보츠와나로 소프트웨어, 광고, 강의, 또는 프리랜서 서비스를 판매하거나, 해외에서 그러한 서비스를 구매하는 보츠와나 사업을 운영하고 있다면, 2026년 10월 1일에 청구서가 달라집니다. 바로 그날부터 보츠와나가 비거주자가 공급하는 원격 서비스에 14% 부가가치세를 징수하기 시작하는데, 이는 수년 만에 이루어진 가장 큰 세제 개편의 핵심입니다. 그리고 이번 여름에 발효된 네 개의 새로운 세법 중 하나에 불과합니다.
무엇이 바뀌었는지, 비용이 얼마나 드는지, 그리고 실제로 쉬워진 몇 가지 사항을 정리했습니다.
네 개의 신법, 하나의 발효일
2026년 7월 1일 발효로, 보츠와나는 핵심 세법을 폐지하고 개정 사항을 반영해 다시 제정했으며, 완전히 새로운 세무행정법도 도입했습니다:
- 2026년 소득세법 (법률 제13호) — 새로운 세율, 새로운 감가상각 규정, 그리고 새로운 개인 최고 세율 구간.
- 2026년 세무행정법 (법률 제14호) — 소득세와 부가가치세 전반에 걸친 절차, 납부 기한, 벌금, 유권해석, 분쟁에 관한 단일 통합 규정집.
- 2026년 부가가치세법 (법률 제15호) — 비거주자의 디지털 및 원격 서비스에 대한 부가가치세, 역과세, 그리고 매입세액 공제 청구 기간 연장.
- 2026년 관세(개정)법 (법률 제16호) — 관세 규정 및 절차 업데이트.
새 부가가치세법 아래에는 2025년 10월에 관보에 게재되고 2026년 6월 1일부터 시행된 2025년 부가가치세(개정)법이 있으며, 원격 서비스 제도를 운영 가능하게 하는 법정 규칙과 시행령이 함께 있습니다. 보츠와나 통합세무청(BURS)은 납세자가 새 법률로 전환할 수 있도록 경과 규정을 발표할 것이라고 밝혔으므로, 날짜가 겹치는 것처럼 보일 때는 BURS 지침을 최종 기준으로 삼으십시오.
가장 큰 변화: 10월 1일부터 디지털 및 원격 서비스에 14% 부가가치세
지금까지 보츠와나 고객에게 디지털 서비스를 판매하는 외국 기업은 보츠와나 부가가치세를 부과하지 않았습니다. 이는 현지 사업자가 누리지 못한 이점이었습니다. 이 격차는 2026년 10월 1일에 사라지며, 이때부터 비거주 공급자는 보츠와나 거주자에게 판매하는 원격 서비스에 14% 부가가치세를 부과해야 합니다.
원격 서비스로 간주되는 것
시행령은 범위를 넓게 설정합니다: 디지털 콘텐츠 및 스트리밍, 소프트웨어 및 전자 데이터 관리, 온라인 광고, 원격 교육, 웹사이트 디자인, 원격으로 제공되는 전문 서비스, 그리고 전자 마켓플레이스를 통한 공급. 국경을 넘는 판매가 대면이 아닌 전자적 또는 원격 방식으로 제공된다면, 달리 확인될 때까지 적용 대상으로 간주하십시오.
주목할 만한 예외가 하나 있습니다: 인바운드 관광 상품은 명시적으로 제외됩니다. 보츠와나의 숙박, 식사, 운송, 가이드 투어, 사파리 패키지를 공급하는 비거주 공급자는 원격 서비스 규정에 따라 해당 상품에 대해 등록하거나 부가가치세를 신고할 필요가 없습니다.
누가 등록해야 하는가
비거주 공급자는 시행일(2026년 6월 1일)에 즉시 자신의 지위를 평가하고, 기준을 충족하면 BURS 온라인 원격 서비스 포털을 통해 등록해야 했습니다. 원격 서비스 공급자의 등록 기준액은 연간 보츠와나 거주자에 대한 과세 공급액 P500,000 (약 미화 35,000달러)입니다. 등록은 자격 발생 후 두 번째 과세 기간 초부터 효력이 발생합니다. 즉, 6월 1일에 자격을 갖춘 공급자는 10월 1일에 부가가치세를 부과하기 시작하며, 2026년 12월 31일로 끝나는 분기의 첫 신고 및 납부는 2027년 1월 말에 이루어집니다.
등록에는 기업 문서가 필요합니다: 웹사이트 주소, 본국 등기소의 법인 설립 증명서, 본국 세무 증명서 — 원본이 다른 언어인 경우 공식 영어 번역본을 첨부해야 합니다. 신고와 납부를 대신할 현지 세무 대리인을 임명할 수 있지만, 임명되면 그 대리인이 귀하의 부가가치세 의무에 대해 법적 책임을 진다는 점을 유의하십시오.
