아마존, Etsy, 이베이에서 캐나다 고객에게 판매하거나 캐나다와 관련된 SaaS, 광고 네트워크, 마켓플레이스를 운영한다면, 아마도 신고한 적 없는 세금을 계속 내고 있었을 것입니다. 2024년 10월부터 마켓플레이스는 조용히 수수료 명세서에 새로운 항목을 추가했습니다: 디지털 서비스 수수료, 규제 운영 수수료, 2% 추가 요금. 그것은 Etsy가 만든 것이 아니었습니다. 캐나다의 3% 디지털 서비스세(DST)가 1:1로 전가된 것이었습니다.
이제 그 세금은 폐지되었고, 캐나다 국세청(CRA)은 6억 4,700만 달러를 반환하고 있습니다. 당신이 직접 환급을 받을 수 있는지, 그리고 어떤 경우든 장부를 어떻게 정리해야 하는지는 당신이 유통 사슬에서 어디에 있었는지에 달려 있습니다.
여기에 정확히 무슨 일이 있었는지, 누가 환급을 받는지, 그리고 나머지 사람들을 위한 장부 정리 방법이 있습니다.
캐나다 DST가 실제로 무엇이었나
캐나다의 디지털 서비스세법은 Bill C-59에 포함되어 2024년 6월 20일에 승인되었습니다. 그것은 중소기업 세금이 아니었지만, 대형 플랫폼을 통해 판매하는 모든 중소기업이 그 영향을 느꼈습니다.
기준 요건
다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 DST 납세자였습니다:
- 연결 그룹의 글로벌 매출이 7억 5,000만 유로(약 11억 캐나다 달러) 초과
- 공제되는 2,000만 캐나다 달러를 제외한 캐나다 디지털 서비스 매출이 2,000만 캐나다 달러 초과
1인 창업자, Etsy 셀러, 또는 1,000만 달러 미만 SaaS 사업자라면 DST를 직접 납부할 의무가 없었습니다. 소수의 미국 기술 대기업, 광고 플랫폼, 초대형 마켓플레이스만 해당되었습니다.
적용된 매출
3% 세율은 이익이 아닌 캐나다 원천 디지털 매출의 네 가지 항목에 적용되었습니다:
- 온라인 마켓플레이스 서비스 — 제3자 판매자와 구매자 간의 거래 촉진(아마존 마켓플레이스, Etsy, 이베이)
- 온라인 광고 — 캐나다 사용자에게 타겟 광고를 게재하여 얻은 매출
- 소셜 미디어 플랫폼 — 캐나다 사용자 참여 및 데이터와 관련된 매출
- 캐나다 활동에서 수집된 사용자 데이터 판매 또는 라이선스
이것은 매출에 대한 세금이었습니다. 호스팅, 지원 또는 광고 구매 비용에 대한 공제는 없었습니다.
소급 추징
DST를 이렇게 복잡하게 만든 정치적 타협: 2024년 중반에 제정되었지만, 납세 의무는 2022년 1월 1일로 소급 적용되었습니다. 첫 신고 및 납부는 2022년, 2023년, 2024년을 한 번에 모두 포함했으며, 2025년 6월 30일까지 납부해야 했습니다. 의회 예산처는 이 세금이 3년 동안 10억 캐나다 달러를 훨씬 초과하는 수익을 올릴 것으로 추정했습니다.
재무 팀에게 이것은 한 분기에 3년치 부채를 계상해야 함을 의미했습니다.
왜 하룻밤 사이에 사라졌나
DST는 미국과의 무역 갈등의 중심이 되었습니다. 미국 관리들은 이것이 미국 기업을 차별한다고 주장했으며, 2025년 내내 더 광범위한 관세 및 무역 협상에서 반복적으로 제기되었습니다.
2025년 6월 29~30일 — 15억 달러 이상의 두 번째 납부 마감일 전 일요일 — 오타와는 워싱턴과의 무역 협상을 진전시키기 위해 DST를 폐지한다고 발표했습니다. 징수는 중단되었습니다. 비용 전가를 시작했던 플랫폼들은 여름을 넘기지 못할 세금을 위해 만들어진 수수료 테이블을 들고 있었습니다.
