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Choose and optimize your business entity for tax and legal advantages
Reg 1.199A-4에 따른 섹션 199A 합산 선택을 통해 통과체 소유자는 W-2 급여 및 적격 자산의 UBIA 제한을 적용하기 전에 공통으로 통제되는 사업 또는 업종을 결합할 수 있습니다. 이 가이드에서는 5가지 적격성 테스트, 양식 8995-A 스케줄 B 공시, 취소 불가능한 일관성 원칙, 그리고 운영 및 리스 또는 다중 엔티티 구조에서 QBI를 통합하는 것이 실제로 더 많은 공제를 받는 시점에 대해 설명합니다.
연방 국세법 제355조에 대한 심층 분석 — 4가지 법적 요건, 3가지 사법 원칙, 그리고 안티 모리스 트러스트 2년 함정을 GE, 3M Solventum, Kellanova의 인적분할 사례와 함께 설명합니다.
Revenue Procedure 2013-30을 통해 기업이 3,500달러 이상의 개별 세무 회신(PLR) 수수료나 별도의 협상 없이, 체크리스트와 잘 작성된 소명서만으로 3년 75일 이내에 누락된 Form 2553 S-Corp 선택을 구제받는 방법에 대한 실무 가이드입니다.
FinCEN의 2025년 3월 임시 최종 규칙은 기업 투명성법을 축소하여 미국 내 설립된 법인은 더 이상 BOI 보고서를 제출하지 않아도 되지만, 미국 주에 등록된 외국 설립 법인은 여전히 30일 이내에 신고해야 합니다. 또한 뉴욕주의 LLC 투명성법이 2026년 1월 1일부터 시행되어 해당 주에서 사업 권한을 가진 외국 LLC에 적용됩니다.
재정 후원(Fiscal Sponsorship)에 관한 실무 가이드 — 모델 A(수수료 9–15%)와 모델 C(수수료 4–10%)의 차이점, 기부금의 법적 흐름, 계약서 필수 포함 사항, 그리고 프로젝트가 언제 독자적인 501(c)(3)로 독립해야 하는지에 대해 알아봅니다.
시리즈 LLC(Series LLC)에 대한 2026년 가이드: 단일 마스터 법인이 내부적으로 격리된 여러 시리즈를 보유하는 방식, 이 구조를 인정하는 주(플로리다는 2026년 7월 1일부터 SB 316을 통해 합류), IRS의 시리즈별 과세 방법, 책임 장벽을 유지하기 위해 필요한 장부 정리 규율, 그리고 개별적인 전통적 LLC가 여전히 더 안전한 선택인 경우에 대해 다룹니다.
실제 연간 비용($110~$600), 충당금 명령 법령, 1인 보호, 익명성 규칙 및 타주 비용 절감 효과를 상쇄하는 외국 법인 등록 함정을 포함한 2026년 와이오밍, 델라웨어 및 네바다 LLC의 비교 분석입니다.
LLC의 연방 세무 처리 방식(무시된 개체, 파트너십, S-Corp 또는 C-Corp)에 대한 실질적인 가이드입니다. 각 과세 등급의 적용 시기, 수익 15만 달러 기준 S-Corp 선택을 통한 절세 효과, Form 2553의 75일 제출 기한, 그리고 IRS 세무 조사를 유발하는 6가지 주요 실수에 대해 설명합니다.
OBBBA는 QBI 공제를 영구화하고 2026년에 이를 23%로 인상했으며, 2029년까지 SALT 한도를 40,000달러로 확대하고 상속세 면제액을 1,500만 달러로 높였습니다. 패스스루 엔티티, S 법인 및 LLC를 운영하는 소규모 기업 소유주들이 이에 어떻게 대비해야 하는지에 대한 가이드를 제공합니다.
LLC는 자체적인 연방 세무 분류가 없으며 개인 사업자, 파트너십, S corporation 또는 C corporation의 규칙을 차용합니다. 이 2026년 가이드는 각 과세 체계, 실제 적용 세율, S-corp 선택이 유리해지기 시작하는 소득 임계값, 그리고 실제 유효 LLC 세율을 결정하는 주세 및 자영업세 계층을 상세히 분석합니다.
소규모 기업에 적용되는 단일 세율은 없습니다. 통과 과세 기업의 연방 실효 세율은 보통 12~24%이며 C corp은 21%의 단일 세율이 적용됩니다. 자영업세, QBI 공제 및 사업체 유형 선택에 따라 매년 세금 부담액이 수천 달러씩 달라질 수 있습니다.
연방세법(Internal Revenue Code)인 Title 26의 구조적 분석을 통해 세법의 구성 방식, 소규모 사업자에게 가장 중요한 2026년 변경 사항(영구적인 100% 보너스 감가상각, 250만 달러의 Section 179 한도, 확대된 QBI), 그리고 모든 공제 항목을 소명하기 위해 필요한 기록에 대해 설명합니다.