마켓플레이스도 책임이 있습니다
플랫폼을 통해 보츠와나 소비자에게 원격 서비스를 판매하는 경우 다음을 주목하십시오: 전자 마켓플레이스는 기반 공급자가 등록되지 않은 경우 원격 서비스의 기업-소비자 간(B2C) 판매에 대해 부가가치세를 징수해야 합니다. 플랫폼 판매자는 각 마켓플레이스와 누가 부가가치세를 신고하는지 확인하여 동일한 판매가 이중으로 과세되거나 완전히 누락되지 않도록 해야 합니다.
기업 간(B2B) 판매를 하는가? 부가가치세 번호를 받으십시오
비거주 공급자는 부가가치세 등록 사업 고객의 보츠와나 부가가치세 등록 번호를 세금계산서에 요청하고, 확인하고, 표시해야 합니다. 고객이 번호를 제공하지 않으면 귀하가 직접 부가가치세를 부과하고 신고해야 합니다. 보츠와나 사업 구매자 여러분: 모든 외국 디지털 공급자에게 지금 부가가치세 번호를 제공하십시오. 그렇지 않으면 다음 청구서에 14%가 추가될 것입니다.
역과세: 외국 서비스를 구매하는 보츠와나 구매자도 부가가치세를 부담합니다
이 제도의 다른 측면은 원격 서비스를 수입하는 보츠와나 거주자에게 영향을 미칩니다. 2026년 8월 1일부터 다음 주체는 역과세 메커니즘에 따라 수입된 전자 및 전문 서비스에 대한 부가가치세를 신고해야 합니다:
- 부가가치세 등록 사업자 — 기존 부가가치세 프로필을 사용하며, 별도 등록이 필요하지 않습니다.
- 대규모 미등록자 — 연간 매출액이 P100만 (약 미화 70,000달러)을 초과하는 면세 공급을 하는 법인으로, 사립학교와 병원 등이 해당합니다. 역과세 목적으로 별도로 등록해야 합니다.
- 정부 기관 — 마찬가지로 역과세 신고를 위해 등록해야 합니다.
부가가치세 등록 사업자는 이미 수입 서비스에 대한 부가가치세 신고에 익숙했지만, 이번 변경으로 대규모 면세 부문 조직과 공공 부문까지 그 의무가 확대되었으며, 신고와 납부는 표준 부가가치세 주기에 따라 이루어집니다.
해당된다면, 다음 신고 전에 이 체크리스트를 검토하십시오:
- 모든 외국 디지털 구매를 목록화하십시오 — 클라우드 호스팅, SaaS 구독, 외국 컨설턴트, 온라인 광고, 스톡 미디어, 앱스토어 수수료. 각각이 이제 잠재적인 역과세 항목입니다.
- 회계 시스템을 설정하여 역과세된 부가가치세를 기록하십시오 (매입세액 공제 자격이 있는 경우, 동일 신고서에서 매출세액 신고 및 매입세액 공제).
- 외국 공급자와의 계약을 업데이트하여 누가 보츠와나 부가가치세를 신고하는지 명시하십시오.
- 감사 문서를 준비하십시오 — 청구서, 공급자의 비거주자 지위 증명, 그리고 귀하의 부가가치세 계산서.
소규모 사업자에게 실제로 쉬워진 것
개혁 패키지는 보통 부담만 있고 구제는 없다고 읽히기 마련입니다. 이번 패키지에는 알 만한 가치가 있는 실질적인 간소화가 있습니다:
매입세액 공제를 위한 꼬박 1년
매입세액 공제 청구 기간이 4개월에서 12개월로 늘어납니다. 연말에 미청구 공급업체 청구서 더미를 발견하는 소규모 사업자에게 이것은 이 패키지에서 가장 실용적인 이점입니다: 늦은 서류 작업이 더 이상 부가가치세 환급 손실을 의미하지 않습니다.
소규모 사업자는 부가가치세 대상에서 제외
기준액은 영세 사업자를 완전히 제외합니다. 연간 과세 매출액 P500,000 미만이면 등록 의무가 전혀 없으며, P500,000에서 P100만 사이는 자발적 등록입니다 (고객이 매입세액 공제 청구서를 원하는 부가가치세 등록 사업자인 경우 유용합니다). 의무 등록은 P100만 초과 시에만 적용됩니다.
하나의 규정집, 더 명확한 권리
세무행정법은 이전에 세목별로 달랐던 절차를 통합하고, 보츠와나가 공식적으로 갖지 못했던 납세자 지원 도구를 추가합니다: 구속력 있는 세무 유권해석 (BURS에 의존할 수 있는 결정을 요청), 자발적 공개 규정 (정해진 채널을 통해 과거 실수를 시정), 그리고 세무 재판소 (과세에 이의를 제기할 적절한 포럼). 세무 대리인 등록으로 신고서를 작성하는 사람이 적법한지 확인하기도 더 쉬워질 것입니다.
