소득세 제로를 위해 모나코로 이주하고, 첫 고객과 계약하고, 첫 인보이스를 발행했습니다. 그런데 공국 밖에서 들어오는 매출이 전체 매출의 4분의 1을 넘으면 이익의 25%를 법인세로 내야 한다는 사실을 알게 되었습니다. 이 사실은 자영업으로 새로 시작한 사람들이 모나코에 대해 가장 비싼 오해를 하는 지점입니다. 등록 절차 자체는 간단합니다. 진짜 해야 할 일은 자신이 무엇에 가입하는지 이해하는 것입니다.
이 가이드는 두 가지를 모두 다룹니다. 경제확장청(Direction de l'Expansion Économique)과 상공 등록부(Register of Trade and Industry)에 개인사업자(entreprise individuelle)로 등록하는 방법, 그리고 사업을 시작한 후 세금, 부가가치세, 사회보험료 의무가 실제로 어떻게 작동하는지입니다.
개인사업자(entreprise individuelle)란 무엇이며, 무엇이 아닌가
개인사업자는 모나코의 개인사업 형태입니다. 별도의 법인을 설립하지 않고 한 사람이 사업을 운영합니다. 최소 자본금이 없고, 설립 비용도 낮으며(등록 수수료 약 55유로), 거주자에게는 개인소득세가 없습니다. 1인 컨설턴트, 프리랜서, 상인에게는 보통 가장 빠른 사업 시작 경로입니다.
대가도 분명합니다. 책임은 무한합니다. 사업의 채무에 대해 개인 자산이 담보가 됩니다. 그리고 거주자에게 소득세가 없더라도, 매출 중 상당 부분이 해외에서 발생하면 사업 자체가 법인소득세(impôt sur les bénéfices) 대상이 될 수 있습니다. 아래에서 다루는 25% 규정입니다. 책임 보호가 필요하거나 혼자서 넘어설 성장을 계획한다면, 일반적인 대안은 모나코의 유한회사인 SARL(société à responsabilité limitée)이며, 약 15,000유로의 자본금과 더 느린 절차가 필요합니다.
누가, 누구로부터 허가를 받아야 하는가
모나코의 모든 상업 활동은 사전 정부 승인이 필요합니다. 이는 형식적인 절차가 아니며, 회사뿐 아니라 개인사업자에게도 동일하게 적용됩니다. 담당 기관은 재정경제부 소속의 경제확장청(DDE)입니다.
경로는 국적에 따라 갈립니다:
- 모나코 국민은 법률 제1.144호에 따라 활동 신고서를 제출하고 접수 확인서를 받습니다.
- 외국 국민(대부분의 신규 이주자 포함)은 행정 인가(국무장관이 발급하는 사업 허가)를 신청해야 합니다. 자격은 전문적 평판, 자격 요건, 그리고 해당 활동에 추가 승인이 필요한지 여부에 따라 결정됩니다. 상황에 따라 거주 카드나 취업 허가가 필요할 수도 있습니다.
어느 경우든 인가 또는 접수 확인이 먼저입니다. 상공 등록부(RCI) 등록은 그로부터 한 달 이내에 이어집니다. 회사와 달리 개인사업자의 등록은 Journal de Monaco에 공고되지 않습니다.
단계별 등록 절차
1단계: 자격 확인 및 활동 정의
서류를 만지기 전에 무엇을 할지 정확히 정하십시오. 모나코는 특정 활동을 인가하므로, "컨설팅"은 "IT 시스템 컨설팅"이나 "마케팅 자문 서비스"처럼 구체적인 것이 되어야 합니다. 규제 활동(금융, 의료, 요트 서비스 등)이라면 표준 허가에 추가 승인이 필요합니다.
외국 신청자는 거주 지위도 일찍 확인해야 합니다. 일부 구성에서는 모나코에 거주하지 않고도 사업 인가를 보유할 수 있지만, 대부분의 자영업 신규 이주자는 공국에 정착하며, 거주 카드 절차는 별도의 일정으로 진행됩니다.
