ChatGPT, Claude, Gemini, Grok에 동일한 중간 난이도의 세금 질문을 해보세요. 예를 들어, 비항목별 공제를 위한 새로운 소득 공제 자선 기부금이 어떻게 작동하는지 말이죠. 2026년 한 테스트에서 네 가지 모두 첫 시도에 틀렸습니다. Loyola University Chicago의 별도 연구에서는 챗봇이 간단한 세금 질문에 3분의 2 확률로 잘못 답변하는 것을 발견했습니다. 그럼에도 불구하고 여러분의 세금 신고서, 회계사의 월 결산, 또는 CPA의 자문 메모를 준비하는 회계사들의 점점 더 많은 수가 조용히 이러한 동일한 도구에 의존하고 있습니다.
IRS가 마침내 의견을 제시했습니다. 2026년 6월 24일, IRS 전문 책임 사무소(OPR)는 Alert 2026-19를 발표했습니다. 이는 IRS에서 업무를 수행하는 모든 등록 대리인, CPA, 변호사를 규율하는 전문 행동 규칙과 인공지능이 어떻게 교차하는지에 대한 첫 번째 공식 지침입니다. 비즈니스가 세무 대리인에 의존하고 있다면(그리고 거의 모든 중소기업이 그렇습니다), 이 알림을 이해할 가치가 있습니다. 이는 여러분이 그 관계에서 기대해야 할 것을 바꾸기 때문입니다.
IRS가 실제로 말한 내용
Alert 2026-19는 AI를 금지하지 않습니다. 심지어 권장하지도 않습니다. 대신 더 유용한 작업을 수행합니다. 즉, 대부분의 규칙이 작성되었을 때 존재하지 않았던 기술에 기존 Circular 230 의무를 매핑하고, AI 사용이 누구의 책임도 약화시키지 않는다는 점을 분명히 합니다. OPR이 말했듯이 "기술은 강력한 도구 역할을 하지만 전문적 판단을 대체하는 것은 아닙니다."
이 알림은 Circular 230의 여러 섹션에 걸쳐 AI를 다루지만, 세무 대리인을 고용하는 모든 사람에게 가장 중요한 다섯 가지 의무가 있습니다.
실사는 도구가 아닌 인간에게 남아 있습니다. 섹션 10.22는 이미 실무자가 신고서 및 기타 문서를 준비할 때 실사를 수행하도록 요구했습니다. OPR의 지침은 AI 생성 결과물이 초안일 뿐 완성된 제품이 아니라고 명시합니다. AI의 답변을 독립적으로 확인하지 않고 전달하는 세무 대리인은 그 기준을 충족하지 못한 것입니다. 알림은 "인간의 정밀 검사와 편집"을 있어도 좋은 것이 아닌 필수 단계로 요구합니다.
역량에는 이제 도구 자체에 대한 이해가 포함됩니다. 섹션 10.35의 역량 요구 사항은 역사적으로 세법을 아는 것을 의미했습니다. OPR의 지침은 이를 확장합니다. AI를 사용하는 실무자는 해당 특정 시스템이 어떻게 작동하는지, 어디에서 실패하는 경향이 있는지, 그리고 그 결과물이 실제로 무엇을 의미하는지 이해해야 합니다. 알림은 "기술적 역량 부족은 부적절한 조언이나 결함 있는 서류 제출로 이어질 수 있다"고 경고합니다. 실제로 이는 환각 인용이 여러분의 신고서에 포함되더라도 실무자가 무지를 주장할 수 없음을 의미합니다.
효율성 증대는 회사의 마진이 아닌 고객 청구서에 반영되어야 합니다. 이것이 대부분의 중소기업 소유주가 실제로 느낄 부분입니다. AI를 통해 세무 대리인이 2시간 대신 20분 만에 신고서 초안을 작성할 수 있다면, 2시간 동안 청구하는 것은 Circular 230이 항상 단속해 온 '부당한 수수료' 문제를 제기합니다. 이 지침은 AI로 인한 시간 절약이 회사의 수익성뿐만 아니라 청구 금액에도 반영되어야 한다는 신호입니다.
