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Compliance
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OBBBA 이후의 Section 45X: 2026 첨단 제조 생산 세액 공제 가이드
Section 45X 세액 공제 세율의 구성 요소별 분석, 풍력, 태양광, 배터리 및 핵심 광물에 대한 OBBBA 단계적 폐지 일정, 새로운 금지된 외국 실체 물질 지원 비용 비율 테스트, 그리고 문서화 누락으로 인한 공제 손실 없이 직접 지급 또는 양도 가능성을 신청하는 방법에 대한 안내입니다.
제531조 이익잉여금세: 25만 달러 기준선을 초과하는 C-Corp의 이익잉여금 정당화
제531조는 구체적이고 실현 가능한 계획 없이 25만 달러 공제액(인적 용역 회사의 경우 15만 달러)을 초과하여 수익을 보유하는 C-기업에 대해 20%의 이익잉여금세를 부과합니다. 이 가이드는 바달(Bardahl) 운전자본 공식, 제534조 입증 책임 진술서, 그리고 IRS 감사 시 잉여금 적립을 방어하기 위한 동시 기록 문서를 설명합니다.
6418조: 청정 에너지 세액 공제의 현금 매수자 매각
6418조는 청정 에너지 개발자가 연방 세액 공제를 무관한 법인 매수자에게 현금으로 매각할 수 있게 하며, 일반적으로 액면가의 6~15% 할인된 가격으로 거래됩니다. 등록, 가격 책정, 환수 리스크, 20% 초과 양도 과태료, 그리고 OBBBA가 향후 10년 동안 양도 가능성을 어떻게 유지했는지에 대한 실무 가이드입니다.
7702조 및 수정 저축성 보험(MEC)의 함정: 현금 가치 생명보험의 과다 납입이 어떻게 후입선출(LIFO) 과세와 10% 벌금을 유발하는가
7702A조의 7회 납입 테스트는 과다 납입된 현금 가치 생명보험을 수정 저축성 보험(MEC)으로 재분류합니다. 이로 인해 생전 보험금 수령 시 후입선출(LIFO) 방식이 적용되고, 보험 약관 대출이 일반 소득으로 과세되며, 59½세 이전 인출 시 10%의 벌금이 추가됩니다. 이 분류는 영구적이며 60일의 환급 기간이 지나면 되돌릴 수 없습니다.
제79조 단체 정기 생명보험: $50,000 비과세 한도, IRS 표 I 및 W-2 코드 C
2026년 기준 제79조의 실제 작동 방식: $50,000 고용주 부담 단체 정기 생명보험 비과세, 초과 보장액을 W-2 박스 12 코드 C 간주 소득으로 전환하는 IRS 표 I 세율(1999년 이후 동결), 스트래들 규칙, $2,000 부양가족 면제(de minimis), 그리고 2% S-Corp 주주 관련 주의 사항을 다룹니다.
VCSP 및 Form 8952: 미납 급여세의 약 1%로 계약직을 정규직으로 재분류하기
IRS의 자발적 분류 합의 프로그램(VCSP)을 통해 자격을 갖춘 고용주는 전년도 보수의 약 1.068%에 해당하는 금액으로 1099 계약직을 W-2 정규직으로 재분류할 수 있습니다. 이 과정에서 이자나 벌금이 부과되지 않으며, 해당 근로자에 대한 이전 연도의 고용세 감사가 면제됩니다.
고용주를 위한 임금 압류: 개인적 책임 없이 원천징수 명령을 처리하는 방법
임금 압류에 관한 급여 운영 가이드: CCPA(소비자신용보호법)에 따른 가처분 소득 계산 방법, 채권자, 자녀 양육비, IRS 및 학자금 대출 명령에 대한 올바른 한도 적용, 단일 급여에 대한 여러 명령의 우선순위 지정 및 감사 시 증빙 가능한 기록 유지 방법.
ACA 양식 1094-C 및 1095-C: 적격 대규모 고용주를 위한 2026년 규정 준수 플레이북
적격 대규모 고용주(ALE)가 2025년 보고 연도를 위해 양식 1094-C 및 1095-C를 제출하는 방법입니다. 2026년 3월 2일 및 3월 31일 마감일, 2024년 이후 요청 시 제공 규정, 2026년 벌금 금액(직원당 $3,340 및 $5,010), 새로운 90일 Letter 226-J 응답 기간, 그리고 IRS 감사를 가장 자주 유발하는 14/16번 라인 코딩 오류를 다룹니다.
증빙 지출 보상 계획(Accountable Plan): S-Corp 소유주가 홈 오피스, 마일리지 및 여비를 비과세로 환급받는 방법
증빙 지출 보상 계획(Accountable Plan)을 통해 S-Corp는 주주 겸 직원에게 홈 오피스, 마일리지, 인터넷 및 여비를 비과세로 환급할 수 있습니다. 단, 서면 계획, 60일 이내의 증빙 제출 및 120일 이내의 초과분 반환 규칙을 준수해야 합니다.
고용주를 위한 COBRA 통지 기한: 소비세 부과 여부를 결정하는 5가지 기간
COBRA의 통지 체계는 90일, 30일, 14일, 60일, 45일의 다섯 가지 기한을 기준으로 운영됩니다. 하나라도 놓치면 그룹 건강 보험은 일일 100달러의 제4980B조 소비세, 최대 일일 110달러의 ERISA 벌금 및 민사 소송에 직면할 수 있습니다. 플랜 스폰서 및 인사 팀을 위한 실무 가이드입니다.
중소기업용 소프트웨어를 위한 임베디드 금융 및 BaaS: 버티컬 SaaS가 결제, 대출, 카드 발급 기능을 추가하는 방법
버티컬 SaaS 플랫폼은 스폰서 뱅크와 BaaS 미들웨어를 사용하여 소프트웨어 위에 결제, 대출, 카드 발급 기능을 구축하고 있습니다. 2026년의 기술 스택, 현실적인 경제성, 올바른 단계별 전략, 그리고 프로그램을 중단시키는 컴플라이언스 함정에 대한 실무 가이드를 제공합니다.
401(k) 플랜 스폰서를 위한 ERISA 수탁자 의무: 개인적 책임과 3(38) 투자 관리자
ERISA 섹션 409는 401(k) 플랜 수탁자에게 개인적 책임을 부과하며, 법인격 부인(corporate veil)은 소상공인을 보호하지 못합니다. 이 가이드는 신중한 전문가 표준, Tibble v. Edison 판결에 따른 모니터링 의무, 그리고 섹션 3(38) 투자 관리자 고용이 어떻게 투자 결정권과 대부분의 관련 책임을 플랜 스폰서로부터 이전시키는지 설명합니다.