2026년 텍사스 프랜차이즈세: 공공 정보 보고서 제출 및 자격 박탈 방지
텍사스주는 2026년 및 2027년 보고서에 대해 프랜차이즈세 면세 기준점을 265만 달러로 인상했으나, LLC와 법인은 여전히 5월 15일까지 공공 정보 보고서를 제출해야 합니다. 제출을 누락할 경우 자격 박탈, 임원의 개인적 책임, 텍사스 법원 이용 권한 상실이 발생할 수 있습니다.
#compliance
규정 준수
규제 준수 유지 및 감사 대비 재무 기록 관리
제501(c)(9)조에 따른 VEBA: 제419조 또는 제4976조 위반 없이 직원 복리후생 사전 적립하기
제501(c)(9)조에 따른 자발적 직원 수혜자 협회(VEBA)를 통해 중소기업 고용주는 퇴직자 의료비, 해고 수당 및 기타 복리후생을 면세로 사전 적립할 수 있습니다. 하지만 제419조의 공제 한도, 부적격 혜택에 대한 제4976조의 100% 소비세, 그리고 통지 95-34 및 2007-83의 등재 거래 규정은 실수를 엄격히 처벌합니다. 본 게시물에서는 단일 고용주 VEBA의 실제 작동 방식, 적립 가능 항목, 그리고 매년 통과해야 하는 세 가지 IRS 검토 사항에 대해 설명합니다.
VEBA 해설: 고용주가 비과세 복리후생 혜택을 사전 적립하는 방법
VEBA는 고용주가 비과세 의료 및 복리후생 혜택을 사전 적립할 수 있도록 하는 제501(c)(9)조 신탁이지만, 제419조 및 제419A조에 따라 공제가 제한되며 제4976조는 자산 회수 시 100%의 소비세를 부과합니다. 본 게시물에서는 합법적인 플랜과 IRS 공시 대상 조세 피난처의 차이점을 설명합니다.
산재보험료 확정정산 서바이벌 가이드: 소규모 사업주를 위한 NCCI 업종 코드, 임원 제외 선택, 연장근로 수당 공제 및 하도급 업체 함정
산재보험료는 매년 실제 급여 총액을 바탕으로 재계산되며, 준비되지 않은 소규모 사업주는 종종 수천만 원에 달하는 정산금을 지불하게 됩니다. 이 가이드에서는 NCCI 보험료 산출 공식, 표준 예외 규정, 연장근로 수당 공제 계산법, 사업주 및 임원 제외 신청서, 대규모 추징금의 원인이 되는 하도급 업체 COI 규정, 그리고 최종 감사 내역에 대한 이의 신청 방법을 설명합니다.
비상장 기업을 위한 ASC 820 공정가치 측정: 레벨 1, 2, 3 계층 구조, 관찰 불가능한 투입 변수 및 어언아웃(Earn-Outs)
비상장 기업, 펀드 및 CFO를 위한 ASC 820 공정가치 측정 실무 가이드 — 레벨 1, 2, 3 투입 변수 분류 방법, 사모펀드 지분 및 어언아웃(Earn-outs)에 대한 방어 가능한 레벨 3 가치평가 구축, 감사인이 수용하는 공시 작성법, 그리고 관찰 불가능한 가정에 대한 엄격한 검토에서 살아남는 법.
캘리포니아 AB5 및 ABC 테스트: 근로자 분류, B2B 면제 활용 및 EDD 감사 대응 가이드
캘리포니아 AB5, 3단계 ABC 테스트, 보렐로(Borello) 및 B2B 면제 규정, 그리고 고의적 오분류 시 건당 최대 $25,000에 달할 수 있는 EDD 감사 위험에 대한 실무 가이드와 소규모 비즈니스를 위한 실제 규정 준수 워크플로우를 제공합니다.
세무 전문가를 위한 Circular 230: 이해상충, 제10.34조 표준 및 OPR 자격 정지 방지
Circular 230의 제10.22조, 10.29조, 10.34조, 10.36조, 10.37조, 10.51조를 다루는 실무자용 가이드로, 이해상충, 신고서 작성 표준, 서면 자문 관리 지침 및 OPR 조사 진행 절차를 설명합니다.
양식 14457 및 IRS 자발적 신고 관행: 고의적 미신고자, 크립토 고래 및 해외 계좌 보유자를 위한 생존 가이드
고의적 미신고자, 크립토 고래, 해외 계좌 보유자가 IRS 양식 14457을 사용하여 자발적 신고 관행에 따라 형사 처벌 위험을 명확한 6개년 민사 해결로 전환하는 방법 — 2025년 12월 제안된 프레임워크, 자격 박탈 함정, 그리고 간소화 절차 또는 DIIRSP를 대신 선택해야 하는 시점을 포함합니다.
Form 706-NA: 외국인 투자자의 미국 부동산을 40% 상속세 고지서로 바꿀 수 있는 6만 달러의 함정
미국 부동산, 미국 법인 주식 또는 기타 미국 소재 자산을 소유한 비거주 외국인은 시민권자가 2026년에 누리는 1,399만 달러가 아닌 단 6만 달러의 상속세 면제만 받을 수 있으며, 초과분에 대해 최대 40%의 세금을 납부해야 합니다. Form 706-NA, FIRPTA 원천징수, Form 8833을 통한 조약 혜택, 자산 이전 증명서, 그리고 실제로 효과가 있는 블로커 기업 구조에 대한 실무 가이드입니다.
Form 8300: 자동차 딜러, 보석상, 부동산 및 변호사를 위한 $10,000 초과 현금 거래 보고 안내
Form 8300은 기업이 $10,000를 초과하는 현금 결제를 받은 후 15일 이내에 보고하도록 규정하고 있습니다. 이 가이드에서는 신고 대상자, 현금의 정의($10,000 미만의 자기앞수표 포함), 24시간 및 12개월 합산 규칙, 양식당 최대 $31,000에 달하는 분할 거래(structuring) 벌금, 그리고 자동차 딜러, 보석상, 부동산 사업자 및 변호사가 주의해야 할 업종별 함정에 대해 다룹니다.
해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 위한 Form 8858: 해외 거주 창업자, 다국적 기업 및 미국 LLC 소유자를 위한 실무 신고 가이드
Form 8858은 미국 세무 신고 시 해외 간주 무시 법인 및 해외 지점을 보고하는 데 사용되며, 미신고 시 법인당 연간 10,000달러의 벌금이 부과되고 IRS 통지 후에는 최대 50,000달러까지 가산될 수 있습니다. 이 가이드에서는 신고 대상자, Schedule C부터 M까지의 요건, 제987조에 따른 통화 계산, 카테고리 6 신고자를 위한 Schedule K-2/K-3 Box 11의 연계성, 그리고 규정 준수 상태로 복귀하는 4가지 방안을 설명합니다.
웹사이트의 채팅창이 20개 주에서 주 소득세를 유발할 수 있는 이유: 인터넷 경제에서의 PL 86-272
공법(Public Law) 86-272는 과거에 타 주 판매자를 주 소득세로부터 보호했지만, MTC의 2021년 개정 성명서는 이제 채팅 위젯, 사후 지원, 분석 쿠키를 면제 대상에서 제외되는 활동으로 간주합니다. 현재 캘리포니아, 뉴욕, 뉴저지, 오리건, 미네소타주가 이에 동참했습니다.