2025년 12월 30일에 채용한 직원은 최대 $9,600의 연방 세액공제 가치가 있을 수 있습니다. 2026년 1월 2일에 한 동일한 채용은 현재로서는 $0의 가치가 있습니다. 근로기회 세액공제(WOTC)는 2025년 말에 실효되었고, 의회는 아직 이를 갱신하지 않았습니다. 하지만 오늘 신규 채용자에 대한 심사를 중단하면, 두 번 공제를 잃을 수 있습니다. 한 번은 실효로 인해, 그리고 의회가 소급하여 갱신할 경우 적시에 청구할 서류가 없기 때문입니다.
이 가이드는 무엇이 만료되었는지, 그것이 귀하에게 어떤 비용을 초래하는지, 귀하의 자격을 보존하는 중단기 대응 방안, 부활이 어떤 모습일지, 그리고 2026년에도 완전히 이용 가능한 채용 관련 세액공제를 다룹니다.
실제로 만료된 것 (그리고 시기)
WOTC의 가장 최근 승인은 2021년 통합세출법(Division EE) 제113조에 따라 2025년 12월 31일까지 유효했습니다. 2026년 1월 1일부로, 의회가 이 제도를 재승인할 때까지 근무를 시작하는 직원은 세액공제를 발생시킬 수 없습니다.
이는 WOTC에게 이례적인 일이 아닙니다. 의회는 1996년 첫 도입 이후 약 15차례 이 제도를 갱신했으며, 종종 실효 후에, 그리고 종종 소급 효력으로 갱신했습니다. 이 패턴은 중요합니다. 왜냐하면 이것이 이 중단 기간 동안 해야 할 모든 일을 형성하기 때문입니다. 역사적으로 그렇듯 세액공제가 돌아올 것처럼 행동하되, 갱신이 서명될 때까지 특정 채용이 적용 대상이라고 절대 가정하지 마십시오.
WOTC를 구하지 못한 한 가지: 2025년 7월 4일에 서명된 하나의 크고 아름다운 법안(OBBBA)입니다. 이 법안은 많은 사업 세금 조항을 다루었음에도 불구하고 WOTC를 전혀 다루지 않았으므로, 2025년 12월 31일 일몰 조항은 예정대로 발효되었습니다.
고용주가 잃는 것: 문제가 되는 세액공제 금액
WOTC는 인증된 신규 채용자의 첫해 적격 임금의 40%에 해당하는 일반 사업 세액공제로, 임금 상한은 채용자의 대상 그룹에 따라 다릅니다. 직원이 최소 120시간을 근무해야 청구할 수 있습니다(120~399시간은 25% 세율, 400시간 이상은 전체 40% 세율).
고용주가 2026년 채용에서 현재 놓치고 있는 주요 수치:
- 대부분의 대상 그룹 (SNAP 수급자, 전과자, 직업 재활 의뢰자, SSI 수급자, 장기 실업자, 지정 지역사회 거주자): 최대 $6,000 임금의 40%, 채용당 최대 $2,400 세액공제.
- 장애 재향군인으로 제대 후 1년 이내 또는 장기 실업 후 채용: 최대 $24,000 임금의 40%, 채용당 최대 $9,600 세액공제 — 가장 풍부한 WOTC 범주.
- 장기 가족 지원(TANF) 수급자: 첫해 $10,000의 최대 40%에 더해 둘째 해 $10,000의 최대 50%, 2년에 걸쳐 최대 $9,000. 이것은 둘째 해가 있는 유일한 WOTC 범주입니다.
- 여름 청소년 직원 (16~17세): 최대 $3,000의 40%, 최대 $1,200.
소매, 접객업, 인력 파견, 식품 서비스와 같이 진입 수준 채용의 상당 부분이 대상 그룹에 속하는 산업에서 대량 채용을 하는 고용주의 경우, 실효된 세액공제는 지점당 연간 수만 달러에 달할 수 있습니다.
