귀하의 객실 관리 시스템이 아직도 모든 1박에 대해 16%를 계산하고 있다면, 2025년 7월 이후 제출한 모든 GST 신고서는 틀린 것이며, 과소납부한 1%는 그때부터 계속 가산세와 함께 불어나고 있는 것입니다. 몰디브는 2025년 7월 1일 관광 상품 및 서비스세(TGST)를 16%에서 17%로 인상했고, 그보다 6개월 앞서 1박당 그린세(Green Tax)를 두 배로 올렸으며, 2026년 10월 1일부터는 귀하에게 손님을 보내주는 외국 여행사와 예약 플랫폼에도 과세하기 시작합니다. 게스트하우스나 소규모 여행사 입장에서 이는 2년이 채 안 되는 기간에 세 가지 세금 변경이 몰려오는 것이며, 각각 고유한 신고서와 마감 기한, 그리고 부실한 장부를 응징하는 나름의 방식을 가지고 있습니다.
이 가이드는 무엇이 바뀌었는지, 어떤 세율과 신고서가 귀하에게 적용되는지, 그리고 몰디브 국세청(MIRA)과 최신 상태를 유지하게 해주는 부기 시스템을 하나씩 살펴봅니다.
무엇이 바뀌었나: 21개월 동안의 세 차례 세금 인상
변화의 순서를 파악하는 것이 도움이 됩니다. 각 변경이 장부의 서로 다른 항목에 영향을 미치기 때문입니다.
1. 2025년 1월 1일 그린세 두 배 인상
관광객 1인당 1박에 부과되는 정액 일일 그린세가 두 배로 올랐습니다: 리조트, 호텔, 관광 선박, 대형 게스트하우스는 1일당 미화 12달러(기존 6달러)이며, 주거 섬에 있는 객실 50개 이하의 호텔 및 게스트하우스는 1일당 미화 6달러(기존 3달러)입니다. 몰디브 국민, 거주 허가 소지자, 2세 미만 아동은 면제됩니다. 이 세금은 투숙객으로부터 징수하여 MIRA에 납부하는 것으로, 결코 귀하의 수익이 아닙니다.
2. 2025년 7월 1일 TGST 16%에서 17%로 인상
2024년 11월에 비준된 상품 및 서비스세법 제7차 개정(법률 제10/2011호)은 관광 부문 GST 세율을 17%로 인상했습니다. 이는 숙박, 레스토랑 식사, 스파 트리트먼트, 다이빙 및 수상 스포츠 투어, 이동 서비스, 여행사 서비스에 적용됩니다 — 즉 관광객이 귀하로부터 구매하는 거의 모든 것에 해당합니다. 이는 최근 몇 년 사이 두 번째 인상이라는 점에 유의하십시오: 세율은 2023년 1월 12%에서 16%로 뛰었으므로, 관광 달러에 대한 세금은 약 2년 반 만에 거의 절반 가까이 올랐습니다.
3. 2026년 10월 1일 외국 판매자가 TGST에 포함됨
2026년 8월 31일 비준된 제8차 개정은 몰디브 관광 상품을 판매하는 역외 예약 플랫폼, 외국 여행사, 해외 여행 대리점에 17% TGST를 확대 적용합니다 — 해당 국가에 사무실이나 직원이 없어도 마찬가지입니다. 이들은 매출 규모와 무관하게 MIRA에 등록해야 하며, 10월 1일 이후 이루어진 신규 예약에 대해 마진 기준 가액으로 세금을 신고해야 합니다. 아래에서 설명하듯이, 이는 귀하가 현지 사업자임에도 불구하고 귀하에게도 영향을 미칩니다.
이해관계의 맥락: 몰디브는 2024년 사상 최대인 205만 명의 방문객을 맞이했고 2025년에는 225만 명으로 9.8% 증가했습니다. 방문객이 늘수록 숙소당 징수되는 TGST도 늘어나며, 장부가 틀렸을 때 부과되는 추징액도 커집니다.
어떤 세율과 신고서가 귀하에게 적용되나?
몰디브 GST에는 두 개의 부문, 두 개의 세율, 두 개의 신고서 양식이 있습니다. 부문을 잘못 분류하는 것은 소규모 사업자가 저지르는 가장 흔한 분류 실수입니다.
- 관광 부문 — 17%, 신고서 양식 MIRA 206. 면허를 받은 관광 시설: 리조트, 호텔, 게스트하우스, 사파리 선박, 다이빙 센터, 여행사. 관광 상품 및 서비스 공급자는 다른 모든 사업자에게 적용되는 100만 MVR(약 미화 64,850달러) 매출 기준 이하라도 GST 등록을 해야 합니다.
