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세무 규정과 신고 요건을 준수하는 방법
레스토랑, 바, 환대 산업 고용주가 동결된 5.15달러의 최저 임금 기준과 7.65% 배율을 사용하여 양식 8846에서 섹션 45B FICA 팁 세액 공제를 계산하는 방법 — 280C 환입(add-back), 서비스 요금 관련 일반적인 감사 함정, 수정 신고를 통해 최대 3년치의 미청구 세액 공제를 회수하는 방법을 포함합니다.
섹션 465 위험부담 규칙은 파트너십 및 S법인 손실을 실제 경제적 지분으로 제한합니다.
제4960조는 면세 기관이 대상 직원에게 100만 달러 이상의 급여를 지급할 경우 21%의 소비세를 부과합니다. 2025년 OBBBA 확대로 인해 '대상 직원'의 정의가 2017년 이후 고용된 모든 인원으로 재정의되었으며, 이는 2026년에 양식 4720을 제출하는 병원, 대학 및 재단의 과세 대상을 확대합니다.
섹션 645 선택에 대한 수탁자 가이드. 선택 기간 동안 Form 8855를 제출하여 적격 취소 가능 신탁을 관련 상속 재산에 통합하고 회계연도 선택, 자선 기부금 적립 공제, 2년간의 추정세 납부 면제, 통합 Form 1041 보고 등의 혜택을 활용하십시오.
SECURE 2.0 101조에 따라 2022년 12월 29일 이후 수립된 신규 401(k) 및 403(b) 플랜은 직원을 3~10%의 기본 이연율로 자동 가입시키고 매년 1%씩 인상해야 합니다. EACA 통지, 4가지 예외 사항, QDIA 선택, 90일 허용 출금 및 2026년 12월 31일 플랜 수정 기한을 다루는 2026 준수 가이드입니다.
2026년에는 미국 내 16개 관할 구역에서 의무적인 유급 가족 및 의료 휴가(PFML) 프로그램을 운영하며, 미네소타, 메인, 델라웨어에서 새로운 혜택이 시행되고, 워싱턴주의 보험료는 1.13%로 23% 인상되며, 섹션 45S 연방 세액 공제가 영구화됩니다. 본 가이드는 원천징수가 필요한 주, 민간 계획 면제 작동 방식, PFML과 FMLA 및 ADA의 연계 방법, 그리고 잘못 코딩할 경우 급여 처리에 문제를 일으키는 W-2 Box 14 코드에 대해 다룹니다.
여행 간호사가 숙박 및 식사 수당을 비과세로 유지하는 방법에 대한 실무적인 분석 — IRS 세무상 거주지 규칙, 12개월 파견 제한, 중복 비용 증빙, 다주 비거주자 신고 및 주 간 상호 면제 협정에 대해 다룹니다.
기업 대체 최저한세(CAMT)는 조정 재무제표 소득(AFSI)이 평균 10억 달러를 초과하는 기업에 대해 AFSI의 15%를 부과합니다. 대상 기업 식별 방법, 섹션 56A에 따른 AFSI 산출 방식, FPMG 1억 달러 미국 테스트, Form 4626 메커니즘 및 임시 간소화된 세이프 하버(Safe Harbor)에 대한 실무 가이드를 제공합니다.
OBBBA에 따라 섹션 250은 FDII를 FDDEI로 개칭하고, 공제율을 33.34%로 설정하며, QBAI 상쇄를 제거하고 이자 및 R&E 배분을 없앱니다. 이를 통해 2026년에 Form 8993을 제출하는 미국 C 코퍼레이션은 적격 해외 발생 소득에 대해 실질 연방 세율 14%를 적용받게 됩니다.
양식 8993의 FDII(현재 FDDEI) 공제에 대한 실무 가이드 — 자격 요건을 갖춘 미국 C 법인, 제250조 계산법을 통해 해외 파생 소득에 대한 연방 실효 세율이 13.125%로 낮아지는 방식, 과세 소득 제한, IRS가 요구하는 증빙 서류, 그리고 2026년부터 QBAI 단계와 비용 할당을 제거하여 계산을 단순화하는 OBBBA에 대해 알아봅니다.
신탁은 과세 소득이 단 $15,200일 때 연방 최고 세율인 37%에 도달하는 반면, 개인은 $609,350이 되어야 이 세율이 적용됩니다. 본 가이드는 수탁자를 위해 양식 1041, 분배 가능 순소득(DNI), 스케줄 K-1 할당, 별도 지분 규칙, 그리고 소득을 낮은 세율의 수혜자에게 이전하기 위한 65일 선택권(65-day election)에 대해 설명합니다.
2026년 수탁자를 위한 Form 1041 가이드 — 신탁 세율이 $15,200에서 37%에 도달하는 이유, 분배 가능 순소득(DNI)이 Schedule K-1을 통해 수혜자에게 과세 소득을 배분하는 방법, 그리고 연말 이후 65일 선택 제도를 통해 세금을 절감하는 방법을 설명합니다.
