Etsy에서 수제 액세서리를 판매하거나, Airbnb로 남는 아파트를 임대하거나, Upwork에서 프리랜서 일감을 받고 있다면 세금 신고는 미국 내에서만 벌어지는 일이라고 생각하기 쉽습니다. 1099-K를 확인하고, Schedule C를 정리하고, IRS에 신고하면 그것으로 끝이라고 생각하죠. 하지만 고객 중 누군가라도 유럽연합(EU)에 있다면, 대부분의 미국 판매자가 들어본 적 없는 또 다른 보고 체계가 뒤에서 조용히 작동하고 있습니다. 바로 DAC7입니다.
DAC7은 미국 법이 아니며, 여러분이 직접 신고하는 것도 아닙니다. 이는 EU의 지침으로, 여러분이 오하이오에 살고, 달러로 거래하며, 유럽에 발을 들인 적이 없다 하더라도 여러분이 판매 활동을 하는 플랫폼이 여러분의 정보를 수집해 유럽 세무 당국에 판매 내역을 보고하도록 요구합니다. 이 규정이 전면 시행된 이후 플랫폼들은 전 세계 수백만 판매자로부터 조용히 세금 식별번호, 은행 정보, 거래 총액을 수집해왔으며, EU 역외 판매자도 명백히 그 대상에 포함됩니다.
지금부터 DAC7이 미국 기반 온라인 판매자와 소규모 플랫폼 비즈니스에 실제로 어떤 의미를 갖는지, 그리고 이에 어떻게 대응해야 하는지 살펴보겠습니다.
DAC7이란 실제로 무엇인가
DAC7(EU 행정협력지침의 7차 개정안)은 디지털 플랫폼이 자사 서비스를 이용하는 판매자에 대한 정보를 수집해 연 1회 하나의 EU 회원국 세무 당국에 보고하도록 요구합니다. 이후 해당 당국이 이 데이터를 다른 모든 EU 회원국과 공유하므로, 판매자가 27개 회원국 세무 당국으로부터 개별적으로 추적당하는 일은 없습니다.
이 지침이 다루는 "해당 활동(relevant activities)"은 네 가지 유형입니다:
- 상품 판매 — Etsy, eBay, Amazon 마켓플레이스 등
- 개인 서비스 — Upwork나 Fiverr 같은 플랫폼을 통한 프리랜서 및 단기 작업
- 부동산 임대 — Airbnb, Vrbo 등을 통한 단기 임대
- 운송 수단 임대 — 자동차나 보트 공유 플랫폼
플랫폼이 이러한 활동 중 하나라도 중개하며 구매자와 판매자를 연결한다면, 그 플랫폼은 DAC7 상의 "플랫폼 운영자(platform operator)"에 해당하며, 플랫폼이나 판매자가 법적으로 어디에 기반을 두고 있는지와 무관하게 판매자 데이터를 수집하고 보고해야 합니다.
"EU 역외"라고 해서 "내 문제가 아니다"는 뜻은 아닙니다
대부분의 미국 판매자가 놀라는 지점이 바로 여기입니다. DAC7은 EU에 본사를 둔 플랫폼에만 적용되는 것이 아닙니다. EU 거주자나 EU 소재 부동산이 관련된 해당 활동을 중개하는 모든 플랫폼 운영자에게 적용되며, 이는 미국에서 설립되고 미국 소유에 미국 서버를 사용하는 플랫폼이라 해도 예외가 아닙니다.
EU 구매자에게 상품을 배송하는 판매자를 둔 미국 마켓플레이스나, 포르투갈 소재 부동산을 등록한 미국 휴가용 임대 플랫폼은 DAC7상 "비(非)EU 플랫폼 운영자(Non-Union Platform Operator)"에 해당합니다. 이런 플랫폼은 원스톱 창구로서 EU 회원국 한 곳에 등록해야 하며, 보고 대상 판매자에 대해 보고해야 합니다. 이는 EU 역외에 거주하더라도 그 활동이 EU 거주자나 EU 부동산과 관련이 있다면 마찬가지로 적용됩니다.
