'상호 선택' 수정안: 제안된 세 번째 근로자 범주가 프리랜서 부기에 의미하는 바

주 30시간을 일하는 프리랜서 디자이너를 고용했고, 대부분 당신을 위해, 당신의 Slack에서, 당신의 Figma 템플릿을 사용합니다. 시간당으로 지급하며 현재 다른 고객은 없습니다. 그녀는 독립 계약자입니까, 근로자입니까?

"상황에 따라 다르다"고 대답했다면, 그것은 회피가 아닙니다. 2021년 이후 프리랜서를 고용하는 모든 중소기업에 드리워진 바로 그 모호함을 설명하는 것입니다. 현재 연방법은 같은 사람에게 최소 세 가지 이상의 다른 테스트를 적용합니다: IRS는 행동 및 재정 통제를 보고, 노동부는 공정근로기준법에 따른 6요소 경제현실 테스트를 적용하며, 전국노동관계법은 자체 커먼로 테스트를 사용합니다. 한 테스트에서 맞게 판단하고 다른 테스트에서 틀리게 판단하면, 여전히 임금세, 초과근무 수당, 복리후생을 지불해야 하거나, 수년간의 급여세와 벌금까지 소급하여 요구할 수 있는 잘못된 분류 청구에 직면할 수 있습니다.

2026년 3월에 발의된 법안은 명확한 해결책으로 이 문제를 끝내려고 합니다: 주요 연방 노동 및 세금 법률 전반에 걸쳐 하나의 명확한 테스트를 설정하고, 더 주목할 만한 것은, 두 범주가 명확히 맞지 않을 때 사업체와 근로자가 함께 분류를 공동으로 선택할 수 있는 완전히 새로운 세 번째 범주를 만드는 것입니다. 의견이 일치하지 않으면 근로자는 독립 계약사 상태를 기본값으로 합니다.

이것은 아직 법률이 아닙니다. 하지만 1099로 사람을 지급하고 있다면, 이것이 무엇을 바꿀지, 무엇을 바꾸지 않을지, 그리고 의회가 논쟁하는 동안 당신의 부기에 대해 무엇을 해야 하는지 이해해야 합니다.

근로자 분류가 지금은 불가능하게 보이는 이유​

세 가지 테스트, 한 근로자에게, 세 가지 가능한 답​

중소기업이 계속 막히는 이유는 다음과 같습니다:

IRS 커먼로 테스트는 세 요소로 봅니다: 행동적 통제(언제, 장소, 방법으로 일하는지 정하는지), 재정적 통제(비용 미지급, 손실이나 이익 기회, 도구에 대한 투자가 있는지), 관계 유형(서면 계약, 혜택, 혹은 영구성 여부). 한 요소가 지배적으로 판단되지 않고 사실 및 상황을 종합적으로 판단하는 문제입니다.

DOL의 2024년 FLSA 테스트는 "전체 상황" 기준에서 동일한 비중으로 6가지 요소를 적용합니다: 이익 또는 손실의 기회, 투자, 관계의 영구성, 통제 정도, 일이 사업에 핵심적인지, 기술과 발의. 근로자가 현실적으로 경제적으로 당신에게 의존한다면 근로자입니다.

DOL의 2026년 제안된 교체은 두 가지 핵심 요소 모델에 (2021년 규칙과 유사하게) 통제와 손익 기회를 강조하며 회귀하고, 그 분석을 가족의료휴가법과 이농 및 계절 농업근로자 보호법에도 확장할 것입니다. 그 제안은 2026년 4월 28일까지 의견 수렴 기간이 있었고, 아직 최종 규칙이 발표되지 않았습니다.

NLRA와 주(state) 테스트은 추가 레이어를 더합니다. 일부 주는 ABC 테스트를 사용합니다. 근로자가 통제에서 자유롭고, 당사업 밖의 업무를 수행하고, 독립적으로 설립되어 있다는 것을 입증하지 않는 한 근성로 간주합니다. 다른 주에서는 커먼월 또는 경제현실성 테스트의 변형을 사용합니다. 근로자는 IRS 용도로는 계약자이면서 동시에 주의 실업보험법하에서 근원자가 될 수 있습니다.

실질 결과: 중소기업은 모두를 근원자로 분류하여 불필요한 급여세와 혜택 비용을 부담하거나, 과소 분류하여 어떤 기관도 감사를 하지 않기를 베팅합니다. 업계 단체는 수년 동안 이러한 불확실성이 그 자체로 고용 세금이라고 증언했습니다 — 기업은 잘못된 분류를 피하기 위해 아예 계약자를 고용하지 않습니다.