2단계: 사업명 선택
본인의 법적 이름으로 거래하거나 상호(nom commercial)를 등록할 수 있습니다. 국제적으로 인보이스를 발행한다면 상호를 등록할 가치가 있습니다. 계약서에서 더 안정적으로 보이고, 유통되는 모든 문서에서 개인 이름을 숨길 수 있습니다. Business Development Agency의 Monaco Business Office 포털에서 안내와 최신 양식을 제공합니다.
3단계: 서류 준비
일반적인 신청 파일에는 다음이 포함됩니다:
- 사업 활동 허가 신청서
- 개인정보 양식
- 여권 또는 정부 발급 신분증, 거주 허가 보유 시 해당 허가증
- 출생 증명서
- 모나코 사업장 주소 증명(임대차 계약서, 도미실리에이션 계약서 또는 이에 준하는 서류)
- 유효한 범죄경력 조회서
범죄경력 조회서는 일찍 시작하십시오. 다른 나라 관료제가 다른 나라 일정으로 발급하는 서류 중 가장 흔한 것입니다. 나머지는 보통 본인이 통제할 수 있습니다.
4단계: DDE에 신청한 후 RCI에 등록
인가를 위해 DDE에 파일을 제출합니다. 실제로 간단한 신청은 2~4주 내에 결정되는 경우가 많지만, 행정청은 법적으로 최대 3개월을 가질 수 있으므로 더 이른 시작일을 가정한 고객 계약서에 서명하지 마십시오.
인가(또는 신고 접수 확인)가 발급되면 공식 P1 양식("Demande d'inscription au RCI")을 사용하여 한 달 이내에 RCI에 등록해야 합니다. 등록 수수료는 약 55유로이며 수표, 현금 또는 은행 카드로 납부할 수 있고, 증명서나 우편 발송에 소액 추가 비용이 발생할 수 있습니다. 등록을 마치면 RCI 번호를 받게 되며, 이 번호는 발행하는 모든 인보이스에 표시됩니다.
5단계: 등록 후 설정 완료
RCI 등록 후, 귀하의 정보는 관련 다른 행정청으로 전달됩니다: 부가가치세 및 법인세 신고를 위한 세무국(Direction des Services Fiscaux)에 등록되고, 통계청(IMSEE)에서 통계 식별 번호(NIS)를 부여받으며, 자영업 사회보험 기금인 건강 보장 CAMTI와 퇴직 CARTI에 가입됩니다.
모든 등록을 최신 상태로 유지하십시오. 주소, 활동, 상호 변경은 한 달 이내에 신고해야 합니다. 파일을 방치하면 은행 심사나 세무 조사 등 최악의 순간에 드러나는 컴플라이언스 문제가 조용히 쌓입니다.
25% 해외매출 규정 설명
신규 이주자를 놀라게 하는 규정입니다. 모나코는 공국에서 상업 또는 산업 활동을 영위하는 사업체로서 매출의 25% 이상이 모나코 외부 운영에서 발생하는 경우, 과세 소득에 대해 25%의 법인소득세를 부과합니다(2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터의 세율). 매출의 최소 4분의 3을 모나코 내에서 벌면 면제되고, 기준을 넘으면 해외 부분만이 아니라 전체 이익이 과세 범위에 들어갑니다.
프리랜서에게 이것이 무엇을 의미하는지 따져 보십시오. 매출이 200,000유로라고 가정합니다: 모나코 고객 150,000유로, 런던과 밀라노 고객 50,000유로. 해외 매출이 정확히 25%이므로 기준을 충족하고 25% 세율이 과세 소득에 적용됩니다. 그 해외 업무 중 10,000유로를 모나코 고객으로 옮기면 비율이 20%로 떨어져 세금 적용에서 완전히 벗어납니다. 계약 하나로 어느 방향으로든 기준을 넘을 수 있으므로, 이 비율은 연 1회 세금 계산이 아니라 정기 부기에서 다뤄야 합니다.
