Mike Thrift
Marketing Manager
자본 이득이 일반 소득으로 변할 때: 섹션 1239와 가족 기업의 함정
섹션 1239는 지배 주주와 본인의 법인, 파트너십 또는 신탁을 포함한 특수관계자 간의 감가상각 자산 매각 시 자본 이득을 일반 소득으로 전환합니다. 섹션 267(c)에 따른 간주 소유권 규칙으로 인해 50% 초과 임계값을 넘는 것이 가족 기업 소유주가 예상하는 것보다 더 쉬울 수 있습니다.
제277조 및 501(c)(7)조: 친목 단체의 회원 및 비회원 수입
제501(c)(7)조 친목 단체는 비회원 수입을 총 수입의 35% 미만으로, 비회원 시설 이용을 15% 미만으로 유지해야 하며, 제277조는 비면제 회원 조직의 회원 측 손실을 격리합니다. 이 가이드는 두 규칙의 상호 작용 방식, Form 990-T에서 비관련 사업 소득(UBTI) 비용을 배분하는 방법, 그리고 IRS 세무 조사를 견딜 수 있도록 회원/비회원 구분을 위한 계정 과목표(Chart of Accounts) 구조를 설정하는 방법을 설명합니다.
2026년 6월 30일 마감 전 30C 조항 EV 충전기 세액 공제: 인구 조사 지역, 적정 임금 및 Form 8911
30C 조항 세액 공제는 EV 충전기 비용의 30%를 환급해 주며, 주택 소유자의 경우 포트당 최대 $1,000, 기업의 경우 포트당 최대 $100,000까지 가능합니다. 하지만 이 혜택은 2026년 6월 30일 이후 일몰 종료됩니다. 인구 조사 지역 적격성, 적정 임금 및 견습 요건, 감가상각 상호 작용, 환수 및 Form 8911에 대한 상세 가이드를 확인하세요.
제467조 임대차 계약: 세법상 조세 회피 방지 규정에 따른 단계별, 선급 및 이연 임대료
제467조는 단계별, 선급 또는 이연 임대료가 포함된 25만 달러 이상의 상업용 리스에 대해 발생주의 회계 및 간주 이자를 강제로 적용합니다. 이는 현금주의 처리를 무시하고, 모든 임대료 지급액의 일부를 임대인과 임차인 사이의 간주 대출로 재분류하며, ASC 842 정액 임대료와 관련하여 Schedule M-1 회계-세무 차이를 발생시킵니다.
제685조 적격 장례 신탁: QFT 선택, Form 1041-QFT 및 주정부 사전 필요 규정 조정
장례식장, 묘지 및 추모 시설 운영자가 Form 1041-QFT에서 IRC 제685조 선택을 사용하여 사전 필요 신탁 소득을 계약별 개인 세율로 과세하는 방법과 주정부의 사전 필요 규정, 이연 수익 및 운영자 장부상의 제한된 신탁 자산을 조정하는 방법을 설명합니다.
섹션 469에 따른 자기 임대 규칙: 그룹화 선택으로 수동적 손실 함정을 피하는 방법
섹션 469의 자기 임대 규칙은 본인 소유 건물에서 발생하는 임대 소득을 능동적 소득으로 재분류하는 반면, 손실은 수동적 손실로 남겨두는 일방적인 구조로 소기업 소유주를 함정에 빠뜨립니다. 규정 1.469-4에 따른 시기적절한 그룹화 선택은 이를 해결할 수 있으나, 첫 신고 기한을 놓치면 대개 이러한 불균형을 영구적으로 감수해야 합니다.
셀프 스토리지 시설 회계: 운영자를 위한 실무 가이드
셀프 스토리지 운영자가 유닛 유형별로 계정과목표를 구성하고, SiteLink나 storEDGE를 총계정원장과 대조하며, 입주 할인을 수익 차감 항목으로 처리하고, 경매 수익금을 관리하며, 물리적 점유율, 경제적 점유율 및 제곱피트당 NOI를 보고하는 방법을 설명합니다.
태양광 설치 계약자 회계: 고객 보증금, REC, PPA 및 환수 발생 없는 Section 48 ITC 승계
태양광 설치 업체를 위한 장부 기록 가이드 — ASC 606에 따른 고객 보증금, REC 재고, ASC 842에 따른 PPA 분류, Section 48 ITC에 따른 50% 세무 기준 가액 감액, Section 6418 양도성 메커니즘, 그리고 사업 매각 시에도 유지되는 5년의 환수 기간에 대해 설명합니다.
2026년 간소화된 판매세(SST): 하나의 무료 포털, 24개 주, 다주 판매자를 위한 무료 CSP 서비스
2026년 간소화된 판매세 프로젝트(SSTP) 가이드 — 24개 회원국, 무료 SSTRS 포털 작동 방식, Avalara, TaxCloud, Sovos 또는 AccurateTax 무료 서비스를 받을 수 있는 CSP 보상 판매자 자격 요건, 그리고 다주 온라인 및 SaaS 판매자에게 SST가 적합하지 않은 경우를 다룹니다.
여행사 수익 인식: ASC 606 본인 vs. 대리인, ARC 정산 및 1099-NEC 가이드
두 여행사가 동일한 10,000달러 규모의 여행을 예약하더라도 ASC 606에 따라 보고되는 수익은 10배까지 차이가 날 수 있습니다. 본인 대 대리인 통제 테스트, 출발일 기준 타이밍, ARC 정산 흐름, 호스트 에이전시 수수료 분할 및 1099-NEC 보고 기준에 대한 실무 가이드를 확인하세요.
SAFE 회계 처리: 부채인가 자본인가, 가치 상한과 할인율, 그리고 전환 시 발생하는 일
SAFE는 고정된 금액에 대해 가변적인 수의 주식을 약속하기 때문에 일반적으로 자본이 아닌 부채 항목에 기록됩니다. 이 가이드는 분류에 대한 논쟁, 전환 계산법, 그리고 체결부터 전환까지의 회계 분개 방식을 설명합니다.
알트만 Z-스코어: 기업 부실을 예측하는 5개 비율 조기 경보 시스템
알트만 Z-스코어는 5가지 재무 비율을 하나의 수치로 결합하여 2년 후의 파산을 72%의 정확도로 예측한 모델입니다. 이 가이드는 원본 공식, 비상장 및 비제조 기업을 위한 Z' 및 Z'' 버전, 실제 사례 연구, 그리고 자사 및 고객사, 공급업체를 심사하는 방법을 다룹니다.