오늘날 잘못 판단할 때의 비용​

잘못된 판단의 비용은 추상적이지 않습니다:

• 소급 임금 세금: IRS가 계약자를 근원자로 재분류하고 원래 분류에 옳은 근거가 없다면, 당신은 공보와 메디케어의 고용주 부담분(원천징수되어야 했던), 원천징수할 수 없는 경우 근원자의 부담분까지 지불해야 하며, 연방 실업세도 지불해야 합니다. 이자는 원래 납부일부터 계속됩니다.
• 섹션 530 안전망 구제는 좁습니다: IRS는 1978년 법안의 섹션 530에 따라 안도 구제를 제공합니다 — 원리적 근거((예: 사전 감사, 사법 판례, 업계관행, IRS 조언))와 일관되게 1099 신고를 했다면 소급 임금 세금이 없습니다. 많은 사업체가 일관성의 지침을 위반하거나 합리적 근거를 문서화하지 못합니다.
• DOL 초시간 및 최저임금 책임: FLSA 법에 근거하여 재분류된 근원자는 최저 2년간의 미지급 초본(고의 위반 시 3년)을 청구할 수 있으며, 금액을 두 배로 늘릴 수 있는 손해배상금도 포함됩니다.
• 주(state)의 추가 위험: 주 노동 부처, 주 실업보험 기관, 재해보상 기관들이 각각 감사를 수행합니다. 벌금과 보험료 추산은 종종 연방 위험을 초과합니다.
• 자발적 교정 프로그램: IRS의 자발적 분류 정산 프로그램(VCSP)을 통해 미래에 해당 근로자를 합동으로 재분류할 수 있으며, 이전 연도의 근로 소득에 대한 지불되어야 할 고용세의 10% (감면된 요율)을 지불하면 이자와 벌금없이 과거 연도 감사 없이도 가능합니다 — 하지만 이근로자를 앞으로 근원자로 취급해야 하며, 되돌릴 수 없는 단일 문입니다.

부기에서 잘못된 분류는 모든 관련 항목이 잘못되어 있다는 뜻입니다: 계약자 비용으로 계상한 것을 근원자 임금, 임금 세금 비용, 혜택 비용, 원천징수 채무로 수정해야 합니다. 다시 과거로 수정하려면 이전 기간의 재기생, 수정된 941 및 940 제출, 수정된 W-2 발행, 주 기관과의 조정이 필요합니다.

21세기 근로자법이 실제로 무엇을 할​

상원의원 마이크 리는 2026년 3월 5일 소규모 비즈니스 & 기업가 정신 이사회, 헤리티지 액션, 경쟁력 있는 기업 연구소의 지지를 받아 S. 2159, '21세기 근로자법'을 발의했습니다. 표명된 목표는 현재의 엉성한 체계를 하나의 법률로 정의된 프레임워크로 대체하는 것입니다.

연방법 전반에 걸친 하나의 명확한 테스트​

각각의 법령에 따라 다른 다중 요소 기준 테스트 대신, 이 법안은 근로자가 근원자인지 독립 계약자인지를 결정하기 위해 연방 노동 및 세법에 하나의 요소 집합을 쓰려고 합니다. 법안은 분류 "가장 일반적인 요소"를 설명하는 것으로 기술하며, 본질적으로 법원과 기관이 이미 논쟁하는 요소들을 입법화하여, 행정부의 법안 제정에 맡기는 대신 법정 가중과 명확성을 주는 것입니다.

정치적 논거는 명확합니다: DOL은 2021년, 2024년에 독립 계약자 테스트을 재작성했고 2026년에도 다시 제안했습니다. 각각의 반대는 1년 이상의 입법 작업, 그리고 소송을 뜻합니다. 법률은 규칙과 다르게 백악관이 바뀌어도 변하지 않습니다.

또한 법안은 GAO(회계감사원) 연구를 요청하여 연방 다른 법을 이 새로운 기준에 맞추는 산업이 근로자와 지급자에 미치는 영향을 지도화합니다 — 한 번에 모든 법을 다시 쓰지 않고 더 넓은 일치를 위한 단계입니다.

