상상해 보세요. 수개월 혹은 수년간의 스트레스 끝에, 합의금 수표가 마침내 우편함에 도착합니다. 결승선에 도달한 기분이죠. 그런데 아무도 경고하지 않았던 질문이 누군가에게서 나옵니다. "그 합의금에 대한 세금은 따로 떼어?" 많은 수령인에게 그 대답은 합의금이 그들의 미래를 보장해 줄지, 아니면 다음 해 4월에 불쾌한 서프라이즈를 안겨줄지를 결정합니다. IRS는 모든 합의금 돈을 동일하게 취급하지 않습니다. 어떤 것은 완전히 면세되고, 어떤 것은 완전히 과세되며, 대부분의 실제 합의금은 섞여 있습니다. 서명하기 전에, 사후에가 아닌, 어떻게 구분하는지 여기서 확인하세요.
거의 모든 것을 결정하는 하나의 규칙
합의금의 과세 처리는 청구의 기원을 따릅니다. 즉, 그 지급이 무엇을 대체하거나 보상하는지입니다. IRS는 간단한 질문을 합니다. "이 손해배상이 대신하여 지급된 것은 무엇인가?" 손해배상이 과세 대상이었을 어떤 것(예: 임금 손실)을 대신한다면 합의금은 과세 대상입니다. 개인의 신체적 상해나 신체적 질병을 보상한다면, 연방법은 면제 조항을 마련합니다.
그 면제 조항은 세법 제104(a)(2)조에 있습니다. "개인의 신체적 상해 또는 신체적 질병으로 인해" 받은 보상적 손해배상은 총소득에서 제외됩니다. 다른 모든 것은 특정 규칙이 달리 정하지 않는 한 과세 대상에서 시작됩니다. 이 틀을 염두에 두면 나머지 가이드가 이해가 갑니다.
일반적으로 면세되는 것
신체적 상해 또는 질병에 대한 보상적 손해배상
신체적으로 다쳤다면 — 자동차 사고, 넘어짐, 의료 사고 — 회복한 보상적 부분은 일반적으로 면세입니다. 여기에는 의료비, 신체적 상해와 관련된 고통 및 고통, 유사한 손실이 포함됩니다. 합의금을 일시불로 받든 분할로 받든 중요하지 않으며, 재판을 거쳤든 법정 밖 합의를 했든 중요하지 않습니다.
두 가지 중요한 제한이 적용됩니다. 첫째, 이중 수혜를 받을 수 없습니다: 이전에 부상에 대한 의료비를 공제했다가 합의금을 통해 그 비용을 상환받았다면, 상환된 금액은 과세 대상이 됩니다(세금 혜택 규칙). 둘째, 부상은 신체적이어야 합니다. 순수한 정서적 손상에 대한 보상은 아래에서 설명하는 대로 다른 처리를 받습니다.
정서적 고통에 대한 의료비
알아 둘 만한 뉘앙스가 있습니다. 정서적 고통이나 정신적 고통에 대한 손해배상은 일반적으로 과세 대상이지만 — 그 정서적 고통에 귀속되는 의료비로 지불한 금액은 제외됩니다. 따라서 사건으로 인한 문서화된 불안이나 우울증이 치료비나 약값으로 이어졌다면, 그 의료비를 충당하는 합의금 부분은 면세될 수 있습니다. 영수증과 의료 기록을 보관하세요. 이것은 가장 흔히 놓치는 면제 중 하나입니다.
불법 행위로 인한 사망 사건의 회복(주의 사항 포함)
신체적 상해나 질병과 관련된 불법 행위로 인한 사망 사건의 보상적 손해배상은 일반적으로 동일한 면제 규정에 포함됩니다. 불법 행위로 인한 사망 사건의 징벌적 손해배상은 과세 대상입니다 — 주법이 유일한 구제책으로 징벌적 손해배상만을 규정하는 주에 대한 좁은 예외가 있습니다. 이것은 가장자리 사례이지만, 해당된다면 추측하지 말고 세무 전문가에게 확인하세요.
일반적으로 과세되는 것
징벌적 손해배상 — 항상
징벌적 손해배상은 과세 대상입니다. 그 끝. 그것이 면세 보상적 손해배상을 낳은 동일한 신체적 상해 사건에서 발생했다는 것은 중요하지 않습니다. 배심원은 잘못을 처벌하기 위해 징벌적 손해배상을 주는 것이지, 피해자를 완전히 회복시키기 위한 것이 아니므로 면제가 적용되지 않습니다. 상금에 두 유형이 모두 포함되어 있다면, 신체적 상해와 관련된 보상적 부분만 세금을 면제받습니다.
