당신은 편지를 열고, 이의를 제기했으며, IRS가 고용 유지 세액공제(ERC) 청구를 재검토해 주기를 기다리고 있습니다. 모든 것이 진행 중인 것처럼 느껴집니다. 하지만 아무도 알려주지 않은 사실이 있습니다: 부인 편지에 기재된 날짜부터 엄격한 2년 카운트다운이 시작되었고, 귀하의 사건이 IRS 독립 항소 사무소에 있는 동안에도 그 시계는 계속 흐릅니다. 행동을 취하기 전에 그 시계가 0에 도달하면, 귀하의 청구가 완전히 타당했더라도 환급받을 권리는 영원히 사라집니다.
이것은 가상의 이야기가 아닙니다. 2024년 여름에만 IRS는 약 28,000건의 ERC 부인 통지를 보냈으며, 그중 상당수는 인간의 심사가 아닌 자동화된 위험 필터에 의해 생성되었습니다. 수천 명의 소기업주들이 이의를 제기하고 긴 행정 심사를 기다리는 동안, 세법 Section 6532(a)에 따른 소멸시효가 그 2년 창을 조용히 소진하고 있다는 사실을 알지 못했습니다.
좋은 소식: 2026년 4월 IRS는 그 시계를 멈추는 것을 훨씬 쉽게 만드는 간소화된 절차를 시작했습니다. 귀하의 부인이 2년 마크에 가까워지고 있다면, 이것이 정확히 어떻게 작동하는지, 누가 자격이 있는지, 그리고 여전히 세액공제를 잃게 만들 수 있는 실수들입니다.
편지에 적혀 있지 않은 2년 규칙
IRS가 귀하의 ERC 청구를 부인하면, Letter 105-C(전체 부인) 또는 Letter 106-C(부분 부인)를 받게 됩니다. 그 편지에 인쇄된 날짜부터 일반적으로 다음 세 가지 중 하나를 수행할 수 있는 2년이 주어집니다:
- 미국 지방법원 또는 미국 연방청구법원에 환급 소송을 제기합니다.
- IRS와 합의에 도달하고 환급을 받습니다.
- IRS와 기한을 연장하는 서면 합의에 서명합니다.
세 가지 모두를 놓치면 결과는 최종적입니다. IRS는 법적으로 환급을 지불할 수 없습니다 — 나중에 귀하의 청구가 허용 가능하다고 결정하더라도 — 그리고 사건을 법원에 가져갈 권리도 잃게 됩니다. 장점에 대한 게임 오버는 달력에 의해 결정됩니다.
함정: 항소는 시계를 멈추지 않습니다
이것이 기업들이 세액공제를 잃게 만드는 오해입니다. 이의 제기, 항소 담당자와의 면담, 또는 준수 검토에 협력하는 것은 진전처럼 느껴지며 실제로도 진전이지만, 그중 어느 것도 2년 기한을 연장하지 않습니다. 오직 제기된 소송, 해결된 환급, 또는 상호 서명된 연장만이 그렇게 합니다.
설상가상으로, 기한은 부인 편지 자체나 세금 기록(transcript)에 나타나지 않습니다. 편지 날짜에서 직접 계산하고, 행정 절차가 진행되는 동안 그것을 지켜야 합니다. 회계연도 2025년에 평균 사건은 항소 요청에서 해결까지 약 337일이 걸렸습니다 — 이 수치는 모든 사건 유형을 포함하며, ERC 파일은 종종 추가 준수 검토를 먼저 거쳤기 때문에 더 느린 경우가 많았습니다.
ERC 사건이 특히 위험한 이유
ERC 백로그는 기한을 놓치는 완벽한 폭풍을 만들었습니다. 이렇게 발생했습니다:
- 대규모 자동 부인. 2024년 여름 약 28,000건의 부인 물결은 주로 사전 심사가 아닌 위험 필터 스크리닝에서 나왔습니다. 감사받은 적이 없던 사업주들이 갑자기 부인 편지를 받았습니다.