새로운 조항: "상호 선택" 세 번째 범주​

이것이 당신의 일상적인 결정에 가장 직접적으로 영향을 미치는 조항입니다. 근로가 명확히 근원자 또는 독립계약자 정의에 해당하지 않을 때, 법안은 세 번째 지위—종종 "전용 분류 서비스 제공자"로 표현—을 만들어 근로와 사업가 공동으로 분류를 선택하게 합니다:

• 관계 시작 시 서면 선택: 근거자는 경제적 관계 시작 시 서면으로 그들을 독립 계약사로 할 지, 그 지정 계약에 대해 근무자로 처리할 지를 명확히 선택합니다.
• 당사자가 의견이 다를 경우, 기본값은 계약자 상태: 법은 근거계약자와 근무자가 일치하지 않으면 독립 계약간 상태를 기본값으로 하도록 합니다. 이 기본값은 정치적으로 가장 논란스러운 부분이며, 법안이 진행된다면 수정 될 가능성이 가장 높습니다.
• 선택은 그 계약에만 적용: 이 선택은 특정 계약에 대해 급여세 원천징수, 혜택 자격, 노동법 보호를 결정하며, 모든 고객에게 대한 전국적 고정 라벨을 만드는 것입니다.

숙련된 프리랜서—진정으로 독립을 원하는 컨설턴트, 자신의 사업을 운영하고 싶은 개발자—가 이중으로 근원처럼 보이는 일상이라도 긍정적으로 그 상태를 선택할 수 있게 하고, 모든 거래를 위해 다중 기준 싸움 백 들이지 않으려는 시도로 보면 됩니다.

법안이 하지 않을 일​

다음과 같이 제시된 것으로도 여러 가지 경계를 유지합니다:

• 주법을 선점하지 않음: 주정부는 실업 보험, 재해보상, 근로 시간 임금에 ABC 검사를 사용하는 곳이 있다면 자체 테스트를 여전히 적용합니다. 연방 차원에서 유효한 상호 선택이 주정부에 거부될 수 있습니다. 당신은 해당 의무(연방 또는 주)에 가장 엄격한 테스트를 만족해야 합니다.
• 기록 유지나 기저 요소를 제거하지 않음: 근무 상황의 사실적 근거를 정지된 서류로 써야 필요합니다. 상호 선택은 사실이 불명확한 경우에 온 한도를 도움을 주지만, 양식에 서명하게 해서 근무자를 계약자로 만드는 것은 아니됩니다. 법원과 기관은 계약서에 있는 라벨이 결정적이지 않고—경제 현실이 그것을 뒷받침해야 한다고 오랫동안 해왔습니다.
• 이전 기간에는 적용되지 않음: 대부분의 세법과 마찬가지로 분류 사항 전환은 이후 기간에만 적용됩니다. 감사 대상 기간에 대한 과거 잘못 분류를 소급 시정하지는 않습니다.

이 법이 변하면 당신의 부기에 어떻게 영향을 미치는가 — 법률이 되면​

법률이 통과되지 않은 법에 부기를 계획하는 것은 성급합니다. 법률이 통과하든 하지 않든 대비하여 부기를 계획하는 것은 좋은 위생입니다. 각 시나리오에 대한 생각 방법을 제시합니다.

오늘 시점에 계속 독립 계약자로 거래하는 경우​

그것을 정당하게 수행할 자격이 있음을 증명하는 파일을 유지하세요. 현재의 테스트든 미래의 명확한 라인 버전이든 상관없이, 문서화된 사실이 감사관이 검토하는 내용입니다. 각 거래 상대자에 대해:

• 수행업무 범위, 인도물, 일정, 요율, 그리고 작업 수행 방식에 대한 삭제권을 명시한 서면 계약.
• 독립 사업을 입증: 사업 법인, 분리된 사업 전용 계약 입금 계좌, 보험, 마케팅, 다른 클라이언트(민감한 내용은 가린 것).
• 계약자의 인보이스—내부 시간표가 아닌—와 그들의요율을 설정하거나 협상한 증거가 필요합니다.
• 당신의 파일에 있는 신경원에 따른 사업장 사업에서 1099-NEC가 검증되고 서식이 계속 지급된 경우, 주관의 감사를 해서는 안됩니다. 해독이 어려운 경우 TC 30, 제출을 안 낸 경우 손실합니다.
• 왜 계약자 지위가 적합하다고 결정했는지, 그리고 행동 통제-재정 통제-관계 요소에 대해 결정 시점의 날짜가 있는 메모 (감사 후 강제로 만들어서는 안됨).