공식 폐지에는 더 오랜 시간이 걸렸습니다. 폐지를 포함한 예산 이행 법안인 Bill C-15는 2026년 3월 26일에 왕실 승인을 받았습니다. 그 날짜가 중요한 이유는 CRA가 폐지가 법으로 통과되기 전까지는 DST 환급을 법적으로 발행할 수 없다고 밝혔기 때문입니다. 정책이 정치적으로 9개월 전에 죽었음에도 불구하고 말입니다.
시장 신호는 즉각적이었습니다. 구글은 2025년 7월에 캐나다 광고주에게 부과하던 2.5% DST 추가 요금 부과를 중단했습니다. 아마존의 영국 선례 — 영국 DST 시행 다음 달에 마켓플레이스 수수료를 2% 인상한 것 — 는 판매자들에게 반대 방향으로 무엇을 기대해야 하는지 알려주었습니다: 추가 요금은 결국 해제되어야 한다는 것입니다.
6억 4,700만 달러의 자금 흐름
CRA는 취소 전에 약 6억 4,700만 캐나다 달러(약 4억 7,500만 미국 달러) 를 징수했다고 확인했습니다. CRA 대변인 킴 티폴트와 2026년 4월 말에 보도된 서류에 따르면, 이 자금이 어떻게 정리되고 있는지입니다:
-
3억 5,800만 달러는 현금으로 환급되지 않았습니다. CRA의 법정 상계 권한에 따라, 기관은 이 금액을 해당 기업들이 연방 정부에 진 빚진 다른 세금 채무 — 소득세법 및 소비세법에 따른 금액 포함 — 에 적용했습니다. 법인세, GST/HST 또는 급여 원천징수를 납부해야 했다면, 당신의 DST 크레딧은 먼저 그 채무를 메우는 데 사용되었습니다.
-
2억 8,900만 달러는 실제 환급을 위해 지정되었습니다.
-
2026년 4월 23일 기준, 약 1억 5,400만 달러와 이자 400만 달러가 지급되었습니다. CRA는 나머지는 2026년 4월 30일까지 완료될 것이라고 밝혔습니다.
-
미국 기업이 원래 6억 4,700만 달러 중 약 1억 4,820만 달러(약 23%) 를 차지했으며, 약 30개 기업에 분산되어 있습니다. 이 30개 기업이 대기 중인 환급 대기열의 가장 큰 부분입니다.
이자도 포함됩니다. 폐지 법안은 DST로 납부된 것으로 간주되는 모든 금액은 CRA가 받은 날부터 환급일까지 분기별로 정해진 규정 환급 이율로 이자를 포함하여 환급되어야 한다고 규정합니다. 그 이자는 이전 비용의 차감이 아니라 받는 시점에 과세 소득입니다.
장부를 위한 두 가지 핵심 사항:
- 직접 신고자이고 다른 CRA 잔액도 있다면, 전액 현금 환급을 기대하지 마십시오. 먼저 계정 명세서를 확인하십시오 — 상계는 자동으로 이루어집니다.
- 소규모 판매자라면, 이 6억 4,700만 달러 풀에 전혀 포함되지 않습니다. 회수 경로는 CRA가 아닌 마켓플레이스를 통해서입니다.
실제로 CRA 환급을 받는 사람은 누구인가?
DST 신고서를 제출했다면 — 자동 환급을 받습니다
새로운 신청 양식은 없습니다. DST를 납부했고 CRA 사업자 계정이 있다면, CRA는 기록된 납부 내역을 기반으로 자동으로 환급을 처리하고 있습니다. 실질적으로:
- CRA My Business Account 또는 Represent a Client에 로그인하여 DST 계정과 전체 계정 명세서를 확인하십시오.
- 납부금이 직접 입금/수표로 환급되었는지, 아니면 상계 통지서를 통해 다른 채무에 적용되었는지 확인하십시오.
