이자 없는 대출은 없다: 미 국세청 제7872조가 가족 및 주주 대출에 간주 이자를 적용하는 방식
시장 금리 미만의 대출은 미 국세청 제7872조를 발생시키며, 이는 현금이 오가지 않더라도 포기한 이자를 대출자의 과세 소득으로 처리합니다. 이 가이드는 10,000달러 및 100,000달러 소액 예외 조항, 증여세와의 관계, 그리고 AFR을 적용하여 이러한 문제를 방지하는 방법을 다룹니다.
#compliance
규정 준수
규제 준수 유지 및 감사 대비 재무 기록 관리
NIL 컬렉티브 및 501(c)(3) 지위: IRS 메모랜덤 AM 2023-004가 기부자에게 의미하는 바
IRS 메모랜덤 AM 2023-004는 대부분의 비영리 NIL 컬렉티브가 학생 선수에게 보상을 제공하는 것을 자선 활동이 아닌 실질적인 사적 이익 제공으로 간주하여 501(c)(3) 운영 요건을 충족하지 못한다고 판시했습니다. 이는 기부자의 기부금이 공제되지 않을 수 있음을 의미합니다.
왜 대부분의 NIL 콜렉티브는 진짜 자선 단체가 아니며 (귀하의 기부금은 세금 공제가 불가능한가)
IRS 비망록 AM 2023-004에 따르면, 기부금의 80-100%를 선수들에게 지급하는 NIL 콜렉티브는 상당한 사적 이익을 제공하며 501(c)(3) 지위를 위한 운영 테스트를 통과하지 못하므로, 해당 단체에 대한 기부금은 일반적으로 세금 공제 대상이 아닙니다.
2026년 SBA 8(a) 프로그램: Ultima 리셋 이후 연방 수의계약 생존 가이드
2026년 SBA 8(a) 비즈니스 개발 프로그램 자격 취득을 위한 실질적인 가이드 — 순자산 85만 달러, 3년 평균 조정총소득(AGI) 40만 달러, 총자산 650만 달러 상한선, Ultima 판결 이후의 사회적 소외 기준, 700만 달러 및 450만 달러 수의계약 임계값, 그리고 인증을 잃지 않고 9년의 졸업 시계를 견뎌내는 방법.
제414조 통제 그룹 및 관계 서비스 그룹 규칙: 여러 사업체가 401(k)를 망치는 방법
제414조(b), (c), (m)항은 은퇴 계획 테스트 시 관련 사업체들을 하나의 고용주로 간주합니다. 이 가이드에서는 통제 그룹 및 관계 서비스 그룹 규칙, 배우자 및 미성년 자녀 귀속 규정의 함정, 그리고 복수 사업체 소유주가 401(k)를 개설하기 전에 취해야 할 단계들을 설명합니다.
SECURE 2.0 이후의 Section 45E: 소규모 고용주가 Form 8881을 통해 연금 플랜 개설 비용의 100%를 회수하는 방법
SECURE 2.0은 50인 이하의 직원을 둔 고용주를 위해 Section 45E를 연금 플랜 개설 비용의 100%(3년 동안 연간 최대 $5,000) 환급 제도로 변경했습니다. 여기에 직원당 최대 $1,000의 기여금 세액 공제와 $500의 자동 가입 세액 공제가 추가로 제공되며, 이 모든 혜택은 Form 8881을 통해 신청할 수 있습니다.
Section 530 세이프 하버: 기업이 IRS 근로자 재분류 감사를 통과하는 방법
1978년 세입법(Revenue Act) 제530조는 기업이 합리적 근거, 실질적 일관성 및 보고의 일관성을 증명할 경우, IRS가 재분류된 1099 근로자에 대해 과거 급여세를 부과하는 것을 금지합니다. 국세 행정 절차 2025-10에 따라 이제 조사관은 이 구제책을 우선적으로 고려해야 하며, 업계 관행 세이프 하버에 대해 25% / 10년 기준을 설정했습니다.
제530조 세이프 하버(Safe Harbor): 1099 계약직에 대한 IRS 미납 급여세 회피 방법
1978년 세입법 제530조는 기업이 보고 일관성, 실질적 일관성, 그리고 해당 근로자를 1099 계약직으로 대우할 합리적 근거라는 세 가지 테스트를 충족하는 경우, IRS가 오분류된 계약직에 대해 미납 고용세를 징수하는 것을 금지합니다.
제6751(b)조 감독자 승인: IRS 과태료를 면제받을 수 있는 절차적 방어 수단
제6751(b)조는 IRS 감독자가 과태료를 부과하기 전에 서면으로 직접 승인할 것을 요구합니다. Chai 판결, Graev 3부작, 그리고 2024년 12월 최종 규정을 활용하여 정확성 관련, 사기 및 정보 신고 과태료를 방어하는 실무 지침을 제공합니다. 어떤 과태료가 적용 대상인지, 어떤 서류를 요청해야 하는지, 세무법원 단계로 가기 전 항소 단계에서 해당 논리를 제기하는 방법을 설명합니다.
제7508A조 재난 세제 혜택: FEMA 선포 지역 거주자의 신고 기한 연장, Form 4868과의 연계 및 전년도 재해 손실 결정 방법
제7508A조에 따라 국세청(IRS)은 연방 선포 재난 발생 후 거의 모든 세무 관련 신고 기한을 최대 1년까지 연장할 수 있습니다. 이 가이드는 영향받은 납세자의 자격 요건, 기한 연장과 Form 4868의 상호 작용, 이미 발생 중인 벌금의 처리 방식, 그리고 제165(i)조에 따른 전년도 재해 손실 선택 시점을 설명합니다.
제7874조 반인버전 규칙: 외국 모회사가 항상 외국 세금 고지서를 의미하지 않는 이유
제7874조는 이전 미국 소유주가 80% 이상의 지분을 보유할 경우 외국 모회사를 미국 법인으로 간주하며, 60-80% 범위일 경우 10년 동안 인버전 이익에 대해 제재를 가합니다. 실질적 사업 활동 세이프 하버(Safe Harbor) 규정을 적용받으려면 해당 외국 국가에 직원, 자산 및 수입의 25%가 존재해야 합니다.
소규모 기업을 위한 주 정부의 미청구 자산 및 유실물(Escheat) 보고: 휴면 기간, 실사 고지서 및 NAUPA 보유자 보고서
소규모 기업을 위한 실무 가이드 — 미인출 업체 대금 및 급여 수표, 고객 크레딧, 기프트 카드 등 미청구 자산을 식별하고, 주별 휴면 기간 적용, 실사 고지서 발송, 델라웨어 등 다른 주에서 성공보수 기반 감사를 시작하기 전 NAUPA II 보유자 보고서를 제출하는 방법을 설명합니다.