두 가지 미묘한 점이 중요합니다. 첫째, 기준은 이익이 아니라 매출로 판단합니다: 마진이 얇은 해라고 해서 비율이 줄지 않습니다. 둘째, 상업적 성격이 없는 순수한 지적 또는 전략적 컨설팅과 같은 진정한 비상업 활동은 법인세 범위 밖으로 취급되지만, 상업 활동과 자유 활동의 경계는 의존하기 전에 모나코 회계사와 확정해야 할 질문입니다.
비율은 12월에 여는 스프레드시트가 아니라 장부에서 추적하십시오
실용적인 방법은 첫 인보이스부터 매출을 지역별로 분리하는 것입니다. 평문 원장에서는 하나 대신 두 개의 수입 계정으로 처리합니다:
2026-01-02 open Assets:Bank:Monaco EUR
2026-01-02 open Income:Consulting:Monaco EUR
2026-01-02 open Income:Consulting:Export EUR
2026-01-02 open Expenses:Social:CAMTI EUR
2026-01-02 open Expenses:Social:CARTI EUR
2026-04-10 * "Monaco client" "Q1 retainer - domestic"
Assets:Bank:Monaco 9000.00 EUR
Income:Consulting:Monaco -9000.00 EUR
2026-04-12 * "London client" "Q1 retainer - export"
Assets:Bank:Monaco 3000.00 EUR
Income:Consulting:Export -3000.00 EUR
2026-04-15 * "CAMTI" "Q1 health contribution"
Expenses:Social:CAMTI 1101.00 EUR
Assets:Bank:Monaco -1101.00 EUR국내 매출과 해외 매출을 별도 계정에 두면, 연중 언제든지 해외 비중을 한 번의 쿼리로 확인할 수 있습니다. Export 계정 합계를 두 계정 합계로 나누면 25% 기준까지 얼마나 여유가 있는지 정확히 알 수 있습니다. 쿼리 결과 대신 차트로 보고 싶다면 Fava 대시보드가 같은 원장을 시각적으로 보여줍니다. 어느 쪽이든 원칙은 같습니다. 인보이스를 기록할 때 지역을 태그하십시오. 12개월치 고객 지리를 기억으로 재구성할 때 오류가 생깁니다. 처음 설정하는 경우 문서에서 원장 구조와 잔액 검증을 더 자세히 다룹니다.
부가가치세: 프랑스 제도 20%
모나코에는 소득세가 없지만 부가가치세는 확실히 있습니다. 그리고 두 나라 간 관세 동맹을 통해 프랑스 부가가치세 제도로 운영됩니다. 표준 세율은 20%이며, 특정 재화와 서비스에는 10%, 5.5%, 2.1%의 감면 세율이 적용됩니다. 모나코에서 영위되는 대부분의 상업, 산업, 전문 활동은 부가가치세 대상이며, 일부 의료, 교육, 금융 서비스 등 정해진 범주는 면제됩니다.
활동이 과세 대상이라면 세무국에 등록하고 보통 분기별로 신고합니다. 첫날부터 부가가치세를 염두에 두고 서비스를 가격 책정하십시오. 모나코 고객에게 10,000유로를 "부가세 별도"로 견적하는 것과 "부가세 포함"으로 견적하는 것은 실수령액에서 20% 차이입니다. 또한 국경 간 서비스는 공급지 규칙을 추가하여 모나코 부가가치세를 부과할지 자체를 결정합니다. 분기 간 수정은 모두에게 번거로우므로 첫 인보이스 전에 인보이스 처리를 정확히 하십시오.
사회보험료: 고정, 분기별, 피할 수 없음
자영업자는 두 기금에 가입합니다: 건강보험 CAMTI와 퇴직연금 CARTI. 보험료는 소득의 비율이 아니라 분기별 고정 금액입니다. 이 구조는 고소득자에게 유리하고, 매출과 무관하게 청구서가 오는 첫해 실적이 저조할 때 부담이 됩니다.