세부 사항의 맞춤형 구제
- 약국 및 의약품 판매업자: 처방약이 면세에서 영세율로 전환되어, 관련 비용에 대한 매입세액을 흡수하는 대신 이제 공제받을 수 있습니다.
- 차량 구매자: 승용차의 세무상 감가상각 비용 한도가 P175,000에서 P500,000으로 상향되고, 감가상각이 정률법으로 전환됩니다 — 배달용 세단이나 현장 방문용 픽업트럭이 기존 한도를 초과한 경우 의미가 있습니다.
- 디지털 온보딩: BURS가 단계별 안내가 포함된 전용 온라인 원격 서비스 등록 포털을 개설하여, 비거주자 등록에 가보로네까지 갈 필요가 없습니다.
더 어려워진 (또는 더 비싸진) 것
균형을 맞추려면 장부의 다른 측면도 필요합니다:
- 법인세가 22%에서 24.5%로 인상되며, 비거주 기업 세율은 30%에서 24.5%로 낮아져 동일해집니다. 거주 기업은 더 많이 내고, 현지 기업과 외국인 소유 기업 간의 격차가 좁혀집니다.
- 새로운 27.5% 개인 최고 세율이 연간 P400,000 (월 P33,333) 초과분에 적용됩니다. 개인사업자는 개인으로 과세되므로, 성공한 1인 사업은 그 이익에 대해 이 구간에 진입합니다.
- 기록 보관 기간이 모든 세목에 대해 8년으로 연장됩니다. 2019년의 그 청구서를 버리려고 했습니까? 보관하십시오.
- 납부 기한이 통일됩니다 — 부가가치세 신고 및 납부는 과세 기간 다음 달 28일, 원천징수세는 원천징수한 달의 다음 달 14일, 분기별 자기신고 납부는 각 분기 마지막 날. 캘린더 항목을 업데이트하십시오. 부가가치세 날짜에 대한 기존의 습관은 더 이상 적용되지 않습니다.
- 영세율 목록이 축소되고, 민간 의료 서비스 제공자가 부가가치세 대상에 포함되며, 행정 벌금과 이자가 상향 조정됩니다. 비거주 공급자는 최소 P5,000~P10,000에서 시작하여 고의적 불이행의 경우 납부 세액의 75%에 이르는 기록 보관 벌금에 직면합니다.
주요 날짜 한눈에 보기
- 2026년 6월 1일 — 2025년 부가가치세(개정)법 시행; 자격을 갖춘 비거주 공급자, 대규모 미등록자, 정부 기관의 등록 의무 발생.
- 2026년 7월 1일 — 네 개의 2026년 법률 (소득세, 세무행정, 부가가치세, 관세 개정) 발효.
- 2026년 8월 1일 — 부가가치세 등록 사업자, 대규모 미등록자, 정부 기관의 역과세 신고 시작.
- 2026년 10월 1일 — 비거주 공급자가 보츠와나 거주자에게 제공하는 원격 서비스에 14% 부가가치세 부과 시작.
- 2027년 1월 말 — 첫 원격 서비스 부가가치세 신고 및 납부 기한 (2026년 12월 31일로 끝나는 분기).
새 제도에 대비해 장부를 준비하십시오
위의 모든 의무는 결국 부기 업무입니다. 역과세는 외국 디지털 구매가 국내 구매와 별도로 태그된 경우에만 작동합니다. 12개월 매입세액 공제 기간은 모든 공급업체 청구서가 기록되고 날짜가 지정된 경우에만 도움이 됩니다. 8년 보관 규정은 기록이 완전하고 정리되어 있으며 수년 후에도 검색 가능한 경우에만 감사를 통과합니다 — 빛바랜 감열 영수증이 담긴 상자는 견디지 못할 것입니다.
수입 디지털 서비스, 마켓플레이스를 통한 판매, 역과세된 부가가치세를 위한 별도 원장 계정을 지금 설정하고, 매 기간 BURS 신고서를 해당 계정과 대사하십시오. 이 개혁으로 어려움을 겪는 사업은 가장 많은 세금을 내는 사업이 아니라, 이미 낸 세금을 증명할 수 없는 사업일 것입니다.
재무 관리를 간소화하십시오
보츠와나의 세법이 더 상세하고 장기 보관되는 기록을 요구함에 따라, 명확한 재무 장부 유지는 더 이상 선택 사항이 아닙니다. Beancount.io는 투명하고 버전 관리되며 AI에 바로 쓸 수 있는 플레인 텍스트 회계를 제공합니다 — 모든 거래가 사람이 읽을 수 있는 파일에 담겨 있고, git에서 비교 가능하며 영원히 조회할 수 있습니다. 무료로 시작하십시오 그리고 상자 없이 8년간의 기록을 보관하십시오.
