받지 못한 슬립(slip)은 CRA가 이미 보유한 정보입니다
작년에 Uber를 운전했거나, Airbnb에 빈방을 임대했거나, Etsy 샵을 통해 빈티지 주얼리를 판매했다면 T4를 받지 못했을 가능성이 큽니다. 긱(gig) 및 플랫폼 소득은 항상 장부에서 조금 벗어난 느낌이었습니다. 스스로 수입을 추적하고, 신고서를 제출하며, 숫자가 대략 일치하기를 바라는 방식이었죠. 이러한 비공식적인 관행은 이제 끝났습니다.
2024년부터 캐나다 소득세법은 플랫폼 운영자(Uber, Lyft, Airbnb, Vrbo, Etsy, eBay, Poshmark, DoorDash, SkipTheDishes, Amazon의 제3자 마켓플레이스 등)가 귀하의 신원 정보와 거래 내역을 수집하여 캐나다 국세청(CRA)에 직접 제출하도록 요구하고 있습니다. 첫 번째 신고 마감일은 2025년 1월 31일에 지나갔고, 두 번째 신고는 2026년 1월 31일에 이어졌습니다. 이 글을 읽는 시점에 CRA는 플랫폼 소득이 존재한다는 사실을 알고 있을 뿐만 아니라, 귀하의 이름이 적힌 스프레드시트를 귀하가 T1에 신고한 내용과 함께 보유하고 있습니다.
이는 다음 1월 31일 마감일이 다가오기 전, 그리고 재평가 통지서가 우편함에 도착한 후가 아니라 지금 이해해야 할 가치가 있습니다.
이 규칙의 실제 출처
이 요구 사항은 소득세법 제XX부에 명시되어 있으며, 캐나다가 독자적으로 만든 발명품이 아닙니다. 이는 OECD의 "공유 및 긱 경제에서 판매자에 대한 플랫폼 운영자의 보고를 위한 모델 규칙(Model Rules for Reporting by Platform Operators with respect to Sellers in the Sharing and Gig Economy)"을 구현한 것으로, EU의 DAC7 보고 체제와 현재 수십 개 국가에서 시행 중인 유사한 규칙의 기반이 되는 동일한 국제 프레임워크입니다. 캐나다는 이 데이터를 서로의 세무 당국과 자동으로 교환하는 45개 이상의 관할권 중 하나입니다. 캐나다 거주자가 다른 참여 국가에 기반을 둔 플랫폼을 통해 판매하거나, 외국 거주자가 캐나다가 추적하는 플랫폼을 통해 캐나다 고객에게 판매하는 경우, 관련 세무 당국은 다른 경로를 통해 정보를 받게 됩니다.
실질적인 결과: 본사가 다른 곳에 있는 플랫폼을 선택함으로써 이 규정을 피할 수 있는 관할권 쇼핑은 불가능합니다. 보고는 플랫폼의 주소뿐만 아니라 판매자를 따라갑니다.
실제로 보고되는 사람
모든 일반 판매자가 보고를 유발하는 것은 아닙니다. 규칙은 "제외된 판매자(excluded seller)" — 보고가 면제되는 사람 — 를 해당 연도 동안 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 판매자로 정의합니다:
- 30건 미만의 거래를 완료하고,
- 2,800캐나다 달러 이하의 총 대가를 받은 경우
어느 한도(30회 이상의 운행, 예약 또는 판매, 또는 2,800캐나다 달러 초과 총 지급액)를 초과한 경우, 플랫폼은 귀하를 "보고 대상 판매자(reportable seller)"로 보고해야 합니다. 플랫폼을 가끔 하는 부업 이상으로 취급하는 대부분의 사람들은 보고 대상 목록에 포함될 것입니다. 한 달에 몇 번만 운행하는 라이드셰어 운전자도 몇 주 만에 30회를 넘깁니다. 꾸준한 주말 트래픽이 있는 Etsy 샵은 명절 훨씬 전에 2,800캐나다 달러를 초과합니다.
적용되는 활동은 의도적으로 광범위합니다:
- 상품 판매(Etsy, eBay, Poshmark, Amazon 마켓플레이스)
- 주거용 또는 상업용 부동산 임대(Airbnb, Vrbo)
- 라이드셰어 및 배달 서비스(Uber, Lyft, DoorDash, SkipTheDishes)
- 플랫폼을 통해 예약되는 개인 서비스
플랫폼이 제출하는 정보
모든 보고 대상 판매자에 대해 플랫폼 운영자는 두 가지 범주의 정보를 CRA에 보고합니다:
- 신원 데이터 — 이름, 주소 및 세금 식별 번호(SIN 또는 사업자 번호(해당하는 경우))
- 활동 데이터 — 귀하에게 지급되거나 대변에 기입된 총 대가, 공제된 플랫폼 수수료 및 관련 거래 건수
두 번째 범주는 사람들이 과소평가하는 부분입니다. 이는 "어딘가에 소득이 존재한다"는 모호한 신호가 아니라, CRA가 귀하의 신고서의 총소득 항목과 직접 대조할 수 있는 거래 수준의 총액입니다. Schedule 2125에 플랫폼이 보고한 금액보다 적은 금액이 표시되면, 감사관이 단 한 가지 질문도 하지 않고도 그 차이가 드러납니다.
