제4975조 금지된 거래: 자기주도형 IRA 및 Solo 401(k) 소유자가 부적격자 함정을 피하는 방법
미국 내국세법 제4975조는 부적격자와 자기주도형 IRA 및 Solo 401(k)에서 금지된 6가지 거래 유형을 정의합니다. 위반 시 연간 15%의 소비세가 부과되며, IRA의 경우 계좌 전체가 1월 1일자로 간주 분배 처리됩니다.
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2026년 Solo 401(k) 대 SEP-IRA: 소득을 가장 많이 보호하는 자영업자 퇴직 연금 플랜 선택하기
순소득 6만 달러, 12만 달러, 30만 달러 기준의 납입 계산, SECURE 2.0 Roth 추가 납입 및 슈퍼 추가 납입 규정, 개설 기한, 그리고 소득 보호를 극대화하는 플랜 선택을 위한 의사결정 프레임워크를 포함한 2026년 자영업자용 Solo 401(k)와 SEP-IRA 비교 분석.
메가 백도어 Roth 플레이북: 고소득자가 2026년에 비과세 은퇴 계좌로 47,500달러를 추가로 적립하는 방법
메가 백도어 Roth는 2026년에 표준 직원 소득 유예금인 24,500달러 외에도 최대 47,500달러의 세후 401(k) 기여금을 Roth 계좌로 전환할 수 있게 해줍니다. 이는 플랜 내 Roth 전환이나 재직 중 인출을 통해 세후 금액을 Roth IRA로 전환함으로써 가능해집니다. IRS Section 415(c)의 총 한도인 72,000달러(50세 이상인 경우 80,000달러)는 모든 소득원으로부터의 합계 기여금을 포함하며, 즉시 전환하면 과세 대상 수익 발생을 거의 0에 가깝게 유지할 수 있습니다.
공동 고용주 플랜 (PEPs): SECURE Act 2.0에 따라 소규모 기업이 401(k)를 공유하고 비용을 절감하는 방법
공동 고용주 플랜(PEP)은 SECURE Act 2.0에 따라 서로 무관한 소규모 기업들이 하나의 401(k)를 공유할 수 있게 함으로써 전체 비용을 약 0.80%에서 0.35%로 절감하고, 플랜 문서 관리, 투자 및 Form 5500 관련 업무를 공동 플랜 제공자(PPP)에게 위임하는 동시에 고용주에게는 PPP를 신중하게 선정하고 감독해야 할 최소한의 의무만을 부여합니다.
섹션 457(b) 및 457(f) 이연 보상 계획: 비영리 단체, 정부 및 학교 직원이 403(b) 또는 401(k) 외에 세전 저축을 추가하는 방법
섹션 457(b) 및 457(f) 이연 보상 계획에 대한 상세한 2026년 가이드 — 공공 부문 및 비영리 단체 직원이 403(b) 또는 401(k)에 457(b)를 추가하여 최대 $65,000까지 이연하는 방법, 특별 3년 추가 납입이 $49,000에 도달하는 시점, 그리고 457(f) 베스팅이 섹션 409A에 따라 어떻게 세금 폭탄을 유발할 수 있는지 설명합니다.
제457(b) 및 457(f) 조항 이연 보상 플랜: 403(b) 또는 401(k)에 세전 저축 중첩하기
제457(b) 및 457(f) 플랜에 관한 2026년 가이드 — 공공 부문 및 비영리 단체 직원이 403(b)와 457(b)를 함께 활용하여 최대 $49,000까지 세전 소득 공제를 받는 방법과 비영리 단체 임원이 '실질적 몰수 위험(substantial risk of forfeiture)' 세금 함정에 빠지지 않고 457(f)를 활용하는 방법을 다룹니다.
Section 7702B 장기 간병 보험: 보험료 공제, 기존 보험 교체 및 자산 보존
Section 7702B는 세제 혜택이 있는 적격 장기 간병 보험을 정의합니다. 2026년 기준 1인당 최대 $6,200의 연령별 보험료 공제, 일일 한도 내 비과세 혜택, 기존 생명 보험 또는 연금 계약에서의 Section 1035 교환, 고령 소유자 및 은퇴자를 위한 하이브리드 생명-LTC 구조를 포함합니다.
SECURE 2.0 101조: 신규 401(k) 및 403(b) 플랜을 위한 의무 자동 가입 (2026 준수 가이드)
SECURE 2.0 101조에 따라 2022년 12월 29일 이후 수립된 신규 401(k) 및 403(b) 플랜은 직원을 3~10%의 기본 이연율로 자동 가입시키고 매년 1%씩 인상해야 합니다. EACA 통지, 4가지 예외 사항, QDIA 선택, 90일 허용 출금 및 2026년 12월 31일 플랜 수정 기한을 다루는 2026 준수 가이드입니다.
2026년 적격 자선 기부(QCD): IRA에서 자선 단체로 향하는 111,000달러의 비과세 경로
2026년 적격 자선 기부(QCD)에 대한 완벽한 가이드 — 70.5세 이상의 은퇴자가 최대 111,000달러를 IRA에서 적격 자선 단체로 직접 이체하여 해당 인출금을 과세 대상 소득으로 인정받지 않고 기부할 수 있는 IRS 승인 전략을 소개합니다.
2026년 섹션 415(c) 연간 추가 한도: $72,000 캡 상세 설명
섹션 415(c)는 2026년 확정기여형 플랜의 총 연간 추가 납입액을 $72,000로 제한하며, 여기에는 직원 납입금, 고용주 매칭 및 세후 납입금이 포함됩니다. 메가 백도어 로스의 계산 방식, 한도 외로 적용되는 추가 납입 규칙, 그리고 한도 초과 시 EPCRS 수정 절차에 대해 알아봅니다.
401(k) 세이프 하버(Safe Harbor) 플랜 설계: 소규모 고용주가 ADP 및 ACP 차별 금지 테스트를 우회하고 Top-Heavy 최소 적립금을 피하는 방법
세 가지 IRS 세이프 하버 401(k) 공식(기본 매칭, 강화된 매칭, 3% 비선택적 기여)을 QACA 자동 가입 규칙, SECURE 2.0 스타트업 및 기여 세액 공제, 통지 기한, 그리고 ADP, ACP 및 Top-Heavy 테스트 면제 여부를 결정하는 가입 기간 및 장부 기록 세부 사항과 비교한 소규모 고용주를 위한 실무 가이드입니다.
확정급여형 연금 계획: 대부분의 1인 전문가가 놓치는 6자리 수 규모의 절세 혜택
확정급여형(DB) 및 현금 잔액 계획을 통해 45세 이상의 고소득 1인 전문가는 연간 150,000달러에서 290,000달러를 공제받을 수 있습니다. 이는 SEP-IRA 또는 솔로 401(k)에서 허용하는 금액의 3~4배에 달하는 수준입니다. 이 가이드는 기여금 계산법, 적합한 대상 프로필, 비용, 기한, 그리고 솔로 401(k)와 DB 플랜을 함께 활용하는 방법을 설명합니다.