- 이의가 먼저 준수 부서로 보내짐. 이 통지가 발송되기 전에 심사가 없었기 때문에, 이의 제기된 많은 사건들이 항소가 다루기 전에 초기 문서 검토를 위해 IRS 준수 부서로 보내졌습니다. 그 검토는 2년 창의 몇 달을 소비했습니다 — 이 시간은 정상적으로는 시계가 시작되기 전에 경과했을 시간입니다.
- 여전히 거대한 대기열. 국립 납세자 보호관은 2025년 중반에도 약 140만 건의 처리되지 않은 ERC 청구가 있다고 추정했으며, 그 이후로 수만 건의 추가 부인 편지가 발송되었습니다. 귀하의 편지가 2024년에 날짜가 있다면, 2년 마크가 이미 몇 달 남지 않았거나 지났을 수 있습니다.
한편, 2025년에 IRS는 모든 종류의 약 720,000건의 청구 부인 통지를 발행했습니다 — ERC 사건은 그중 작은 일부에 불과했습니다. 기한 함정은 널리 퍼져 있지만, 아래 설명된 새로운 단축 절차는 현재 ERC 부인에만 존재합니다.
새로운 간소화된 해결책: 문서 업로드 도구를 통한 양식 907
국립 납세자 보호관과 협력하여 IRS는 2026년 4월 말(IR-2026-58)에 기한을 연장하는 간소화된 방법을 발표했습니다: 양식 907, 소송 제기 시간 연장 동의서를 IRS 문서 업로드 도구를 통해 전자적으로 제출하는 것입니다.
자격 요건
다음 두 가지 조건을 모두 충족해야 합니다:
- Letter 105-C 또는 106-C의 ERC 부인에 대한 귀하의 응답을 IRS가 검토 중이기를 기다리고 있습니다(즉, 이미 이의를 제기했거나 응답했고 사건이 진행 중입니다).
- 2년 기간이 만료되기 전에 6개월 이하가 남아 있습니다.
6개월 이상이 남아 있으면 IRS는 이 채널을 통해 귀하의 양식 907을 받지 않을 것입니다 — 단순히 아직 자격이 없다고 통보받을 것입니다. 날짜를 기록해 두고 창이 열리면 다시 오십시오.
단계별 제출 방법
- Notice CP320B를 주시하십시오. IRS는 자격이 있다고 식별한 납세자에게 이 통지 — 부인된 고용 유지 세액공제 청구에 관한 중요 알림 — 를 순차적으로 우편 발송하고 있습니다. 여기에는 작성 가능한 양식 907로 연결되는 QR 코드가 포함됩니다.
- 양식 907을 정확히 작성하십시오. CP320B 지침에 따라 모든 필드를 정확히 채우십시오. 사소한 오류도 기한을 지나쳐 처리를 지연시킬 수 있습니다.
- 문서 업로드 도구를 통해 업로드하십시오. IRS 문서 업로드 도구 회신 포털로 이동하여 드롭다운 메뉴에서 통지 CP320B를 선택한 다음 서명된 양식 907을 제출하십시오.
- CP320B가 없어도 제출할 수 있습니다. 자격은 통지 수령 여부에 달려 있지 않습니다. 두 기준을 충족한다면 IRS의 Letter 105-C 및 Letter 106-C 안내 페이지에서 귀하의 편지 유형에 대한 단계별 지침을 따르고 동일한 도구를 통해 제출하십시오.
- 대서명을 기다리십시오. 연장은 IRS도 양식에 서명할 때까지 유효하지 않습니다. 올바르게 실행된 양식은 정당한 고려를 받게 되며, IRS는 동의 여부를 서면으로 알려줄 것입니다; 대서명된 사본은 귀하 또는 귀하의 공인 대리인에게 전달됩니다. 수정이 필요하면 교정 방법을 설명하는 Letter 3064C를 받게 될 것입니다.