WOTC만 일몰된 채용 인센티브가 아니었습니다. 두 가지 동반 제도가 동일한 2025년 12월 31일자로 실효되었고 마찬가지로 OBBBA에서 제외되었습니다:
- 임파워먼트 존 고용 세액공제: 연방 임파워먼트 존에 거주하고 근무하는 직원에 대해 직원당 연간 최대 $3,000(첫 $15,000 임금의 20%), 사전 인증 요건 없이 매년 청구 가능.
- 인디언 고용 세액공제(섹션 45A): 기준 금액을 초과하는 적격 임금 및 건강보험 비용의 20%, 적격 직원당 최대 $20,000 — 직원당 최대 $4,000 — 보호구역 내 또는 인근에서 근무하는 등록 부족 구성원(또는 배우자)에 대해.
중단기 대응 방안: 모든 신규 채용자를 계속 심사하라
노동부 고용훈련국(ETA)은 실효 기간 동안 주 인력 기관(SWA)이 해야 할 일을 알려주는 중단기 처리 지침(TEGL 16-20, 변경 1)을 발표했습니다:
- 2025년 12월 31일 또는 그 이전에 근무를 시작한 직원에 대한 인증 요청은 정상적으로 완전히 처리되고 인증됩니다.
- 2026년 1월 1일 또는 그 이후에 근무를 시작한 직원에 대한 요청은 접수, 날짜 스탬프, 기록, 보관되지만 — 의회가 제도를 재승인할 때까지 인증이 발급될 수 없습니다.
이 "기록 및 보류" 대기열이 바로 WOTC 프로세스를 계속 가동해야 하는 이유입니다. 중단기를 다루는 모든 규정 준수 자문가는 동일한 지침을 줍니다: 모든 신규 채용자를 이전과 똑같이 심사하십시오. 왜냐하면 의회가 소급하여 제도를 갱신할 경우 적시에 제출된 신청서만이 세액공제를 발생시킬 수 있기 때문입니다. 늦은 제출은 없으며 놓친 기한에 대한 구제책도 없습니다.
여전히 중요한 두 가지 기한
- 채용 제안 시점 또는 그 이전에 사전 심사하십시오. 신규 채용자는 제안을 제시하는 날까지 IRS 양식 8850(사전 심사 통지 및 인증 요청)을 작성해야 합니다 — 항상 적용되어 온 당일 규칙입니다.
- 근무 시작일로부터 28일 이내에 SWA에 제출하십시오. 직원이 근무를 시작한 후 28일 이내에 양식 8850과 ETA 양식 9061 또는 9062를 주 인력 기관에 우편 또는 전자 제출하십시오. 29일째는 중단기 여부와 관계없이 해당 채용에 대한 세액공제에 치명적입니다.
중단기를 위한 실무 단계:
- 지원자 추적 및 온보딩 WOTC 심사를 계속 켜 두십시오. "의회가 조치할 때까지" 끄는 것은 과거 모든 실효 기간의 가장 값비싼 실수입니다.
- 28일 기한 내에 계속 제출하고 제출 영수증을 보관하십시오. 주정부는 2026년 시작 요청을 대기 대기열에 보관할 것입니다.
- WOTC 공급업체를 사용하거나 급여 제공업체가 심사를 처리하는 경우, 중단기 제출이 계속되고 있는지 서면으로 확인하십시오 — 가정하지 마십시오.
- 급여 시스템에서 120시간 및 400시간 기준에 대한 시간을 추적하여, 갱신이 이루어지는 즉시 인증된 채용이 청구된 세액공제로 전환되도록 하십시오.
의회가 부활시킬 수 있는 것
이 글을 쓰는 시점에서 갱신은 제정되지 않았으며, ETA는 갱신이 올지에 대해 아무런 표시도 하지 않았습니다. 하지만 주목할 만한 살아있는 수단이 있습니다:
근로기회 세액공제 개선 및 강화법(제119대 의회 S. 492, 하원 동반 법안 포함). 이 초당적 법안은 수십 년 동안 구조가 거의 변하지 않은 세액공제를 현대화할 것입니다. 주요 조항:
- 세액공제율을 40%에서 **적격 첫해 임금의 50%**로 인상.