2026년이 중요한 이유
이 규칙은 기술적으로 2024년부터 시행되었지만, 올해 실질적인 중요성을 변화시킨 세 가지 사항이 있습니다:
- 두 번째 전체 보고 주기가 완료되었습니다. CRA는 이제 2년치의 플랫폼 데이터를 2년치의 제출된 신고서와 상호 참조할 수 있으며, 이는 1년차에 일회성으로 보였던 불일치가 2년차에는 패턴으로 보이기 시작한다는 것을 의미합니다.
- 전환 유예 기간이 종료되었습니다. 초기에 CRA는 새로운 시스템에 적응하는 플랫폼 운영자에 대한 지연 제출 벌금과 이자를 면제했습니다(해당 구제는 2025년 중반에 만료됨). 플랫폼은 더 이상 공백에 대한 변명의 여지가 없으며, 규칙이 아직 "정리 중"이라고 가정한 판매자도 마찬가지입니다.
- 집행 도구가 따라잡혔습니다. CRA는 특히 신고된 자영업 소득이 제3자 데이터(플랫폼 보고서가 가장 새롭고 풍부한 데이터 소스)와 일치하지 않는 신고서를 식별하기 위해 자동화된 데이터 매칭 감사 선택을 확장해 왔습니다.
이 중 어느 것도 긱 소득이 이전과 다르게 과세된다는 것을 의미하지는 않습니다. 플랫폼의 자영업 소득은 주 업무이든 부업이든 항상 완전히 과세 대상이었으며, CRA는 세금 목적으로 "그냥 취미"와 실제 사업을 구분한 적이 없습니다. 변경된 것은 근본적인 규칙이 아니라 가시성입니다.
실제로 해야 할 일
플랫폼이 요청하면 세금 번호를 제공하십시오. 플랫폼은 보고 대상 판매자로부터 유효한 TIN을 수집해야 하며, 제공하지 않을 경우 CRA는 귀하에게 직접 건당 500달러의 벌금을 부과할 수 있습니다(플랫폼이 아닌). 이는 쉽고 피할 수 있는 벌금입니다. 앱 알림에 묻힌 요청을 무시하지 마십시오.
각 플랫폼의 소득 요약을 확인하되, T4를 받을 것이라고 기대하지 마십시오. 긱 근로자는 T4를 받지 않습니다. 일부 플랫폼은 T4A 또는 비공식 연간 요약을 발행하고, 일부는 세금 목적으로 형식화된 어떤 것도 발행하지 않습니다. 어느 쪽이든, 귀하가 개인적으로 슬립을 받든 받지 않든 CRA에 대한 보고 의무는 발생하므로, 슬립이 없다고 해서 CRA가 모른다는 것을 의미하지는 않습니다.
신고 전에 귀하의 기록을 플랫폼이 보고한 내용과 조정하십시오(이후가 아닌). 계속해서 원장(총 운임, 총 판매액 및 플랫폼 수수료의 간단한 스프레드시트라도)을 유지해 왔다면, 이를 플랫폼의 연말 요약과 교차 확인하십시오. 2월에 직접 발견한 불일치는 빠른 수정입니다. 18개월 후 자동 매칭에서 CRA가 발견한 불일치는 이자가 붙은 재평가입니다.
정당한 공제를 받으십시오. 플랫폼 수수료, 주행 거리, 포장 및 배송비, 주방 테이블에서 Etsy 샵을 운영하는 경우 비례적 재택 사무실 공제 등은 플랫폼이 보고한 총액에서 과세 소득이 되기 전에 차감됩니다. 플랫폼 보고서의 "총 대가" 수치에 당황한 판매자는 총액이 과세 대상이 아니라는 것을 잊는 경우가 있습니다. 순액이 과세 대상입니다.
4월에 플랫폼 대시보드에서 긁어낸 총액이 아닌, 연중 내내 깔끔하고 항목별로 구분된 장부를 유지하는 것이 이 보고 변경 사항을 불안의 원인에서 사소한 일로 바꾸는 방법입니다. 귀하의 기록이 이미 총 플랫폼 지급액을 수수료, 주행 거리 및 공급 비용과 분리하는 경우, CRA 정보 보고서와 조정하는 것은 5분 만에 끝나는 확인 작업이지 허둥지둥하는 일이 아닙니다.
플랫폼 소득을 자동으로 조정된 상태로 유지하십시오
라이드셰어 부업, Etsy 샵 또는 단기 임대를 운영하는 경우, 가장 안전한 습관은 연말에 플랫폼 요약에서 재구성하는 대신 각 지급액, 수수료 및 공제 가능한 비용이 발생할 때 기록하는 것입니다. Beancount.io는 설계상 투명한 일반 텍스트, 버전 관리된 부기(bookkeeping)를 제공합니다. 모든 거래는 CRA의 정보 보고서가 도착하기 훨씬 전에 직접 감사할 수 있는 라인입니다. 무료로 시작하기 그리고 귀하에 대해 보고되는 숫자보다 앞서 귀하의 숫자를 유지하십시오.