최근 수치로는 선택한 연금 등급에 따라 연간 약 6,550~13,060유로이며, 현재 기준으로 CAMTI 건강 보장은 분기 약 1,101유로, CARTI 최저 연금 등급은 분기 약 550유로부터입니다. 한 유로도 벌기 전에 모나코 자영업의 고정 비용으로 월 약 550유로를 잡으십시오. 이익이 어떻게든 충당할 것으로 여기지 말고, 임대료와 보험료와 함께 첫해 계획의 고정 간접비로 예산에 넣으십시오.
인보이스 발행 및 기록 보관
발행하는 모든 인보이스에는 RCI 등록 번호, 사업체 정보, 고객 정보, 날짜, 재화 또는 서비스 설명, 적용 부가가치세가 포함되어야 합니다. 인보이스는 끊김 없이 연속된 일련 번호로 이루어지며(공백 없음, 매월 재시작 없음), 모든 사본을 보관합니다. 증빙 기록(영수증, 은행 명세서, 계약서)은 최소 10년간 보관해야 하며, 감사 중 당국이 요구하면 제출해야 합니다.
10년은 추상적으로 들리지만, 고객이 3년 전 인보이스에 이의를 제기하거나 세무서가 부가가치세 신고를 문의하는 첫 순간까지입니다. 지루한 시스템(연속 번호, 파일링된 사본, 조정된 은행 계좌)이 그런 순간을 두렵지 않게 만듭니다.
신규 이주자가 하는 실수
"세금 없는 모나코"가 세금 없는 사업을 의미한다고 가정하는 것. 개인소득세 면제는 사실이지만, 부가가치세, 잠재적 25% 법인세, 고정 사회보험료는 모나코 자영업에 실제 컴플라이언스 부담과 실제 비용 기반이 있음을 의미합니다. 결정 전에 세 가지를 모두 모델링하십시오.
해외 매출이 25%를 넘어도 알아차리지 못하는 것. 기준은 연간 매출로 측정되며, 국제 프리랜서는 자연스럽게 해외 고객이 쌓입니다. 연말에 위반을 발견하는 대신 파이프라인을 재조정할 시간이 있을 때 분기별로 비율을 검토하십시오.
인가를 형식적 절차로 여기는 것. DDE는 전문적 평판과 자격을 심사하며, 규제 활동은 추가 승인이 필요합니다. 빈약하거나 모호한 신청 파일은 가장 피할 수 있는 지연 원인입니다.
개인 자금과 사업 자금을 섞는 것. 별도 사업 은행 계좌는 엄격히 의무는 아니지만, 자금이 섞이면 해외매출 분리, 부가가치세 회계, 향후 감사가 훨씬 어려워집니다. 첫 인보이스 전에 계좌를 개설하십시오.
한 달 기한을 잊는 것. 인가 후 한 달 이내 RCI 등록, 이후 주소, 활동 또는 이름 변경 시 한 달 이내 신고. 고객을 찾느라 바쁠 때 놓치기 쉽습니다.
사업을 제대로 종료하기
개인사업자로서 일을 그만두면 종료에도 서류가 필요합니다: 활동 중단을 신고하고, 공식 양식으로 RCI와 NIS 등록에서 모두 말소하고, 세무 및 사회보장 당국에 통지합니다. 말소를 건너뛰면 아무것도 멈추지 않습니다. 행정청이 폐업을 기록할 때까지 사회보험 청구서와 신고 의무가 계속됩니다. 깔끔한 종료는 몇 주가 걸리지만, 기록되지 않은 종료는 수년간의 서신을 낳을 수 있습니다.
첫 주 체크리스트
자격과 거주부터 시작하고, 활동을 정확히 정의하고, 파일을 준비하고(범죄경력 조회서 먼저), 시간 여유를 두고 DDE에 신청하십시오. 인가가 도착하는 즉시 RCI에 등록하고, 사업 은행 계좌를 개설하고, 장부에 국내 대 해외 분리를 설정하고, 부가가치세에 등록하십시오. 이 순서대로 하면 유명한 모나코의 단순함은 진짜입니다. 다만 그것은 잘 운영되는 행정청의 서류 작업이지, 서류 작업의 부재가 아닙니다.