- 최소 400시간 근무하는 직원에 대한 세액공제를 확대하여 근속 인센티브를 강화.
- SNAP 수급자의 최대 연령 제한을 폐지하여 식품 지원을 받는 고령 채용자에게도 세액공제를 개방.
연말 세금 연장 패키지. WOTC에 의존하는 무역 단체 — 식료품점, 레스토랑, 인력 파견 회사 등 — 는 WOTC가 연말 연장 법안에 포함되도록 로비하고 있습니다. 로비스트들 자신이 언급한 솔직한 단서는 연장 패키지가 현재 부족한 초당적 추진력을 필요로 한다는 것입니다.
계획을 위해 갱신을 가능성은 높지만 일정이 없는 것으로 취급하십시오: 과거 실효는 거의 항상 소급 연장으로 끝났지만, 어떤 갱신도 보장되지 않으며 어떤 것도 예측에 계상될 수 없습니다. 법안이 서명될 때까지 예상 세금 납부를 줄이거나 소유주 및 대출 기관에 세액공제를 약속하지 마십시오.
2026년에도 여전히 고려할 수 있는 채용 세액공제
WOTC가 중단기에 있는 동안, 여러 고용주 세액공제는 여전히 완전히 이용 가능하며 — OBBBA는 실제로 그중 두 가지를 영구화하고 2025년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도에 대해 더 관대하게 만들었습니다.
유급 가족 및 의료 휴가 세액공제(섹션 45S) — 이제 영구화
이전에는 2025년 말에 만료될 예정이었던 45S 세액공제는 이제 법전의 영구적인 부분입니다. 이는 고용주에게 가족 및 의료 휴가 동안 적격 직원에게 지급된 임금의 12.5%에서 25%의 세액공제를 제공하며, 고용주의 임금 대체 비율이 높아질수록 세율도 상승합니다. OBBBA는 또한 이를 강화했습니다: 고용주는 이제 적격 휴가 보험료(임금뿐만 아니라)를 세액공제에 포함할 수 있고, 최소 직원 근속 요건을 1년에서 6개월로 낮추는 것을 선택할 수 있습니다. 이미 유급 휴가를 제공하거나 휴가 보험 정책을 보유하고 있다면, 이 세액공제는 2026년에 새롭게 검토할 가치가 있습니다.
고용주 제공 보육 세액공제(섹션 45F) — 영구화 및 훨씬 확대
또한 OBBBA에 의해 영구화된 보육 세액공제는 적격 보육 시설 지출의 25%에 더해 적격 자원 및 의뢰 비용의 10%를 포함합니다. 상한은 $150,000에서 $500,000으로 — 적격 소기업의 경우 $600,000 — 상향되며, 앞으로 인플레이션 조정이 이루어집니다. 현장 시설, 계약 보육 자리 프로그램, 또는 의뢰 프로그램까지 저울질하는 소규모 고용주의 경우, 경제성이 귀하에게 유리하게 상당히 바뀌었습니다.
FICA 팁 세액공제(섹션 45B) — 미용 서비스로 확대
레스토랑은 오랫동안 최저 임금을 초과하는 팁에 대한 FICA 세금의 고용주 부담분에 대해 세액공제를 청구해 왔습니다. 2025년에 시작되는 과세 연도부터 OBBBA는 이 처우를 근로자가 관례적으로 팁을 받는 미용 서비스 사업 — 이발, 모발 관리, 네일 관리, 피부 관리, 스파 서비스 — 으로 확대합니다. 팁을 받는 직원이 있는 미용실이나 스파를 운영하는 경우, 처음으로 이 세액공제를 포착할 수 있도록 급여 제공업체와 협의하십시오.
장애 관련 인센티브 — 변경 없음
**장애인 접근 세액공제(섹션 44)**는 여전히 적격 소기업(총수입 $1백만 이하 또는 상시 직원 30명 이하)에게 $250에서 $10,250 사이의 적격 접근 지출의 50% — 연간 최대 $5,000 — 를 접근 가능한 출입구, 표지판, 장비와 같은 비용에 대해 제공합니다. **장벽 제거 공제(섹션 190)**는 여전히 모든 사업체가 건축 및 교통 장벽 제거를 위해 연간 최대 $25,000을 공제할 수 있게 합니다. 어느 조항도 WOTC 실효에 의해 영향을 받지 않았습니다.