사건이 이미 항소 단계에 있는 경우
경로는 파일이 있는 위치에 따라 다릅니다:
- 아직 항소 담당자에게 배정되지 않은 경우: 귀하의 업로드는 지정된 항소 연락 담당자에게 전달되며, 그 담당자가 검토 및 서명을 조정합니다. 양식이 항소 부서로 전달되었다는 편지를 받게 될 것이며, 그곳에서 추가 통신을 기대하십시오.
- 이미 배정된 경우: 연락 담당자가 서명된 양식 907을 해당 담당자에게 전달하고, 귀하는 그 담당자와 직접 요청을 마무리합니다. 배정된 담당자를 알고 있고 시효가 6개월 이내라면 연장에 대해 그 담당자에게 직접 연락하십시오.
완전히 실행된 양식 907은 일반적으로 기간을 최대 2년까지 연장하며, 더 많은 시간이 여전히 필요하면 재협상할 수 있습니다.
여전히 청구를 무산시키는 다섯 가지 실수
1. 이의 제기가 귀하를 보호한다고 가정하기
그렇지 않습니다. 이 과정에서 가장 위험한 믿음은 검토에 협력하면 환급 권리가 보존된다는 것입니다. 편지 날짜에서 2년 날짜를 독립적으로 추적하고 그것을 진짜 마감 기한으로 취급하십시오.
2. CP320B 통지를 기다리기
IRS는 백로그를 처리하면서 이를 순차적으로 발송합니다 — 제때 도착할 것이라는 보장은 없습니다. 6개월 창 안에 있고 보류 중인 응답을 기다리고 있다면 통지 없이 제출하십시오.
3. 엉성한 양식 907 서류
잘못된 날짜, 누락된 서명, 또는 업로드 도구에서 잘못된 통지 코드를 선택하면 시효가 계속 진행되는 동안 제출이 교정 주기로 되돌아갈 수 있습니다. CP320B 지침을 줄 단위로 따르고 모든 것의 사본을 보관하십시오.
4. 전화 통화로 해결할 수 있다고 믿기
일반 IRS 전화선은 시효를 연장할 수 없습니다. 만료 전에 양측이 서명한 양식 907이 중요한 문서입니다. 구두 보증은 Section 6532(a)에 대해 아무 가치가 없습니다.
5. 나머지 장부를 잊기
연장은 시간을 벌 뿐입니다; 사건을 이기는 것은 아닙니다. 추가 몇 달을 사용하여 IRS가 실제로 판단할 입증 자료를 강화하십시오: 적격 임금을 올바른 분기에 연결하는 급여 기록, 자격을 지원하는 총 수입 계산 또는 정부 명령 문서, 그리고 이미 받았거나 적용된 ERC 금액의 깨끗한 기록. 첫날부터 정확한 장부 기록은 나중에 세금 문제를 방지합니다 — 그리고 분쟁에서 체계적인 동시대 기록을 가진 기업이 검토에서 살아남는 기업입니다.
아무것도 하지 않으면 어떻게 될까?
그러면 2024년 물결의 가장 이른 부인 편지들이 이미 2주년에 가까워지거나 지났을 것입니다. 소송, 합의, 서명된 연장 없이 기간이 경과하면 IRS는 검토자가 귀하가 자격이 있다고 동의하더라도 환급을 지불할 수 없습니다. "내 사건이 여전히 진행 중이었다"는 것에 대한 공평한 예외는 없습니다. 그 최종성이 납세자 보호관이 이 간소화된 절차를 추진한 이유입니다 — 행정 지연만으로 의회가 승인한 구제를 받을 사람이 결정되어서는 안 됩니다.
다음에 무엇이 오든 재무 기록을 준비하십시오
귀하의 ERC 분쟁이 힘겹게 얻은 환급으로 끝나든 교훈으로 끝나든, 근본적인 훈련은 동일합니다: 명확하고 완전한 재무 기록을 유지하는 것이 필수입니다. 달러 단위로 조정되는 급여 장부, 분기별 신고서, 자격 작업 문서는 이의 제기를 지불로 바꾸는 것입니다.
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