2025년 세금 신고가 방금 2026년 사회보장 부담금을 확정했습니다. 그리고 안도라의 대부분 자영업자에게 이 부담금은 올해 4.4% 올랐습니다. 표준 월간 CASS 부담금은 563.42유로에서 587.95유로로 인상되어, 새로운 소득을 단 1유로도 벌기 전에 연간 약 300유로가 추가됩니다. 그리고 50% 축소 기준으로 기여하는 경우, 인상폭은 거의 두 배에 달했습니다. 이 구간은 두 차례의 별도 인상을 거치며 최저임금을 따라가기 때문입니다.
이 가이드에서는 2026년에 무엇이 바뀌었는지, 안도라의 명목 기준액(notional-base) 시스템이 작년 순소득을 올해의 월 부담금으로 어떻게 환산하는지, 일곱 개 기여 구간 중 어디에 속하는지, 그리고 올바른 구간에 머무르게 해주는 부기 습관을 설명합니다.
2026년에 바뀐 것
안도라는 자영업자 사회보장에 대해 매달 실제로 버는 금액을 기준으로 과세하지 않습니다. 대신 CASS(Caixa Andorrana de Seguretat Social)가 매년 기준액(reference base)을 발표합니다. 이는 전년도의 월평균 전체 급여액이며, 모든 자영업자 부담금은 이 기준액의 일정 비율에 균일 22% 세율을 적용한 것입니다. 2026년 기준액은 월 2,672.52유로로, 2025년의 약 2,561유로에서 약 4.4% 상승했습니다. 모든 구간이 이에 따라 움직였습니다:
| 구간 (기준액 대비 비율) | 2025년 월 부담금 | 2026년 월 부담금 | 2026년 연간 비용 |
|---|---|---|---|
| 25% | 140.86유로 | 146.99유로 | 1,763.88유로 |
| 50% (최저임금 하한) | 318.41유로 | 345.11유로 | 4,141.32유로 |
| 62.5% | 352.14유로 | 367.47유로 | 4,409.64유로 |
| 75% | 422.56유로 | 440.97유로 | 5,291.64유로 |
| 100% (표준) | 563.42유로 | 587.95유로 | 7,055.40유로 |
| 125% | 704.27유로 | 734.94유로 | 8,819.28유로 |
| 137.5% | 774.70유로 | 808.44유로 | 9,701.28유로 |
두 가지가 눈에 띕니다. 첫째, 표준 100% 부담금은 월 24.53유로, 즉 연간 294.36유로 더 비쌉니다. 둘째, 50% 구간은 4.4%가 아닌 8.4% 급등했습니다. 이는 기준액의 절반이 공식 최저임금보다 낮아지면 최저임금이 기준액이 되기 때문이며, 최저임금 자체도 두 차례 올랐습니다. 2025년 1,447.33유로에서 2026년 1월 1,525.33유로로, 그다음 2026년 7월 1,568.67유로로 인상되었습니다. 50% 구간에 속해 있다면 부담금이 임금 하한을 따라 두 단계 모두 올라간 것입니다.
부담금 계산 방식
이 제도는 Llei 11/2023에서 비롯되었으며, 이 법은 획일적인 부담금을 일곱 개의 명목 기준액으로 대체했습니다. 즉 전년도 월평균 전체 급여액의 25%, 50%, 62.5%, 75%, 100%, 125%, 137.5%입니다. 구간은 전 회계연도의 두 가지 수치에 따라 결정됩니다:
- Renda neta (순소득): 개인소득세(IRPF)법에서 정의한 사업 또는 전문직 순소득에, 고용 관계 없이 함께 일하거나 함께 사는 사람에게 지급한 공제 가능 금액을 더한 값입니다.
- Xifra de negoci (매출): 총 사업 소득의 합계입니다. 이 두 번째 기준은 주로 회사 관리자에게 적용되며, 아래에서 설명합니다.
22% 세율은 두 갈래로 나뉩니다. 10%는 일반 부문(의료, 병가, 출산 및 육아 휴가 수당)에, 12%는 퇴직 부문(연금 포인트)에 배분됩니다. 표준 기준액에서 이는 매달 일반 부문에 267.25유로, 퇴직 부문에 320.70유로를 의미합니다.
어느 구간을 납부하는지 결정하는 세 가지 규칙이 있습니다:
- 100% 이상 구간은 의무입니다. 소득이 기준을 충족하면 해당 기준액을 CASS에 신고해야 합니다. 하향 선택은 불가능합니다.
- 100% 미만 구간은 선택입니다. 전년도 소득과 매출이 요건을 충족하면 축소 기준액을 신청할 수 있습니다. 그러나 신청해야 하며, 축소는 자동이 아닙니다.