주 채용 세액공제 — 자신의 지역을 확인하십시오
많은 주에서 연방 WOTC 승인과 독립적으로 운영되는 채용, 훈련, 지역 기반 세액공제를 시행합니다. 주 프로그램은 연방 실효에 영향을 받지 않았으며, 일부 주는 WOTC 정의를 따르고 다른 주는 완전히 별도의 제도를 운영합니다. 귀하의 주의 현재 고용주 세액공제 메뉴를 빠르게 검토하면 의회의 조치가 필요 없는 자금을 찾을 수 있습니다.
중단기 동안 세액공제를 상실하게 하는 다섯 가지 실수
- 심사 중단. 과거의 모든 실효 기간은 사전 심사를 중단한 고용주를 만들어냈고, 그 후 소급 갱신이 다른 모든 사람의 채용을 커버하지만 자신의 것은 커버하지 못하는 것을 지켜보았습니다. 양식 8850을 온보딩 패킷에 남겨 두십시오.
- 28일 기한 놓치기. SWA는 근무 시작일로부터 28일 이내에 요청을 받아야 합니다. 연장도, 합리적 사유 구제도, 사후에 자격을 재구성할 방법도 없습니다.
- 2026년 채용을 2026년 신고서에 조기에 청구하기. 양식 5884는 청구된 각 채용에 대한 인증을 요구합니다. SWA가 2026년 시작에 대한 인증을 발급할 수 있으려면 재승인이 필요하며, 그때까지 해당 채용은 양식에 포함되어서는 안 됩니다.
- 임금 공제 상계를 잊기. 섹션 280C에 따라, 세액공제 금액만큼 공제 가능한 임금 비용을 줄여야 합니다. $2,400의 WOTC 세액공제를 청구한다는 것은 임금에서 $2,400을 덜 공제한다는 의미입니다. 거의 모든 고용주에게 세액공제는 상실된 공제보다 여전히 더 가치가 있지만, 장부는 양쪽을 반영해야 합니다.
- 비영리 단체가 2026년 이전 재향군인 채용을 무시하기. 면세 고용주는 양식 5884-C를 사용하여 2025년까지 채용된 적격 재향군인에 대해 급여세에 대해 WOTC를 청구할 수 있었습니다. 작년에 적격 재향군인을 채용했고 신고하지 않았다면, 그 자금은 여전히 징수 가능합니다 — 실효는 2026년 시작에만 영향을 미칩니다.
채용 세액공제를 감사 대비 상태로 유지하십시오
중단기 및 잠재적 소급 갱신에 걸쳐 청구된 세액공제는 문서 관련 질문을 불러일으킬 것이므로, 기록은 완벽해야 합니다: 사전 심사 날짜, 제안 날짜, SWA 제출 영수증, 주 인증, 120시간 및 400시간 기준에 대한 근무 시간, 대상 그룹별 적격 임금. WOTC는 또한 일반 사업 세액공제(양식 3800)를 통해 흐르며, 그 정렬 규칙과 1년 이월, 20년 이월이 있습니다 — 채용당 서류 흔적이 몇 달이 아니라 몇 년 동안 유지되어야 하는 또 다른 이유입니다. 인증, 임금 상계, 이월액을 하나의 투명한 장부에서 추적하면 미래의 갱신이 혼란으로 변하는 것을 방지할 수 있습니다.
재무 관리를 단순화하십시오
WOTC 중단기를 헤쳐 나가고 남아 있는 세액공제를 정리하면서, 명확한 재무 기록을 유지하는 것이 필수적입니다. Beancount.io는 귀하의 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 플레인 텍스트 회계를 제공합니다 — 블랙 박스도, 공급업체 종속도 없습니다. 무료로 시작하십시오 그리고 개발자와 재무 전문가들이 플레인 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하십시오.