상금에 대한 이자
판결 전 및 판결 후 이자는 기초 손해배상이 면세인 경우에도 일반 이자 소득으로 과세됩니다. 수년간 지속된 사건은 상당한 이자를 축적할 수 있으며, 수령인은 종종 이 부분에 당황합니다. 배심원 평결이나 합의 명세서에서 총액을 볼 때, 손해배상과 이자를 정신적으로 분리하세요 — IRS는 확실히 그렇게 할 것입니다.
임금 손실, 체불 임금 및 이익 손실
과세 대상 소득을 대체하는 돈은 그 소득처럼 과세됩니다. 고용 분쟁에서의 체불 임금 및 선불 임금은 임금입니다: 소득세와 급여세가 적용되며, 일반적으로 원천징수와 함께 W-2 양식으로 보고됩니다. 사업의 이익 손실 회복은 일반 사업 소득입니다. 논리는 일관됩니다 — 합의금은 당신을 그렇지 않았다면 있었을 위치에 놓이게 하며, 그 위치는 과세 대상이었을 것입니다.
신체적 손상과 무관한 정서적 고통
차별, 명예 훼손 또는 신체적 상해나 질병이 없는 정서적 고통과 관련된 기타 청구에 대한 합의금은 과세 대상입니다. 자신의 회복을 일상적인 의미에서 "개인 상해" 돈으로 생각하는 많은 고용 사건 원고들은 이에 놀랍니다. 세법에서 그 표현은 더 좁은 의미를 가지며, 비신체적 청구는 자격이 없습니다.
계약 위반 및 사업 분쟁
계약 합의금, 미지급 인보이스 회수, 사업 불법 행위 손해배상은 과세 대상입니다 — 그들은 사업 소득을 대체하거나 공제 가능한(또는 공제 불가능한) 비용을 상환합니다. 사업 관련 회복은 사업 소득으로 보고하여 장부에 올바르게 반영되도록 하세요.
고용 합의금은 특별한 주의가 필요합니다
합의금이 현재 또는 이전 고용주로부터 오는 경우, 급여처럼 보이는 서류를 기대하세요. 임금 부분은 연방 소득세, 사회보장세, 메디케어 세금이 원천징수된 W-2 양식으로 도착합니다. 비임금 부분(예: 비신체적 정서적 고통 또는 징벌적 손해배상)은 일반적으로 원천징수 없이 1099-MISC 양식으로 도착합니다 — 즉, 당신이 종종 예상 납부를 통해 세금을 충당할 책임이 있습니다.
퇴직금 형태의 지급, 분쟁 해결을 위해 지불된 보너스, 미사용 휴가에 대한 지급도 동일한 임금 규칙을 따릅니다. 고용주의 분류가 자동으로 정확하다고 가정하지 말고, IRS가 당신이 제출한 모든 정보 신고서 사본을 받았다고 가정하세요. 신고 전에 각 양식을 합의 명세서와 대조하세요.
변호사 비용: 총소득 함정
이것은 합의금 과세에서 가장 비용이 많이 드는 오해입니다. 대부분의 경우, 전체 회복 금액에 대해 과세됩니다 — 변호사에게 직접 가는 부분을 포함해서요. 조건부 수임료로 $300,000을 이기고 변호사가 $100,000을 가져간다면, 일반적으로 여전히 $300,000의 소득을 신고해야 합니다. 변호사가 직접 지불받았다고 해서 세금이 줄어들지 않습니다.
의회는 많은 원고에게 이 결과를 완화했습니다: 총소득에 포함되는 회복(고용, 시민권, 내부고발자 청구 포함)과 관련하여 지불된 변호사 비용은 "한계 위" 조정으로서 공제 가능합니다. 즉, 표준 공제를 받더라도 이 공제는 조정 총소득을 줄여 자격이 되는 청구에 대한 가상 소득 문제를 크게 상쇄합니다.
그러나 구제에는 경계가 있습니다. 회복이 소득에서 제외된다면(면세 신체적 상해 손해배상), 관련 법적 비용에 대한 공제는 없습니다 — 소득이 과세되지 않았으므로 상쇄할 것이 없습니다. 그리고 법적 비용은 일반적으로 비례 배분됩니다: 회복의 일부가 과세되고 일부가 그렇지 않다면, 과세 부분과 관련된 비용만 공제를 생성합니다. 변호사는 일반적으로 수임료에 대해 별도의 1099 양식을 받게 되므로, 종이 흔적은 당신이 스스로 추적하지 않더라도 존재합니다.