대장에서 계약자 지불을 공급자별, 프로젝트별 계약자 비용 계정으로 구분하세요. 근로자 시간을 단독 "급여" 계정에 함께 묶지 마세요. 즉, 자려 교정 또는 소급 재분류가 더 어려워집니다.

상호선택 범주가 법으로 통과되면​

승인 워크플로에 새로운 단계와 부기 항목에 새 분류를 추가하십니까:

1. 분류 결정 트리: 새 계약마다, 첫 번째로 제외된 명확한 선 기준 적용. 명확히 근로자인 경우나 계약자가 확자한 경우, 문서화하고 진행. 불명확한 경우—현행 상황에서 애매모호한 그 지역—상호 선택이 나눠질 결정 조건입니다.

2. 선택 양식: 애매한 사례에 대해, 작업 시작 전에 서명하고 근로의 선택과 그 의미를 깨묘히 하는 표준적인 선택지를 인쇄하세요: 계약자로서 그들은 자영세 있고 초과 혜택, 실업 보호를 받지 않고, 근원자로서 당신이 소득 원천징수, 연방 실업, 산재, 자격 있는 혜택 제공을 합니다.

3. 별도 회계 트랙: 해당 신의 근로의 선택이 원천징수와 신고 의향을 결정합니다. 근자자는 인사부 시스템 — 급여, 원단 당 신초세, W-2, Form 941, 주세 금액. 선택된 계약자는 미지급금은 및 지출금 — 총지급, 원천징수 없음, 미지급 임계액 초과 시 1099-NEC 폼 나열, 원단 당 임급세 없음. 같은 신뢰성을 두 트랙으로 동시에 처리하면 명백한 감사 에입니다.

4. 주법 속성: 연방 상호 선택에 의존하기 전에 상태의 행위가 작업이 행해지는 위치인가 확인. 그 주가 ABC 테스트를 사용한다면, 또는 연합의 상호 선택이 상태에서 보호되지 않을 것입니다. 더 엄격한 결과를 예측 — 주 실업보험과 재해에서 근자로 처리할 필요가 있다면, 연방법이 계약자 상태를 허용해도 .

법이 변하든지, 여전히 흔한 부기 실수 고치세요​

• 급 운영을 통해 계약자에게 급여 지불: 계약자 임금을 급여 시스템에 넣고 세 원천징수를 하지 않으면, 내담적으로 근원 취급하는 의미가 있습니다. 돈은 AP로 지불해야 합니다.
• 계약자 비용을 예산 지출로 상환: 계약자 비용은 그들의 요구에 포함된 것—인보이스에 있어야 합니다. 근원 어카운트 플랜지급방법은 별도의 규정이 있습니다. 둘을 섞으면 재정 통제의 주장을 무너뜨립니다.
• 세전 손실: 계약자는 자영업세의 분기 원천세를 사용자가 신고해야 합니다. 처음 만나 프로그램에서 크게 라이언 루프, 네 단계적으로 세스티를 매칭했으나 분기 원천징수 모으느라 신정 납부하지 않으면, 계약자 급여 문제로 돌아옵니다.
• **사업 변경 시 신청자료 미뽑 그 창업자가 S단계 법인의 S corporation으로 전환하면 세무 분류가 바뀌었을 수 있어. 새로운 W9 확립하기 위해 요구하십시오. 오류가 있는 정보문서가 뒤어 되면 1099 잘못 징수 위험과 정보자료 불일치가 발생합니다.

이 분기 계류 중 볼 것​

S. 2159가 통과되는지 베팅할 필요는 없습니다. 현재 법에서 당신만의 방어 가능한 분류 절차와 법이 변해도 쉽게 적용할 수 있는 체계를 만들면 됩니다.

먼저 최근 12개월 계약자 지급 인원 감사: 지난 12달 계약자로 지급했던 모든 사람을 나열하고, 정기적으로 일하거나 당신의 시스템 이나 시설을 사용하거나 다른 고객이 없다고 추정되는 사람이 있는지 확인하세요. 최고 우선 심사 리스트입니다. 각각을 IRS 통제 요소와 DOL 경제 현실 요소에 맞춰 검토하세요. 두 테스트에서 서로 다르게 판정된다면 주로 이 사람이 밝은 것 또는 상호선택 규칙의 도움이 가장 필요할 사람입니다.

