섹션 132 부가 급여: 고용주가 급여 총액을 늘리지 않고 비과세 혜택을 제공하는 방법
섹션 132 부가 급여에 대한 실무 가이드 — 근로 조건, 최소 혜택, 직원 할인, 무비용 추가 서비스, 2026년 월 340달러 교통비 한도 및 공로상 규정을 포함하여 비과세 혜택의 조건, 현금 등가물 함정, IRS 급여 감사를 대비한 문서화 방법까지 상세히 다룹니다.
#compliance
규정 준수
규제 준수 유지 및 감사 대비 재무 기록 관리
제162(m)조 및 100만 달러 한도: 2026년 대상 임원 명단이 대폭 늘어나는 이유
제162(m)조는 상장 기업의 경영진 급여에 대한 연방 공제액을 1인당 100만 달러로 제한합니다. 2026년부터 OBBBA는 파트너십과 LLC를 포함한 IRC § 414 통제 그룹 전체의 보상을 합산하며, ARPA 확장에 따라 2027년에는 보수 상위 5인이 대상 명단에 추가됩니다.
제197조 무형자산 상각: 매수인이 영업권, 고객 명단 및 경업금지 약정을 15년에 걸쳐 비용 처리하는 방법
제197조는 미국 자산 인수 시 매수인이 영업권, 고객 명단, 경업금지 약정 및 기타 무형자산을 180개월 동안 정액법으로 상각할 수 있게 합니다. 이 가이드는 8가지 적격 범주, Class I–VII에 걸친 양식 8594 배분, 풀링 규칙(pooling rule), 그리고 공제를 무효화할 수 있는 안티 처닝(anti-churning) 함정에 대해 다룹니다.
제6694조 세무 대리인 과태료: 비합리적인 입장, 고의적 행위 및 제6695조 실사 위반이 CPA와 EA에게 미치는 재정적 손실
제6694조는 비합리적인 입장에 대해 1,000달러 또는 수수료의 50%를, 고의적이거나 무모한 행위에 대해서는 5,000달러 또는 수수료의 75%까지 증액된 세무 대리인 과태료를 부과합니다. 제6695(g)조는 근로소득세액공제(EITC), 자녀세액공제(CTC), 미국기회세액공제(AOTC) 또는 세대주 자격 오류 발생 시 건당 약 650달러의 과태료를 추가합니다. CPA와 EA가 이를 방어하기 위해 기록, 공시 및 대응하는 방법을 설명합니다.
SaaS 스타트업을 위한 SOC 2 Type II: 비용, 기준 및 6개월 관찰 기간
첫 번째 SOC 2 Type II 감사는 최소 3개월(대부분의 엔터프라이즈 구매자의 경우 6개월)의 관찰 기간이 소요되며, 50인 미만의 SaaS 스타트업 기준 총 45,000달러에서 150,000달러의 비용이 발생합니다. 본문에서는 신뢰 서비스 기준(Trust Services Criteria)의 범위, 계약 범위 설정 방법, 그리고 첫 감사를 지연시키는 6가지 준비 실수를 다룹니다.
간소화된 신고 준수 절차: 비고의적인 미국 납세자가 과도한 벌금 없이 FBAR, 양식 8938 및 3년치 미제출 신고서를 보완하는 방법
비고의적인 미국 납세자가 IRS의 간소화된 신고 준수 절차를 통해 FBAR, 양식 8938 및 3년치 미제출 세무 신고를 처리하는 방법을 설명합니다. 해외 거주자의 경우 SFOP를 통해 벌금 면제를, 미국 거주자의 경우 SDOP를 통해 일회성 5% 기타 해외 자산 벌금만 부과받는 법과 비고의성 인증서에 포함되어야 할 내용을 다룹니다.
트레이더 세무 지위(TTS) 및 섹션 475(f) 시가평가 선택: 액티브 트레이더가 워시 세일 규정과 3,000달러 자본 손실 한도를 피하는 방법
액티브 트레이더는 섹션 475(f) 시가평가(Mark-to-Market) 선택을 통해 자본 손실을 일반 공제로 전환하고 워시 세일 규정을 배제할 수 있습니다. 단, 해당 선택서는 전년도 4월 15일 신고서에 첨부되어야 합니다. 트레이더 세무 지위(TTS) 자격 요건, 시가평가 선택의 세 가지 주요 이점, Form 3115 작성 메커니즘 및 선택을 무효화하는 실수들에 대한 실무 가이드입니다.
소규모 다국적 기업을 위한 이전가격: 제482조, OECD 필라 2 및 방어 가능한 문서화
제482조는 계열사 간 거래가 있는 모든 소규모 다국적 기업에 적용되며, Form 5472 누락 시 건당 25,000달러의 과태료가 부과됩니다. 정상가격 원칙, 5가지 이전가격 방법론, 동시적 문서화, 그리고 2026년 OECD 필라 2가 미국 본사 그룹에 미치는 영향에 대한 실무 가이드입니다.
WARN 법 60일 사전 통지 요건: 대규모 해고, 사업장 폐쇄 및 주별 미니 WARN 법에 대한 고용주 가이드
연방 WARN 법이 직원 수 100명 이상의 사업장에서 60일 사전 통지 의무를 발생시키는 기준, 세 가지 예외 조항, 체불 임금 및 일일 500달러의 벌금, 그리고 통지 기간을 90일로 늘리거나 적용 대상을 25명으로 확대하고 퇴직금 지급을 의무화한 주별 미니 WARN 법(NY, NJ, CA)에 대해 다룹니다.
2026년 장부 정리의 에이전틱 AI: 월말 결산, 매입채무(AP) 및 계정 조정의 자율 에이전트
금융 분야의 에이전틱 AI에 관한 2026년 실무 가이드 — 자율 에이전트가 월말 결산 주기를 최대 55%까지 단축하는 방법, 여전히 한계를 보이는 부분, 그리고 감사 추적을 유지하면서 도입하는 방법에 대해 설명합니다.
SaaS 스타트업을 위한 ASC 606: 5단계 모델, 이연 수익, 그리고 감사를 망치는 실수들
ASC 606은 SaaS 기업이 현금을 수취할 때가 아니라 서비스가 제공될 때 수익을 인식하도록 요구합니다. 이 가이드는 5단계 모델, 감사인이 면밀히 검토하는 이연 수익 일정, 그리고 자금 조달 실사 과정에서 재작성을 유발하는 6가지 반복적인 실수를 살펴봅니다.
비상장 기업을 위한 ASC 842 리스 회계: 운영 리스를 번거로움 없이 재무상태표에 반영하기
ASC 842에 따라 비상장 기업은 12개월을 초과하는 거의 모든 리스를 사용권 자산 및 리스 부채로 기록해야 합니다. 이 가이드에서는 리스 정의 테스트, 운영 리스 대 금융 리스 분류, 무위험 이자율 선택권을 포함한 할인율 옵션, 7가지 가장 일반적인 실무적 실수, 그리고 이러한 변화가 재무 약정(covenants), EBITDA 및 감사 업무에 미치는 영향에 대해 다룹니다.