
OBBBA 이후 배우자 생존 시 수익 신탁(SLAT): 2026년에도 1,500만 달러 공제액이 여전히 실행을 요구하는 이유
OBBBA가 2026년에 연방 상속, 증여 및 GST 면제액을 1인당 1,500만 달러로 설정한 후에도, SLAT는 과세 대상 상속 재산에서 40%의 세율로 성장을 동결합니다. 이 글에서는 이중 SLAT 상호 신탁 위험, 자산 선택, 평가 할인 및 가계가 유지해야 하는 감사 기록에 대해 다룹니다.
신탁 기금 회수 벌금(IRC 6672): 미납 급여세에 대한 개인적 책임
IRS(미 국세청)가 연방 국세법(IRC) 제6672조를 사용하여 사업주, 임원, 장부 기록자 및 배우자에게 미납 급여세 원천징수액의 100%에 대한 개인적 책임을 묻는 방법에 대해 설명합니다. 누가 책임 있는 사람으로 간주되는지, 고의성이 어떻게 입증되는지, 그리고 60일의 항소 기간 내에 Letter 1153에 대응하는 방법을 다룹니다.
Form 5471 해설: 미국 주주를 위한 신고 카테고리, 스케줄 및 고액 과태료 방지 가이드
Form 5471은 외국 법인을 소유, 관리하거나 임원으로 재직 중인 미국인을 대상으로 하며, 법인당 초기 10,000달러에서 연간 최대 60,000달러의 자동 과태료가 부과될 수 있습니다. 본 가이드는 5가지 신고 카테고리, 모듈형 스케줄, 2025년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도부터 NCTI로 명칭이 변경되는 GILTI, 그리고 간소화 및 미제출 보고 경로를 통한 규정 준수 방법을 다룹니다.
외환차손익: 소규모 기업을 위한 실무 다통화 회계 가이드
소규모 기업이 미국 GAAP(ASC 830) 및 IRC Section 988에 따라 외환차손익을 기록하는 방법, 분개 예시, 실현 및 미실현 처리, 기말 재평가 및 실무적인 월마감 워크플로우를 안내합니다.
양식 709 증여세 신고서: 신고 시기, 연간 면제 한도 및 1,500만 달러 통합 면제 한도
2026년 증여를 위한 양식 709 실무 가이드 — 신고 대상자, 19,000달러 연간 면제 한도, 1,500만 달러 통합 면제 한도, 증여 분할 규칙, IRS의 3년 제척 기간을 시작하게 하는 적절한 공시 기준, 그리고 보고 의무가 전혀 없는 의료비 및 등록금 지급에 대해 알아봅니다.
순투자소득세(NIIT): 고소득자 및 투자자를 위한 3.8% 부가세 가이드
3.8%의 순투자소득세(NIIT)는 수정가산총소득(MAGI)이 미혼 20만 달러 또는 부부 합산 25만 달러를 초과할 때 적용되며, 이 기준선은 2013년 이후 동결되었습니다. 본 가이드는 NIIT 납세 대상자, Form 8960을 이용한 계산 방식, 포함되는 소득 항목(이자, 배당, 자본 이득, 수동적 임대 소득) 및 제외 항목(임금, IRA 인출금, 지방채 이자), 그리고 세금 부담을 줄이기 위한 계획 전략에 대해 설명합니다.