합의 계약은 세금 문서입니다 — 그렇게 작성하세요
수표가 도착할 무렵에는 가장 중요한 세금 결정이 이미 확정되어 있습니다. IRS는 일반적으로 진정하고, 정상적인 거래에 의한 합의 계약에 명시된 배분을 존중하지만 — 라벨만으로는 통제되지 않습니다. 모든 것을 "보상적 신체적 상해 손해배상"이라고 부르는 것은 청구가 징벌적 손해배상과 체불 임금을 요구하고 사실이 신체적 상해를 보여주지 않는다면 조사에서 살아남지 못할 것입니다.
서명하기 전에 취해야 할 실질적인 단계:
- 서면 배분을 요구하세요. 총액을 신체적 상해 보상적 손해배상, 정서적 고통, 체불 임금, 징벌적 손해배상, 이자, 변호사 비용으로 나누세요. 세부 사항이 없는 일시불은 IRS가 당신에게 불리하게 배분하도록 초대하는 것입니다.
- 배분이 청구와 일치하도록 하세요. 분할은 주장되고, 협상되고, 의료 기록이나 급여 명세서와 같은 증거로 뒷받침된 것과 일관되어야 합니다.
- 합의서에서 세금 양식을 다루세요. 누가 어떤 양식(W-2 vs 1099-MISC)을 누구에게 발행하는지 지정하세요. 서명 시점에 이를 해결하는 것이 1년 후에 예상치 못한 1099에 대해 논쟁하는 것보다 낫습니다.
- 세무 조언을 일찍 받으세요. 변호사는 회복 금액의 크기를 위해 싸우고, 세무 전문가는 그중 얼마를 지키는지 보호합니다. 두 직업은 다르며, 합의 언어는 그들이 조정할 때만 양쪽 모두에 도움이 됩니다.
수령인에게 실제 비용을 초래하는 일반적인 실수
모든 개인 상해 돈이 면세라고 가정. 동일한 사건의 징벌적 손해배상과 이자는 과세 대상입니다. 헤드라인만 보지 말고 전체 상금을 읽으세요.
총액을 지출. 비임금 합의 소득은 일반적으로 원천징수 없이 도착합니다. 큰 과세 부분이 한 해에 들어오면 더 높은 세금 구간으로 밀어 넣고, 세금 자체에 더해 과소 납부 벌금을 유발할 수 있습니다. 돈을 받는 해에 원천징수를 조정하거나 예상 납부를 하세요.
주 세금을 잊음. 이 가이드는 연방 규칙을 다룹니다. 대부분의 주는 신체적 상해 손해배상에 대한 연방 면제를 따르지만, 세부 사항과 보고가 다릅니다. 일치를 가정하기 전에 주의 규칙을 확인하세요.
종이 흔적을 잃음. 합의 계약, 배분 일정, 의료 기록, 변호사 인보이스, 그리고 모든 1099와 W-2를 해당 신고서 파일과 함께 무기한 보관하세요. IRS가 3년 후에 면제에 의문을 제기한다면, 계약서의 문구와 뒷받침 문서가 당신의 전부입니다.
서명 후에 세금 문제를 해결. 배분 언어는 소급 수정이 거의 불가능합니다. 협상 중 한 시간의 세무 검토는 일반적으로 그 비용의 몇 배를 절약합니다.
합의금을 회계사처럼 추적하세요
합의금은 동시에 재정 생활의 여러 부분에 영향을 미칩니다: 과세 및 면세 소득 버킷, 공제 가능한 법적 비용, 예상 세금 납부, 그리고 서로 일치해야 하는 정보 신고서. 그것이 바로 스프레드시트에서는 무너지지만 복식 부기에서는 자연스럽게 작동하는 다중 버킷 추적의 종류입니다. 각 구성 요소(제외 손해배상, 과세 손해배상, 이자, 변호사 비용, 원천징수)를 별도로 기록하고 각 항목 뒤에 문서를 태그하세요. 신고 시즌이 오면, 신고서의 모든 숫자는 희망적인 추측 대신 원장 항목과 출처 문서로 추적됩니다.
재정 관리 간소화
합의금과 같은 큰 일시 유입은 깨끗한 장부가 그 가치를 증명하는 때입니다 — 과세와 면세 금액을 분리하고, 공제 가능한 법적 비용을 추적하며, 모든 1099를 기록과 대조합니다. Beancount.io는 재정 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 일반 텍스트 회계를 제공합니다 — 블랙박스도, 벤더 종속도 없습니다. 무료로 시작하세요 개발자와 재정 전문가들이 일반 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하세요.