여러분의 데이터는 승인된 안전한 시스템에 남아 있어야 합니다. 이 알림은 소비자용 챗봇(검증된 기업용 제품이 아닌 일반 AI 도구의 무료 공개 버전)에 고객 세금 정보를 입력하면 무단 공개에 대한 민사 및 형사 처벌에 노출된다고 직설적으로 말합니다. 세무 대리인이 여러분의 Schedule C를 브라우저 탭에 붙여넣고 있는지 궁금해한 적이 있다면, 이제는 명시적으로 그들의 문제이며, 기업은 고객 데이터에 접촉하기 전에 모든 AI 도구를 검증해야 합니다.
기업은 임시방편이 아닌 실제 AI 정책이 필요합니다. 이 지침은 기업 리더십이 직원 교육, 데이터 처리, 정확성 모니터링, 고객 업무에 사용되는 모든 AI 시스템에 대한 공급업체 검증을 포괄하는 서면 절차를 구현하도록 요구합니다. 검토 과정 없이 실제 고객 파일에서 새로운 도구를 실험하는 개인 실무자가 바로 이 알림이 대상으로 하는 시나리오입니다.
세무 대리인이 AI를 언급하지 않더라도 이것이 중요한 이유
대부분의 중소기업 소유주는 회계사가 어떤 소프트웨어를 사용하는지 묻지 않습니다. 결과에 대해 비용을 지불하는 것이지 방법론에 대해 지불하는 것이 아닙니다. 이것이 바로 이 지침이 중요한 이유입니다. 전문 기준은 AI 사용이 여러분에게 공개되는지 여부에 관계없이 적용됩니다. 여러분이 신뢰하는 것은 세무 대리인이 어떤 도구를 사용하든, 인간이 여전히 작업을 확인하고, 도구의 한계를 이해하며, 데이터를 안전하게 유지한다는 것입니다.
위험은 현실적입니다. 독립적인 테스트는 계속해서 동일한 실패 패턴을 발견합니다. 범용 AI 모델은 확신에 차 있고, 명확하게 말하지만, 다른 어떤 전문적 맥락에서도 놀라운 비율로 틀립니다. W-2의 잘못 읽힌 숫자가 AI 지원 워크플로에 입력되면 누군가가 발견하기 전에 전체 신고서에 걸쳐 연쇄적으로 퍼질 수 있습니다. 문서 품질에 따라 데이터 추출 오류율이 5~10% 범위인 것은 드문 일이 아닙니다. 그 오류가 IRS에 도달하면, 기관은 "AI 지원 실수"를 특별 범주로 인정하지 않는다는 점을 분명히 했습니다. 여전히 여러분의 신고서이며, 서명한 실무자는 Circular 230에 따라 전적인 책임을 집니다.
이번 시즌 세무 대리인에게 물어볼 질문들
회계사의 기술 스택을 심문할 필요는 없지만, 몇 가지 직접적인 질문이 많은 것을 알려줄 수 있습니다.
- 귀사에는 서면 AI 사용 정책이 있으며, AI 지원 결과물이 고객이나 IRS에 전달되기 전에 누군가 검토합니까?
- 고객 세금 데이터 처리를 위해 승인된 도구는 무엇이며, 기밀 보호 기능이 있는 기업용 시스템입니까, 아니면 소비자용 챗봇입니까?
- AI가 작업 속도를 높인다면, 더 낮은 수수료로 반영됩니까?
이에 대해 자신 있게 답하는 세무 대리인은 이미 OPR이 기대하는 방식으로 운영하고 있을 가능성이 높습니다. 한 번도 생각해 본 적이 없는 사람은 다시 살펴볼 가치가 있습니다. AI 사용 자체가 위험 신호이기 때문이 아니라, 그에 대한 어떤 프로세스도 없기 때문입니다.
자신의 기록을 깔끔하고 검증 가능하게 유지하세요
회계사가 백엔드에서 어떤 도구를 사용하든, 세금 결과의 품질은 여전히 여러분이 그들에게 넘겨주는 기록에서 시작됩니다. 지저분하거나 불완전하거나 일관성 없는 장부는 모든 세무 대리인(인간이든 AI 지원이든)이 더 많은 가정을 하게 만들며, 바로 여기서 오류가 발생합니다. Beancount.io는 투명하고 버전 관리가 가능하며 모든 회계사(또는 책임감 있게 사용되는 AI 도구)가 라인별로 감사할 수 있는 일반 텍스트 회계를 제공합니다. 관계의 양쪽에 블랙박스가 없습니다. 무료로 시작하기 그리고 개발자와 금융 전문가들이 일반 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하세요.