- 항상 상향 선택이 가능합니다. 누구든지 소득이 요구하는 것보다 높은 기준액을 신고할 수 있으며, 이는 비례적으로 더 높은 퇴직 포인트를 얻습니다.
의무는 활동을 시작한 날부터 종료되는 날까지 이어집니다. 새 회사를 설립하는 경우, 시계는 회사가 Registre de Societats에 등록된 후 30일부터 시작됩니다. 이는 짧은 유예 기간이며 면제가 아닙니다.
일곱 구간: 어느 것이 당신의 것인가
면허를 가진 전문직 종사자, 상점 및 산업 소유주, 농민 및 목축업자, 등록 예술가의 경우, 구간은 전년도 순소득만으로 결정됩니다:
- 25% — 월 146.99유로: 순소득 6,000유로 미만이면서, 최저임금 일자리, CASS 또는 조약국 연금, 또는 자격을 갖춘 장애 연금과 결합된 경우. 또한 모든 신규 활동의 첫 12개월에도 가능합니다(아래 참조).
- 50% — 월 345.11유로: 25% 조건을 충족하지 않으면서 순소득 12,000유로 미만인 경우. 최저임금 하한 1,568.67유로를 기준으로 계산됩니다.
- 62.5% — 월 367.47유로: 순소득 12,000유로 이상 18,000유로 미만.
- 75% — 월 440.97유로: 순소득 18,000유로 이상 24,000유로 미만.
- 100% — 월 587.95유로: 기본값. 축소 기준액 자격이 없거나(또는 신청하지 않은) 사람, 그리고 축소 요건을 하나도 충족하지 못하는 모든 회사 관리자가 여기에 해당합니다.
- 125% — 월 734.94유로: 순소득 40,000유로 초과. 의무.
- 137.5% — 월 808.44유로: 순소득 50,000유로 초과. 의무.
24,000유로와 40,000유로 사이의 간극에 주목하십시오. 이 구간 어디에서든 벌면 표준 100% 부담금을 냅니다. 이 제도는 진정한 저소득자와 창업자에게는 관대하고, 중간 구간에서는 평평하며, 순소득이 40,000유로를 넘으면 점진적으로 무거워집니다.
회사 관리자는 두 번째 기준에 직면합니다
회사를 관리하는 경우, 순소득만으로 구간이 결정되지 않습니다. 회사의 매출도 검증되며, 기준은 회사가 수행하는 활동의 종류에 따라 달라집니다. 안도라 법은 전문직 및 사업 활동(서비스, 상업이 아닌 모든 것)과 상업 활동(가공 없이 상품을 전달하는 것)을 구분합니다. 상업 기업은 마진이 더 얇은 것을 반영하여 더 높은 매출 허용치를 받습니다:
| 구간 | 순소득 기준 | 매출 기준 (전문직/사업) | 매출 기준 (기타, 상업 포함) |
|---|---|---|---|
| 25% | 6,000유로 미만 (단독 또는 가족회사 관리자) | 300,000유로 미만 | 600,000유로 미만 |
| 50% | 6,000~12,000유로 | 300,000유로 미만 | 600,000유로 미만 |
| 62.5% | 12,000~18,000유로 | 300,000유로 미만 | 600,000유로 미만 |
| 75% | 18,000~24,000유로 | 300,000유로 미만 | 600,000유로 미만 |
| 125% | 40,000유로 초과 또는 다음 매출 초과 | 400,000유로 | 800,000유로 |
| 137.5% | 50,000유로 초과 또는 다음 매출 초과 | 500,000유로 | 900,000유로 |
이 표에는 두 가지 함정이 숨어 있습니다. 첫째, 최상위 구간에서 매출 기준은 또는입니다. 서비스 매출 450,000유로인 회사는 순소득이 적더라도 관리자를 125% 구간으로 밀어 올립니다. 둘째, 여러 활동을 동시에 운영하는 경우 CASS는 순소득을 합산하며, 전문직과 상업이 혼합된 포트폴리오에서는 합산 수치가 전문직으로 취급됩니다. 즉 더 엄격한 열입니다. 단독으로 보면 무해해 보이는 부업이 총액을 더 높은 구간으로 밀어 올릴 수 있습니다.
첫해 감면: 25%로 시작
신규 활동은 제도에서 가장 가벼운 부담금을 받습니다. 시작일로부터 첫 12개월 동안, 예상 소득이 어떻든 25% 기준액인 월 146.99유로를 신청할 수 있습니다. 회사 관리자의 경우 시작일은 회사 등록일입니다. 신청서는 양식 CASS-0178로 CASS 행정 통제 부서(Administrative Control Area)에 제출하며, 신속히 제출할 가치가 있습니다. 100% 대신 25%로 1년을 보내면 약 5,290유로를 절약할 수 있습니다.