둘째, VCSP를 사용할지 결정하십시: 감사가 마약 근원 급액으로 분류했음이 명확하고 나면, 자원 자기보험으로는 과태료가 훨씬 적은 결정 프로그램(VCSP)을 주 실업 감사가 강제하기 전에 어장하는게 실제로 유리한지 세무사와 상의하십시. 신청하는 것은 분류가 종합으로 바뀌므로 앞으로 달라진다는 것을 인정하는 것이니 주의하십시오.

셋째, 모든 새 계약 서류를 확실히: 명시적인 상호선정이 없다면에도, 실제 독립성 통제 일정과 방법, 다른 근거와 권리, 인수 결과물, 자체 도구 투자를 반영한 서명 계약이 가중합니다. 감사 실패의 가장 일반적인 원인은 잘못된 법령 판단이 아니라, 서면 문서로 기록되지 않은 올바른 판단입니다.

넷째, 규칙과 법안을 랜미시키지 마십: DOL 2026년 제정 규정과 21C. 이 법안 같은 근본 문제에 대응하지만 다양한 프로세스와 평생이 이동할 수 있습니다—최종 DoL 규정이 법안이 의회 위원회에서 논의하는 동안 있어도 될 수 있습니다. 순서중. 감정으로는 적용할 규칙을 충족하는 것이 아니라 원하는 규칙을 따를 수 없습니다. DOL 측면, 규정 최종 개선은 두개 핵강요인이 유지하는지 감시하고, 입법 방면, 상호선택 기본 조치가 수정에서 살아남는지 봽시다.

마지막으로, 위험을 부기 반영하십시오: 불명세 세금추정에 대한 임금 및 초과까지 잠정 부채를 사려 기중. 규모를 잠정 강조하고 해결 계획을 있음을함으로써 금융회사, 신용보증기관은에 호신 메시지가 있습니다. 그리고 건설업이나 전문 서비스에 관해서는 미청구 공정(WIP)을 고려하고 있습니다.

단순한 시스템도 긍정한 기록이 필요합니다​

예외가 없는 단일 테스트의 매력 — 그리고, 정말 분명하지 않은 경우, 이러한 시작점에서 문제를 해결하는 승인된 선택지 — 어떤 아웃소싱에 외주업체가 일에 대한 설명이 다른 기관의 결론이 다른데 대해 그 고의 입을 열었다는 것에 동의할 것입니다. 21세기 근로자법은 조에 일이 심장되다 잘못 분류되기 것을두려워기 때문에 아예 사람 고용을 피하려는 유인을 두고 작게 하는 것에 도움이 됩니다.

그러나 지지자들도 인정하스텝이 아니듯: 법이 사실의 수집하지 못합니다. 기준이 여섯, 두 전체, 이거나 분명한 것이든, 자는 현실의 어려운 상황에 적용해야 합니다. 그리고 상호선택 역시 두 당사자가 진실로 선택의 여지가 있을 때에만 도움이 됩니다 — 협상력과 자체 사업을 가진 프리랜서가 그럴 수 있습니다. 대등하지 않은 관계에서는 "선택"이라는 것이 시작일에 받는 서류와 같은 것입니다.

그 의미는 모든 가능한 미래의 부기 습관이 사라지지 않는다는 것입니다. 근원과 계약자 급여의 분리, 분류와 일치하는 지급 항목, 독립-계약 요인의 생생한 기록, 일관된 정보 제출, 연방 판단에 의존하기 전 주 검토 — 이 한하을 지키면 어떤 분류든 방어할 수 있습니다.

지금 그 습관을 만들기 시작하면, 입법적 결론이 무엇이든(되든지 ), 이미 통제하고 있는 시스템을 단순화하게 하는 것이지, 기록당하지 않은 곳을 구하는 것이 아니라 됩니다.

재무 관리를 단순화하세요​

직원 부대가 계약자 베이, 혹은 — 미래의 상호선택 교관이 정해지면 — 서명 동의에 따른 혼합된 형태틀 사이에서 어떤 것을 지급하든, 모든 분류 선택은 원천징수, 급여 세부, 연말 보고로 연결됩니다. 계약자 지급, 급여, 그리고 예상 부채의 깨끗한 별 부서는 재분류나 감사가 약정의 루틴인 수정하는 대신 미리 만족스럽게 할 거점을 만들어 줍니다.

Beancount.io는 당신이 평문 - 버전 제어된 회계를 제공하여 모든 분류 결정과 재분류 밒 드은 투명하고 감사할 수 있습니다 — 블랙 박스 없고, 공급업체 제한, 무사고 시작하고 언제든지 … 당신의 프리랜서 절에 맞는 회계서적을 담아두세요.