- 납부한 총 DST, 상계 금액, 계산된 이자, 순 환급액을 보여주는 통지서를 받게 됩니다. 보관하십시오 — 아래 장부 정리 항목의 증빙 서류입니다.
canada.ca/cra-direct-deposit에서 직접 입금 정보를 확인하십시오. CRA는 먼저 업데이트하지 않으면 폐쇄된 은행 계좌로 환급금을 재발행하지 않습니다.
DST 납부금이 이의를 제기하는 다른 채무에 적용된 경우, 일반적인 이의 제기 절차를 통해 해당 근본 채무를 해결해야 합니다. DST 폐지는 상계에 대한 새로운 항소 권리를 창설하지 않습니다.
DST 신고서를 제출하지 않았다면 — CRA에 청구하지 마십시오
7억 5,000만 유로 / 2,000만 캐나다 달러 기준 미만이라면, CRA가 직접 환급할 것이 없습니다. DST 때문에 마켓플레이스 수수료를 더 많이 지불했다는 것이 분명하더라도 말입니다.
그 수수료는 CRA에 납부한 세금이 아니라 계약상 전가였습니다. 아마존이 2024년 10월 1일 판매자에게 보낸 통지에는 명시되어 있었습니다: 캐나다, 영국, 프랑스, 이탈리아, 스페인이 부과하는 DST를 충당하기 위한 새로운 디지털 서비스 수수료. Etsy의 병행 조치는 Payment Account에 추가된 규제 운영 수수료였습니다. 둘 다 추가 요금을 마켓플레이스 자체 수수료 또는 총액의 일정 비율로 계산했습니다. 판매액의 3%가 아니었습니다 — 이것이 한 판매자가 계산했듯이 수수료가 총액의 약 1.15%였지만 Etsy에 지불한 수수료의 거의 3%였던 이유입니다.
당신의 다음 단계는 CRA 양식이 아닙니다. 마켓플레이스 조정입니다.
마켓플레이스 전가: 셀러와 프리랜서가 실제로 지불한 것
여기가 대부분의 독자가 해당하는 곳입니다. 당신은 DST를 납부할 의무가 없었지만, 어쨌든 그것을 지불했습니다.
어떻게 표시되었나
-
아마존: 추천 수수료, FBA 수수료, 보관 및 멀티채널 이행 수수료가 해당 국가에서 DST 비율만큼 인상되었습니다. Amazon.ca에서는 정산서의 디지털 서비스 수수료 항목으로 통보되었습니다. 영국 선례에서는 동일한 수수료에 대해 2% 균일 인상이었습니다 — 캐나다 요금에 대한 좋은 참고 모델입니다.
-
Etsy: Payment Account에 결제 처리, 거래, 리스팅, 오프사이트 광고 수수료와 함께 규제 운영 수수료가 추가되었습니다. 모든 거래에 "캐나다 DST"라고 표시되지 않았기 때문에 많은 판매자가 추적해야 할 DST 관련 비용이 있다는 것을 인식하지 못했습니다.
-
기타 플랫폼: 기준을 초과하는 모든 대형 마켓플레이스는 유사한 선택을 했습니다: 캐나다 디지털 매출에 대한 3%를 흡수하거나 일부를 판매자에게 전가하는 것. 거의 모두 전가했습니다.
왜 자동으로 환급되지 않나
DST는 플랫폼의 매출에 대한 세금이지 당신의 매출에 대한 것이 아닙니다. 플랫폼이 당신에게서 추가 1~2%를 징수했을 때, 그것은 플랫폼의 매출이 되었고 — 그런 다음 DST를 납부하는 데 사용되었습니다. CRA가 플랫폼에 DST를 환급할 때, 법은 플랫폼에 환급합니다. 플랫폼이 판매자에게 추가 요금을 환불해야 하는 법적 요건은 없지만, 경쟁 압력으로 일부 플랫폼은 미래 수수료를 인하하고 있습니다.
