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산재보험료 확정정산 서바이벌 가이드: 소규모 사업주를 위한 NCCI 업종 코드, 임원 제외 선택, 연장근로 수당 공제 및 하도급 업체 함정
산재보험료는 매년 실제 급여 총액을 바탕으로 재계산되며, 준비되지 않은 소규모 사업주는 종종 수천만 원에 달하는 정산금을 지불하게 됩니다. 이 가이드에서는 NCCI 보험료 산출 공식, 표준 예외 규정, 연장근로 수당 공제 계산법, 사업주 및 임원 제외 신청서, 대규모 추징금의 원인이 되는 하도급 업체 COI 규정, 그리고 최종 감사 내역에 대한 이의 신청 방법을 설명합니다.
캘리포니아 AB5 및 ABC 테스트: 근로자 분류, B2B 면제 활용 및 EDD 감사 대응 가이드
캘리포니아 AB5, 3단계 ABC 테스트, 보렐로(Borello) 및 B2B 면제 규정, 그리고 고의적 오분류 시 건당 최대 $25,000에 달할 수 있는 EDD 감사 위험에 대한 실무 가이드와 소규모 비즈니스를 위한 실제 규정 준수 워크플로우를 제공합니다.
제409A조: 20% 과태료를 피하기 위한 보너스, 퇴직금 및 팬텀 에퀴티 구조화
제409A조는 비준수 이연 보상에 대해 가동(vesting) 연도에 과세하며, 20%의 연방 과태료와 이자를 부과합니다. 이 가이드는 단기 이연 및 해고 수당 예외, 인정되는 6가지 지급 사유, 특정 직원에 대한 6개월 지급 유예, 그리고 창업자가 과태료를 피할 수 있도록 보너스, 퇴직금, RSU, 팬텀 스톡 및 할인된 스톡 옵션을 구조화하는 방법을 설명합니다.
책임 계획(Accountable Plans): 소유주 및 직원의 비용을 비과세로 환급받는 방법
책임 계획(Accountable plan)을 통해 S 법인은 재무부 규정 1.62-2에 따라 주행거리, 홈 오피스 및 비품 비용을 소유주와 직원에게 비과세로 환급할 수 있습니다. 이는 업무 관련성, 60일 이내의 증빙 제출, 120일 이내의 초과분 반납이라는 세 가지 요건을 필요로 하며, 세금 감면 및 고용법(TCJA)으로 인해 폐지된 직원 비용 공제를 대체합니다.
8850 양식과 28일 사전 심사 기간: 고용주가 적격 신규 채용당 최대 $9,600를 확보하는 방법
8850 양식은 일자리 제안일 당일 또는 그 이전에 서명되어야 하며, 직원의 근무 시작일로부터 28일 이내에 주 인력 지원 기관에 제출되어야 합니다. 두 기한 중 하나라도 놓치면 10개 대상 그룹의 적격 채용 건당 최대 $9,600 상당의 근로 기회 세액 공제(WOTC) 혜택을 영구적으로 상실하게 됩니다.
Section 105(h): 우수 인력에게 조용히 과세될 수 있는 자기보험 의료 계획 규칙
Section 105(h)는 ICHRA 및 HRA를 포함한 자기보험 의료 계획이 매년 자격 테스트와 혜택 테스트를 통과할 것을 요구합니다. 테스트에 실패하면 고액 보수 수령자의 환급액 중 일부가 과세 대상 W-2 소득(초과 환급액으로 계산됨)으로 전환됩니다.
IRC 제119조 고용주 편의를 위한 식사 및 숙박: 환대 산업, 병원 및 관리직 고용주가 구내 숙소와 구내식당 식사를 급여에서 제외하는 방법
제119조에 따라 고용주는 구내 식사와 필수 거주 숙박 시설을 급여에서 제외할 수 있으며, 이에 대해 FICA 및 소득세 원천징수가 면제됩니다. 이 가이드는 고용주 편의 테스트, "절반 이상" 세이프 하버(safe harbor), 적격 캠퍼스 숙박 시설, 코왈스키(Kowalski) 현금 규칙 및 2026년 제274(o)조 공제 일몰 조항의 변경 사항에 대해 자세히 설명합니다.
제119조: 고용주가 사업장 내에서 근로자에게 비과세 식사 및 숙박을 제공하는 방법
제119조를 통해 고용주는 사업장 내에서 고용주의 편의를 위해 식사와 숙박을 비과세로 제공할 수 있으며, 숙박의 경우 고용 조건이어야 합니다. 요건을 충족하는 가액은 FICA 및 FUTA 임금에서도 제외됩니다.
레스토랑 주간 기초 원가(Prime Cost) 추적: 55–65% 벤치마크 달성 및 월말 전 마진 누출 포착하기
7일마다 레스토랑 기초 원가를 계산하는 실무 운영자용 가이드로, 서비스 부문별 55~65% 벤치마크, 주간 추적을 통해 가장 먼저 발견되는 5가지 누출 지점, 그리고 이러한 주기에 필요한 장부 기록 설정에 대해 알아봅니다.
DOL 독립 계약자 최종 규칙: 6요소 경제적 실질 테스트와 2026년 소규모 기업이 기록해야 할 사항
2024년 DOL 독립 계약자 최종 규칙과 6요소 경제적 실질 테스트는 2025년 5월 집행 일시 중단에도 불구하고 민사 소송에서 여전히 FLSA 근로자 분류의 기준이 됩니다. 직원을 오분류하는 소규모 기업은 2~3년의 체불 임금, 손해 배상액, 위반 건당 $2,300 이상의 민사 벌금, 그리고 IRS 급여세 노출 위험에 직면할 수 있으며, 정확한 장부 기록과 발생 시점의 증빙 문서는 이러한 위험에 대응하기 위해 설계되었습니다.
2026년 직원 유지 세액 공제(ERC) 준수: OBBBA 6년 공소시효에 따른 감사 방어
ERC 리스크가 있는 기업을 위한 2026년 실무 가이드 — 종료된 자발적 공시 창구, 2021년 3/4분기 청구에 대한 OBBBA 6년 공소시효, 2024년 1월 31일 이후 지연 제출에 대한 범주적 불인정, 2020년 3월 12일까지 소급되는 프로모터 벌금, 그리고 실제 감사관이 요청하는 감사 파일에 대해 설명합니다.
ERC 자진 신고 프로그램 2.0 종료 이후: 2026년에도 소규모 기업이 부적절한 청구를 수정할 수 있는 방법
2024년 11월에 두 번째 ERC 자진 신고 프로그램이 마감됨에 따라, 고용 유지 세액 공제(ERC)를 과다 청구한 소규모 기업은 2026년에도 청구 철회, Form 941-X를 통한 자체 수정 또는 IRS 환수 통지서에 대한 대응이라는 세 가지 구제책을 활용할 수 있습니다. IRS는 2021년 3분기 및 4분기 청구에 대해 2027년 4월 15일까지 6년의 감사 기간을 열어두고 있으며, 잘못된 환급에 대해 20%의 정확성 관련 벌금을 부과합니다.