Subpart F 소득 및 CFC 규정: 2026년 NCTI 체제하에서의 미국 외국 법인 이익에 대한 과세
2026년 외국 법인의 미국 주주가 배당되지 않은 이익에 대해 과세되는 방법: 10% 기준선, Section 958 간주소유, Form 5471 신고 의무, 그리고 GILTI를 순 CFC 테스트 소득(NCTI)으로 대체한 OBBBA 개정안.
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소규모 비즈니스
소상공인을 위한 재무 관리 전략과 도구
비즈니스 현금 관리를 위한 국채(T-Bill): 2026년 국채 래더 가이드
유휴 운영 자금에 대해 약 3.66%의 수익을 올리고, 국채 이자의 주 및 지방세 면제 혜택을 받으며, 장부 기록을 깔끔하게 유지하기 위해 국채 래더를 사용하는 소규모 비즈니스를 위한 실용적인 2026년 가이드북.
401(k) 세이프 하버(Safe Harbor) 플랜 설계: 소규모 고용주가 ADP 및 ACP 차별 금지 테스트를 우회하고 Top-Heavy 최소 적립금을 피하는 방법
세 가지 IRS 세이프 하버 401(k) 공식(기본 매칭, 강화된 매칭, 3% 비선택적 기여)을 QACA 자동 가입 규칙, SECURE 2.0 스타트업 및 기여 세액 공제, 통지 기한, 그리고 ADP, ACP 및 Top-Heavy 테스트 면제 여부를 결정하는 가입 기간 및 장부 기록 세부 사항과 비교한 소규모 고용주를 위한 실무 가이드입니다.
2026년 CMMC 2.0 및 NIST 800-171: 소규모 국방 계약업체를 위한 인증 로드맵
CMMC 2.0은 2025년 11월 10일에 발효되었으며, 레벨 2 제3자 평가는 2026년 11월 10일부터 시작됩니다. 범위, 비용(3년간 8만~25만 달러), 14개 통제 항목군, POA&M 규칙 및 소규모 국방부 계약업체를 위한 90일 로드맵에 대한 실용적인 가이드입니다.
정부 계약업체를 위한 DCAA 감사 준수 가이드: SF 1408, 근태 관리 및 발생 비용 제출
비용 정산형 연방 정부 계약업체가 직면하는 세 가지 감사(SF 1408 사전 계약 회계 시스템 조사, 일일 근태 관리 준수, 회계연도 종료 후 6개월 이내의 발생 비용 제출)에 대한 실무 가이드로, 90일 준비 계획 및 가장 흔한 5가지 감사 결과 내용을 담고 있습니다.
2026년 FedNow 및 RTP: 소상공인이 느린 ACH를 24/7 실시간 계좌 이체로 대체하는 방법
FedNow와 RTP는 현재 각각 1,700개 및 1,200개 이상의 미국 금융 기관에 도달하여 연중무휴 24시간 20초 이내에 자금 이체를 정산합니다. 실시간 결제망이 ACH를 대체하는 시점, 두 네트워크의 차이점, 취소 불가능한 정산으로 인해 발생하는 사기 패턴에 대응하는 방법 등 소상공인을 위한 실무 가이드를 제공합니다.
2026년 FLSA 면제 vs. 비면제: 주당 684달러 급여 하한선 및 3단계 테스트
2024년 초과 근무 규정이 무효화됨에 따라, 2026년 FLSA 화이트칼라 급여 임계값은 주당 684달러(연간 35,568달러)로 유지됩니다. 이 가이드는 급여 지급 방식, 급여 수준 및 직무 테스트, 29 CFR 541.603(d)에 따른 세이프 하버 규정, 연방 기준보다 우선하는 주별 임계값, 오분류에 따른 재무적 위험 등을 고용주에게 안내합니다.
Form 2290 및 HVUT: 트럭 운송 사업자가 8월 31일 마감일 전 중량 차량 이용세(Heavy Highway Vehicle Use Tax)를 신고하는 방법
Form 2290은 과세 대상 총중량이 55,000파운드 이상인 차량에 부과되는 연간 소비세를 통해 연방 고속도로 유지 보수 자금을 조달합니다. 개인 사업 운송자 및 차량 운송 업체는 트럭당 최대 550달러의 세금을 납부해야 하며 8월 31일까지 신고를 마쳐야 합니다. 신고 지연 시 매월 4.5%의 과태료가 부과되고 DMV 등록이 정지될 수 있습니다.
양식 6765 R&D 세액 공제 급여 상쇄: 적격 중소기업이 섹션 41 공제액 500,000달러를 현금화하는 방법
섹션 41을 통해 적격 중소기업은 양식 6765 및 양식 8974를 사용하여 매년 최대 500,000달러의 R&D 세액 공제를 고용주 사회보장세 및 메디케어세에 적용할 수 있습니다. 이 가이드는 QSB 테스트, 4단계 연구 테스트, 2026년에 의무화되는 재설계된 섹션 G, 그리고 OBBBA의 섹션 174 재설정이 타이밍 계산을 어떻게 변화시키는지 설명합니다.
양식 8027: 레스토랑의 8% 팁 배분 규칙 적용 및 W-2 Box 8 오류 방지 가이드
양식 8027은 대형 식음료 사업장이 총 수입과 직원이 보고한 팁을 대조하고, 8% 미만의 부족분을 W-2 Box 8을 통해 직접 팁을 받는 직원에게 배분하도록 규정하고 있습니다. 이 가이드는 10인 이상 고용 기준, 승인된 세 가지 배분 방법, 팁과 서비스 요금의 구분, 그리고 Box 8을 비워두기 위한 대조 관리 방안을 다룹니다.
941-X 양식 설명: 고용주가 급여세 오류를 수정하고, 과오납금을 회수하며, 3년의 법정 시효를 준수하는 방법
941-X 양식에 대한 실무 가이드 — 조정 절차와 청구 절차의 사용 시점, 3년(또는 2년)의 법정 시효, 연방 소득세 원천징수에 대한 엄격한 규칙, 그리고 IRS 검토 시 수정 사항이 인정되도록 43행에 기입해야 할 내용에 대해 설명합니다.
Form W-2c 및 W-3c: 과태료 폭탄을 피하며 W-2를 수정하는 방법
Form W-2c는 이전에 제출된 W-2의 오류를 수정하지만, 과태료 구조는 원래 마감일인 2월 2일 이후부터 지연 기간에 따라 양식당 $60, $130, $340 또는 $680로 부과됩니다. W-2c 및 W-3c 제출, 10건 이상 전자 제출 기준선, SSA 불일치 통지서, 그리고 Form 941-X와의 대조에 대한 실무 가이드입니다.