2025년 7월 폐지 이후 Etsy 판매자 포럼에는 같은 질문으로 가득했습니다 — "Etsy가 10월부터 7월까지 우리가 지불한 DST 수수료를 환불해 줄까요?" — 2026년 봄 현재 일괄 크레딧은 발행되지 않았습니다. 개별 플랫폼이 크레딧을 제공하거나 향후 수수료를 낮출 수는 있지만, 크레딧 메모를 받기 전까지는 플랫폼 DST 리베이트에 대한 미수금을 계상해서는 안 됩니다.
당신이 바라는 리베이트가 아니라, 당신이 가진 현실을 계상하십시오.
세 가지 유형의 비즈니스를 위한 장부 정리 플레이북
직접 DST 신고자였다면 (대형 기술 기업, 광고 네트워크, 마켓플레이스)
-
부채를 역분개하고 환급액을 분리하십시오. 원래 분개는 다음과 같았을 것입니다:
차변 DST 비용/대변 DST 미지급금→ 납부 시대변 현금. 환급 시 분개:차변 현금— 수령한 순 환급액차변 기타 CRA 채무— 상계된 금액 (그 다른 채무를 상환한 것)대변 DST 비용 회수(또는대변 기타 수익 — 이전 비용 회수) — 총 DST 금액대변 이자 수익— 400만 달러 스타일의 이자 구성 요소 — 별도로 유지하십시오. 과세 대상이며 종종 환율 변동에 민감합니다.
-
환율에 주의하십시오. DST는 캐나다 원천 매출에 대해 계산되었지만 많은 그룹이 USD 또는 EUR로 보고했습니다. CRA 환급금은 CAD로 도착합니다. 환급일에 현물 환율로 수령액을 기록하고 환율 손익을 비용 회수와 별도로 계상하십시오. 환율 손익을 매출에 숨기지 마십시오.
-
이전 기간을 깔끔하게 수정하십시오. 첫 납부가 2022~2024년을 포함했기 때문에, 비교 재무제표에는 2025년 영업 비용에 급증이 나타났을 것입니다. 독자가 영업 비용이 갑자기 개선되었다고 오해하지 않도록 각주나 별도 줄 — "디지털 서비스세 회수(폐지됨)" — 을 추가하십시오.
-
마켓플레이스 1099-K 총액 vs 순액 함정에 주의하십시오. 마켓플레이스라면, 판매자에게 발행한 1099-K는 총액을 보여주었지만, 당신의 자체 매출에는 판매자로부터의 DST 추가 요금이 포함되어 있었습니다. 계정과목표에서 "마켓플레이스 수수료 매출 — DST 추가 요금"을 분리하여 해제 과정을 증명할 수 있게 하십시오.
마켓플레이스를 통해 실물 상품을 판매한다면
-
추가 요금 항목을 찾으십시오. 2024년 10월부터 2026년 4월까지의 정산 보고서를 다운로드하십시오. 아마존 정산 보고서에서 "Digital Services Fee" 또는 추천/FBA 수수료 비율의 급증을 찾으십시오. Etsy의 Payment Account CSV에서
type = fee및fee_type = regulatory operating으로 필터링하십시오. -
재분류하십시오. 많은 판매자가 "Etsy 수수료" 또는 "아마존 수수료"에 포함시켰습니다. 분리하십시오:
매출 원가 — 마켓플레이스 DST 추가 요금또는영업 비용 — 규제 수수료별도로 유지하면 수수료가 제거될 경우 마진이 어떻게 보일지 모델링할 수 있습니다. 이것이 바로 가격 결정에 필요한 결정입니다.
-
모든 지급액에 대해 총액-순액 조정을 수행하십시오. 이것은 Shopify 지급액 조정과 같은 원리입니다:
- 총 매출 → 환불 → 징수된 판매세 → 마켓플레이스 수수료 → DST 추가 요금 → 결제 처리 → 준비금 보유 → 순 입금.
- 모든 지급 ID를 명세서 날짜의 은행 입금과 조정하십시오. DST 추가 요금은 매핑하면 은행 조정에서 0이 되어야 합니다 — 그렇지 않다면 누락된 수수료가 있는 것입니다.
