#compliance
규제 준수 유지 및 감사 대비 재무 기록 관리
2025년에 종료되는 플랜 연도의 경우, 자기보험 플랜 스폰서 및 HRA 고용주는 2026년 7월 31일까지 Form 720을 제출하고 피보험자 1인당 3.84달러(2025년 10월 1일 이전에 종료되는 플랜 연도의 경우 3.47달러)를 납부해야 합니다. 이 가이드는 수수료 납부 대상, 평균 피보험자 수를 계산하는 세 가지 승인된 방법, HRA가 직원 수만 계산하는 이유, 그리고 IRS 통지를 유발하는 일반적인 Form 720 제출 실수 등을 다룹니다.
섹션 127을 통해 고용주는 직원 1인당 연간 최대 5,250달러의 학자금, 도서 구입비 또는 학자금 대출 원리금을 급여세나 소득세 없이 상환해 줄 수 있습니다. 2025년 7월 OBBBA는 학자금 대출 조항을 영구화했으며 2027년부터 한도를 인플레이션에 연동하기 시작합니다. 소규모 기업이 규정을 준수하는 계획을 수립하는 방법을 알아보세요.
섹션 132는 고용주가 소액 선물, 직원 할인, 성과 포상 등 비과세 특전을 제공할 수 있게 합니다.
제162(m)조는 상장 기업의 경영진 급여에 대한 연방 공제액을 1인당 100만 달러로 제한합니다. 2026년부터 OBBBA는 파트너십과 LLC를 포함한 IRC § 414 통제 그룹 전체의 보상을 합산하며, ARPA 확장에 따라 2027년에는 보수 상위 5인이 대상 명단에 추가됩니다.
섹션 197은 미국 자산 인수 시 영업권, 고객 목록 및 경업 금지 조항을 180개월에 걸쳐 균등 상각할 수 있게 합니다.
제6694조는 비합리적인 입장에 대해 1,000달러 또는 수수료의 50%를, 고의적이거나 무모한 행위에 대해서는 5,000달러 또는 수수료의 75%까지 증액된 세무 대리인 과태료를 부과합니다. 제6695(g)조는 근로소득세액공제(EITC), 자녀세액공제(CTC), 미국기회세액공제(AOTC) 또는 세대주 자격 오류 발생 시 건당 약 650달러의 과태료를 추가합니다. CPA와 EA가 이를 방어하기 위해 기록, 공시 및 대응하는 방법을 설명합니다.
첫 번째 SOC 2 Type II 감사는 최소 3개월(대부분의 엔터프라이즈 구매자의 경우 6개월)의 관찰 기간이 소요되며, 50인 미만의 SaaS 스타트업 기준 총 45,000달러에서 150,000달러의 비용이 발생합니다. 본문에서는 신뢰 서비스 기준(Trust Services Criteria)의 범위, 계약 범위 설정 방법, 그리고 첫 감사를 지연시키는 6가지 준비 실수를 다룹니다.
비고의적인 미국 납세자가 IRS의 간소화된 신고 준수 절차를 통해 FBAR, 양식 8938 및 3년치 미제출 세무 신고를 처리하는 방법을 설명합니다. 해외 거주자의 경우 SFOP를 통해 벌금 면제를, 미국 거주자의 경우 SDOP를 통해 일회성 5% 기타 해외 자산 벌금만 부과받는 법과 비고의성 인증서에 포함되어야 할 내용을 다룹니다.
액티브 트레이더는 섹션 475(f) 시가평가(Mark-to-Market) 선택을 통해 자본 손실을 일반 공제로 전환하고 워시 세일 규정을 배제할 수 있습니다. 단, 해당 선택서는 전년도 4월 15일 신고서에 첨부되어야 합니다. 트레이더 세무 지위(TTS) 자격 요건, 시가평가 선택의 세 가지 주요 이점, Form 3115 작성 메커니즘 및 선택을 무효화하는 실수들에 대한 실무 가이드입니다.
제482조는 계열사 간 거래가 있는 모든 소규모 다국적 기업에 적용되며, Form 5472 누락 시 건당 25,000달러의 과태료가 부과됩니다. 정상가격 원칙, 5가지 이전가격 방법론, 동시적 문서화, 그리고 2026년 OECD 필라 2가 미국 본사 그룹에 미치는 영향에 대한 실무 가이드입니다.
연방 WARN 법이 직원 수 100명 이상의 사업장에서 60일 사전 통지 의무를 발생시키는 기준, 세 가지 예외 조항, 체불 임금 및 일일 500달러의 벌금, 그리고 통지 기간을 90일로 늘리거나 적용 대상을 25명으로 확대하고 퇴직금 지급을 의무화한 주별 미니 WARN 법(NY, NJ, CA)에 대해 다룹니다.
금융 분야의 에이전틱 AI에 관한 2026년 실무 가이드 — 자율 에이전트가 월말 결산 주기를 최대 55%까지 단축하는 방법, 여전히 한계를 보이는 부분, 그리고 감사 추적을 유지하면서 도입하는 방법에 대해 설명합니다.