- 일반 부문 — 8%, 신고서 양식 MIRA 205. 일반 몰디브 사업자로, 지난 12개월 동안 과세 공급이 100만 MVR을 초과하거나(또는 향후 12개월 내 초과가 예상되거나) 상품을 수입하는 경우 등록합니다.
게스트하우스를 운영한다면 MIRA에 어떤 등록으로 되어 있는지 확인하고 그에 맞는 양식을 제출하십시오 — 추측하지 마십시오. 그리고 관광 서비스와 일반 상품을 함께 판매하는 경우(예를 들어 관광객 대상 투어와 함께 현지인에게 판매하는 기념품점), 두 흐름은 서로 다른 세율로 과세되며 첫날부터 계정과목표에서 별도로 추적해야 합니다.
MIRA가 기대하는 부기 시스템 구축하기
TGST를 수익에서 분리하십시오
투숙객 청구서에 추가하는 17%는 MIRA를 대신하여 잠시 보유하는 부채이지 소득이 아닙니다. 모든 판매는 세금을 제외한 금액으로 수익을 기록하고 TGST 미지급 계정에 대변으로 기입하십시오. 세금 포함 총액을 수익으로 기록하는 사업자는 매출을 과대계상하게 되어 — 이는 이익을 왜곡하고, 모든 금융 신청을 잘못 표시하며, 매달 MIRA 206 신고서를 맞추는 작업을 증거 수집 작업으로 만듭니다.
그린세는 예약당이 아니라 숙박 1박당 추적하십시오
그린세는 관광객 1인당 숙박 1일당 발생하며, 현지인, 거주자, 유아는 면제됩니다. 즉 부채는 예약 시스템이 아니라 객실 점유 기록에 연결됩니다: 노쇼는 그린세를 납부할 의무가 없는 반면, 등록되지 않은 추가 투숙객은 납부 의무가 있습니다. 신고 전에 월별 MIRA 501 그린세 신고서를 실제 점유 침대-박(면제 투숙객과 과세 투숙객으로 구분)과 대조하십시오. 귀하의 숙소 소프트웨어가 이 구분을 산출할 수 없다면, 성수기 중이 아니라 성수기 전에 소프트웨어를 고치십시오.
관광 세금은 미국 달러로 운영하십시오
관광 부문 활동에 대한 GST는 미국 달러로 납부해야 하며, 그린세 역시 MIRAconnect를 통해 USD로 납부합니다. 귀하의 운영 통화가 루피야라면, USD 세금 미지급 원장을 유지하고, 문서화된 일관된 환율로 환산하며, 매달 환차를 조정하십시오. 달러 부채를 환산하지 않은 채 루피야 계정에 방치하여 환율 변동이 조용히 부족액을 만들어내도록 두지 마십시오.
이미 받을 자격이 있는 매입세액을 청구하십시오
등록 사업자는 사업 구매에 지불한 GST를 징수한 GST에서 공제할 수 있습니다 — 다이빙 컴프레서, 주방 개조, 세탁 계약 등입니다. GST가 포함된 모든 공급업체 인보이스를 포착해야 하며, 이는 상시 습관을 의미합니다: 모든 영수증이 도착하는 당일 사진을 찍거나 파일링하고, 올바른 매입세액 계정에 분류하십시오. 소규모 사업자들은 신고 주간까지 인보이스를 상자에 방치해 두었다는 이유만으로 이 돈을 흔히 놓칩니다.
10% 서비스 차지를 이익이 아니라 급여로 처리하십시오
몰디브의 리조트 및 호텔 청구서에는 직원에게 분배해야 하는 의무 10% 서비스 차지가 포함됩니다. 징수 시 급여 관련 부채로 기록하고 급여 지급을 통해 정산하십시오 — 결코 일반 수익에 흡수하지 마십시오. MIRA와 노동 감독 기관 모두 이 부분을 들여다보므로, 분배 내역은 급여명세서와 일치해야 합니다.
OTA 거래는 총액으로 기록하고 수수료를 별도로 기록하십시오
예약 플랫폼이 귀하에게 투숙객을 보낼 때, 귀하의 TGST 부채는 플랫폼이 수수료를 떼간 후 계좌에 입금되는 순액이 아니라 귀하가 제공한 공급의 가액을 기준으로 합니다. 총 판매와 수수료를 별도 항목으로 기록하십시오. 순액만 기록하는 예약은 수익과 징수 세금 모두를 과소계상하며 — 이는 바로 MIRA의 서면 감사가 적발하도록 설계된 불일치입니다.