동일한 25% 기준액은 출산, 육아 또는 입양 휴가 후, 성폭력 휴가 후, 또는 장기 질병 결근 후(30세에서 50세 사이면 병가 12개월, 50세 초과 또는 30세 미만이면 6개월, 인정된 장애가 있으면 3개월) 활동을 재개할 때도 12개월 동안 가능합니다. 하나 이상의 자영업 활동을 운영하는 경우, 감면을 적용받으려면 모든 활동이 창업 조건을 충족해야 합니다.
이 돈이 사는 것
자영업자 기여금은 아무것도 아닌 것에 대한 수수료가 아닙니다. 이는 근로자가 속한 것과 동일한 두 부문에 자금을 지원합니다. 일반 부문(귀하의 10%)은 의료비 상환, 병가 수당, 출산·육아·입양 급여를 보장합니다. 퇴직 부문(귀하의 12%)은 개인 명세서에 연금 포인트를 적립하며, 이는 미래의 퇴직 급여를 결정합니다. 일부 프리랜서가 요구되는 것보다 높은 기준액을 자발적으로 신고하는 이유 중 하나입니다.
기여금은 이후에도 중요합니다. CASS 납부금은 IRPF 과세 소득을 계산할 때 공제 가능하므로, 부담금 1유로마다 안도라가 24,000유로 개인 면세점 초과분에 표준 10% 세율로 과세하는 소득이 줄어듭니다. 그리고 가입 자체는 선택이 아닌 전제 조건입니다. 안도라의 자영업자 거주 자격은 활동 시작부터 CASS 등록을 요구하며, 일반적인 물리적 거주 요건과 함께 적용됩니다. 부담금 예산 편성은 이주 예산 편성의 일부입니다.
프리랜서를 위한 실전 플레이북
1월 전에 자신의 구간을 파악하십시오. 2026년 부담금은 2025년 장부로 결정되었으며, 2027년 부담금은 지금 이 순간 결정되고 있습니다. 해당 연도의 순소득이 어느 정도 명확해지면(예: 11월) 위 구간과 대조하여 예상치 못한 일이 없도록 하십시오.
활동별로 순소득과 매출을 별도로 추적하십시오. CASS는 renda neta와 xifra de negoci를 독립적으로 검증하며, 다중 활동 신고자는 올바르게 합산해야 합니다. 각 활동의 총수입과 공제 비용을 자체 원장에 기록하여 연말 수치가 깔끔하게 나오도록 하고, 사후 재구성이 필요하지 않게 하십시오. 시작하기 위한 Beancount 문서는 플레인 텍스트 원장이 스프레드시트 범람 없이 병행 활동을 분리 유지하는 방법을 보여줍니다.
축소 기준액 신청서를 제출하십시오. 자동이 아닙니다. 소득이 100% 미만 구간 자격을 부여한다면 CASS에 신고서를 제출하십시오. 그리고 신규 창업자는 전체 부담금을 납부하고 나중에 요청하기보다 활동이 시작되는 즉시 양식 CASS-0178을 제출해야 합니다.
회사를 관리한다면 매출 위험선을 주시하십시오. 서비스 기업은 이익과 관계없이 매출 400,000유로에서 의무 125% 구간으로 넘어갑니다. 큰 계약이 연말에 성사된다면 축하하기 전에 내년 부담금을 시뮬레이션하십시오.
7월 이후 50% 구간을 재확인하십시오. 최저임금에 연동되어 있기 때문에 연중 임금 법령이 연간 주기 밖에서 이를 변경합니다. 바로 2026년 7월에 일어난 일입니다. 이 구간에 있는 사람은 1월 수치가 여전히 유효하다고 가정하지 말고 현재 수치를 확인해야 합니다.
공제 비용 증빙을 보관하십시오. IRPF 순소득이 내년 기준액을 결정하므로, 모든 정당한 공제 비용은 이중 역할을 합니다. 올해 소득세를 낮추고 내년 부담금 구간을 낮출 수 있습니다. 영수증, 주행 기록, 재택근무 기록은 단순한 세금 계획이 아니라 부담금 계획입니다.
프리랜서 재정을 체계적으로 관리하십시오
프리랜서 활동이 국경과 세무 연도를 넘어 성장함에 따라, 명확한 재무 기록을 유지하는 것이 예상치 못한 부담금, 누락된 신고, 과납 세금을 방지합니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 플레인 텍스트 회계를 제공합니다. 블랙박스도, 벤더 종속도 없습니다. 무료로 시작하여 개발자와 재무 전문가들이 플레인 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하십시오.