-
숫자가 포함된 예시. 한 달에 Amazon.ca에서 15% 추천 수수료와 0.9% DST 전가(예시 혼합 비율)로 CAD 10,000을 판매했다고 가정해 보십시오:
- 총 매출: $10,000
- 추천 수수료(15%): $1,500
- DST 추가 요금(총액의 약 0.9%, 추천 수수료의 약 6%): $90
- FBA 이행: $2,400
- 광고 전 순액: $6,010 $90를 별도로 계상하면 폐지 이후 이를 제거하는 것이 마진의 0.9% 포인트 가치가 있음을 알 수 있습니다 — 무료 배송 기준을 재고할 만큼 충분합니다.
캐나다 고객이 있는 프리랜서, SaaS 창업자 또는 에이전시라면
아마도 더 높은 플랫폼 수수료(앱 마켓플레이스를 사용하는 경우) 또는 광고 비용을 통해 DST를 간접적으로 지불했을 것입니다 — Meta와 Google 모두 DST 시행 기간 동안 캐나다 광고 인벤토리의 가격을 재조정했습니다. 확인하십시오:
- 2024년 6월부터 2025년 7월까지의 광고 인보이스에 GST/HST 항목과 별도의 DST 추가 요금이 있는지. 일부 공급업체는 별도로 표시하고 다른 업체는 CPM에 포함시켰습니다.
- 앱 스토어 수수료 명세서(Apple/Google) — 이것은 엄밀히 DST는 아니었지만, 캐나다 가격은 DST가 비용 구조에 포함된 상태로 설정되었습니다.
- 캐나다를 언급하는 미국 청구 플랫폼의 "규제 수수료" 항목.
미래 지향적 장부를 위해 과거 광고 지출을 조정하지 마십시오. 대신 예측에 캐나다 특정 비용 가정을 구축하십시오: DST 기간 동안 캐나다 블렌디드 고객 확보 비용이 2~3% 더 높았다면, 회수 기간과 LTV 계산은 이제 정규화된 비용을 반영해야 합니다.
체크리스트: 이번 달에 해야 할 일
직접 DST 신고자:
- CRA My Business Account에 DST 신고가 제출 및 납부된 것으로 표시되는지 확인
- 환급/상계 통지서를 다운로드하고 총 DST 납부 → 상계 → 이자 → 순 현금을 대조
- 2025년 신고 이후 직접 입금 및 우편 주소가 변경된 경우 업데이트
- 비용 회수, 이자 수익, 환율, 부채 상계를 별도 항목으로 환급액 계상
- DST 신고서, 납부 확인서, 폐지 통지서를 6년간 보관 — CRA는 폐지 후에도 캐나다 디지털 서비스 매출 계산 방법을 물을 수 있습니다
마켓플레이스 판매자:
- 2024년 10월~2026년 4월 아마존 정산 보고서와 Etsy Payment Account CSV를 내보내고 DST/규제 수수료 항목에 태그 지정
- 마켓플레이스 DST 추가 요금을 위한 별도 총계정원장 계정 생성 — 수수료와 혼합하지 마십시오
- 두 개의 샘플 월에 대해 지급액-은행 조정을 실행하여 총액-순액 연결이 맞는지 확인
- 플랫폼 발표에서 향후 수수료 인하(소급 리베이트가 아닌)를 주시하고 추가 요금 유무에 따른 가격 모델링
- 수수료 인보이스 보관 — 플랫폼이 크레딧을 발행하면 기타 수익이 아닌 수수료 회수로 계상해야 합니다
서비스 비즈니스 및 SaaS:
- 광고 플랫폼 인보이스에서 캐나다 DST 항목 검토, CAC 모델에 캐나다 마크업을 유지할지 결정
- 캐나다 고객에게 별도의 "캐나다 규제 회수" 항목으로 청구했다면 해제하고 변경 사항을 공개 — 고객이 알아차릴 것입니다
- DST 기준 미만이었음을 문서화하여 향후 감사관이 캐나다 매출 특성을 재검토하지 않도록 함
하지 말아야 할 것
- DST를 납부한 적이 없다면 CRA DST 환급 청구를 하지 마십시오. 환급은 납부자에게만 자동으로 이루어집니다. DST 계정 없이 CRA에 보내는 서신은 반송될 것입니다.