귀하에게도 영향을 미치는 2026년 10월 1일 기한
제8차 개정이 외국 판매자를 겨냥한 것이지만, 이는 현지 사업자에게도 업무를 만들어냅니다:
- MIRA는 이미 귀하의 외국 파트너에 대해 질문했습니다. 정보 수집 권한에 따라 MIRA는 현지 관광 사업자에게 거래하는 외국 여행사, 온라인 여행사, 베드뱅크의 세부 정보를 제출하도록 지시했습니다. 아직 이 정보를 제출하지 않았다면 지금 하십시오 — 이것이 MIRA가 누가 준수해야 하는지에 대한 등록부를 구축하는 방식입니다.
- 가격 재협상 대화를 예상하십시오. 외국 사업자는 10월 1일부터 신규 예약의 마진에 17%를 흡수하거나 전가해야 하며, 매입세액 청구에는 제한이 있습니다. 순요율 계약을 눈을 뜨고 재협상하십시오: 자신의 투숙객당 마진을 알아야 공정한 전가와 귀하에게로의 마진 전가를 구별할 수 있습니다.
- 패키지는 항목별로 유지하십시오. 판매가 몰디브와 비몰디브 구성 요소를 혼합하는 경우, 몰디브 부분만 적용 범위에 해당합니다. 오늘의 항목별 인보이스가 내일의 귀하 가격을 보호하는 증거입니다.
가산세를 유발하는 다섯 가지 실수
- 아직도 16%를 부과하는 것. PMS, 예약 엔진, 레스토랑 POS, 인보이스 템플릿을 감사하십시오 — 세금을 계산하는 모든 시스템에 2025년 7월 1일 이후 공급에 대해 17% 세율이 필요합니다. MIRA는 걸치는 예약에 대한 경과 규정을 발표했으니, 추측하지 말고 적용하십시오.
- 무실적 신고를 건너뛰는 것. 등록한 후에는 활동이 없어도 매 과세 기간마다 GST 신고서를 제출해야 합니다. 조용한 달도 여전히 신고의 달입니다.
- 28일을 놓치는 것. GST 신고서와 납부는 과세 기간 다음 달 28일까지입니다(주말이나 공휴일이면 다음 영업일). 지연 신고는 1일당 50 MVR에 납부액의 0.5%가 가산되며; 지연 납부는 1일당 0.05%가 추가됩니다. 모든 28일을 지금 달력에 표시하십시오.
- 그린세 면제를 잘못 적용하는 것. 면제 대상 투숙객에게 부과하면 청구서와 불만이 부풀고; 과세 대상에게 부과하지 않으면 귀하가 자기 주머니에서 내게 됩니다. 프런트 데스크 직원에게 세 가지 면제 범주를 교육하고 면제 숙박에는 신분증 메모를 요구하십시오.
- 두 GST 세율을 혼합하는 것. 귀하 사업의 일부가 8% 일반 세율에 해당한다면, 세율별로 수익 계정을 분리하는 것이 필수입니다 — 단일 혼합 수익 항목으로는 어느 신고서도 올바르게 산출할 수 없습니다.
월별 준수 일정
- 매일: 매입세액을 위한 모든 구매 인보이스를 포착하고; 투숙객 범주별 점유 침대-박을 기록하십시오.
- 매주: OTA 지급액을 총 예약 및 수수료와 대조하고; TGST 미지급 잔액을 별도 적립금과 검토하십시오.
- 28일까지: MIRAconnect를 통해 USD로 GST 신고서(관광의 경우 MIRA 206)를 신고·납부하고, 그린세 신고서(MIRA 501)도 USD로 신고·납부하십시오.
- 분기별: MIRA 등록 세부 정보를 확인하고, 외국 파트너 계약을 제8차 개정 마진 규정과 검토하며, 소프트웨어 업데이트 후 시스템이 여전히 17%를 계산하는지 확인하십시오.
첫날부터 관광 세금을 정리하십시오
몰디브가 사상 최대 방문객 수 위에 17% TGST, 두 배가 된 그린세, 그리고 완전히 새로운 외국 판매자 제도를 겹쳐 놓으면서, 번창할 사업자는 28일에 허둥대지 않고 장부에서 올바른 신고서를 산출하는 사업자가 될 것입니다. Beancount.io는 귀하의 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 플레인 텍스트 회계를 제공합니다 — 블랙박스도, 벤더 종속도 없습니다. 무료로 시작하세요 그리고 개발자와 재무 전문가들이 왜 플레인 텍스트 회계로 전환하는지 확인하십시오.