- 예상되는 플랫폼 리베이트를 미수금으로 계상하지 마십시오. 플랫폼이 크레딧 메모를 발행할 때까지 자산이 없습니다. 계상하면 수익을 과대계상하고 감사에서 실패할 것입니다.
- DST 회수를 당기 매출과 상계하지 마십시오. 폐지는 이전 기간 비용 회수 및 이자 수익입니다. 상계하면 둘 다 숨겨집니다.
- 이자의 성격을 무시하지 마십시오. CRA가 풀 전체에 지불한 400만 달러의 이자는 각 수령자에게 이자 수익이며, 비거주자 지급인의 경우 종종 원천징수 고려 사항이 있습니다. 총액으로 계상하고 세무사가 조세조약 처리를 맡기도록 하십시오.
더 큰 그림: DST는 사라졌지만, 디지털 세금은 사라지지 않았습니다
캐나다만의 상황이 아닙니다. 영국, 프랑스, 이탈리아, 스페인 및 기타 여러 국가는 여전히 2~3%의 DST를 보유하고 있으며, 시장 국가에 과세권을 재배분하는 다자간 대체 방안인 OECD의 필라1은 아직 완성되지 않았습니다. 캐나다의 후퇴는 미국과의 더 광범위한 무역 및 세금 협정을 위한 한 단계로 명시적으로 구성되었습니다.
국경 간 판매하는 중소기업에게 실용적인 교훈은 지속적입니다:
- 규제 전가 비용을 분리하기 위해 계정과목표를 구축하십시오. 다음 국가 차원의 부과금은 다른 이름으로 도착하겠지만, 손익계산서에서는 동일하게 보일 것입니다: 매출보다 먼저 움직이는 마켓플레이스 수수료.
- 모든 지급액에 대해 총액을 순액으로 조정하십시오. 새로운 0.25% 또는 2% 수수료를 잡아내는 유일한 방법은 정산서를 수수료 항목별로 은행 입금과 연결하는 것입니다.
- 지리적으로 예측하십시오. 마켓플레이스 수수료율 15%에서 수익성이 있는 제품은 국가별 추가 요금이 추가되면 17%에서 손실이 날 수 있습니다. 국가별로 매출과 수수료에 태그를 지정하여 확인할 수 있게 하십시오.
캐나다의 폐지는 2억 8,900만 달러의 현금을 반환하고 3억 5,800만 달러의 다른 채무를 상계하지만 — 납부할 만큼 컸던 수백 개의 법인에게만 해당됩니다. 다른 모든 사람들에게 승리는 더 조용합니다: 마켓플레이스 명세서에서 마침내 증가를 멈춰야 하는 항목과 2022~2024년 소급 적용이 뒤섞은 장부를 정리할 기회입니다.
통지서와 CSV가 아직 새로운 동안 지금 정리하십시오. 6개월 후에는 수수료 이름이 바뀌고 명세서가 사라져 DST와 항상 수수료였던 것을 재구성하는 것이 두 배로 어려워질 것입니다.
재무 관리 간소화
일회성 세금 환급을 정리하든, 마켓플레이스 추가 요금을 수수료와 분리하든, 총액-순액 지급액을 은행 입금과 연결하려고 하든, 명확한 장부는 자신 있게 가격을 책정할 수 있게 해줍니다. Beancount.io는 투명하고 AI 준비된 일반 텍스트, 버전 관리 회계를 제공합니다 — 모든 수수료 항목, 환급, 환율 게시물이 텍스트로 추적 가능합니다. 무료로 시작하기 개발자와 재무 전문가가 일반 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인하십시오.