실질적으로 이는 다음을 의미합니다:
- 유럽 구매자에게 배송하는 미국 Etsy 판매자는 Etsy가 판매 데이터를 수집해 EU 세무 당국에 보고할 수 있습니다.
- 스페인이나 프랑스에 임대 부동산을 소유한 미국 Airbnb 호스트는 본인이 어디에 거주하는지와 무관하게 보고 대상이 됩니다.
- 온라인 플랫폼을 통해 EU 기반 클라이언트의 일감을 받는 미국 프리랜서는 EU 프리랜서와 동일한 방식으로 보고될 수 있습니다.
보고는 플랫폼이 처리하며, 여러분이 직접 신고할 필요는 없습니다. 다만 플랫폼은 세금 식별번호, 주소, 은행 계좌 정보 없이는 여러분을 보고할 수 없습니다. 판매자들이 VAT 번호, 납세자 식별번호, 생년월일을 확인해달라는 이메일을 받아온 이유가 바로 여기에 있습니다. 이는 스팸이 아니라 DAC7 실사(due diligence) 절차입니다.
보고 의무를 발생시키는 기준 수치
모든 판매자가 보고 대상이 되는 것은 아닙니다. DAC7에는 소규모 판매자 예외 조항이 있습니다. 특정 플랫폼을 통해 연간 거래 건수가 30건 미만이고 총 지급액이 €2,000 미만인 상품 판매자는 일반적으로 보고 기준을 밑돌아 대상에서 제외됩니다(단, 이 예외는 상품 판매에만 적용되며, 개인 서비스와 임대 활동에는 동일한 거래 건수 예외가 적용되지 않습니다).
연간 몇 건 정도만 거래하는 취미 판매자라면 이 기준을 넘지 않을 수도 있습니다. 하지만 본격적인 Etsy 매장을 운영하거나, 꾸준히 예약이 들어오는 임대 매물을 보유하거나, 꾸준한 프리랜서 클라이언트를 확보하는 등 실제 사업으로 운영하고 있다면 이 기준을 넘어설 가능성이 매우 높으며, 여러분의 플랫폼은 이미 여러분의 정보를 수집하고 있을 것입니다.
무엇이, 어떻게 보고되는가
플랫폼은 다음 정보를 수집하고 검증해야 합니다:
- 법적 성명 및 주소 전체
- 세금 식별번호(해당하는 경우 VAT 번호 포함)
- 생년월일(개인 판매자의 경우)
- 대금을 수령하는 금융 계좌 식별 정보
- 분기별 총 지급 대가와 거래 건수
- 플랫폼이 원천징수한 수수료, 커미션, 세금
이 데이터는 XML 보고서로 정리되어 플랫폼이 선택한 EU 세무 당국에 보고 대상 기간 다음 해 1월 31일까지 제출됩니다. 즉, 2025년 활동은 2026년 1월 31일까지 보고 대상이었고, 2026년 활동은 2027년 1월 31일까지 보고해야 합니다. 신규 판매자에 대한 실사(신원 확인 및 세무 거주지 확인)는 일반적으로 해당 판매자가 판매를 시작한 해의 연말까지 완료해야 합니다.
이미 알고 있는 1099-K와 DAC7의 차이
미국 판매자라면 미국 결제 정산 기관이 총 결제액을 보고하기 위해 발급하는 Form 1099-K에 이미 익숙할 것입니다. DAC7은 이를 대체하는 것이 아니며, 여러분의 미국 내 신고 의무를 면제해주지도 않습니다. 두 제도는 서로 다른 정부를 위한 것이며, 자동으로 연동되지 않습니다:
- 1099-K는 카드 및 제3자 네트워크 결제 총액을 중심으로 구축된 미국 국내 보고 양식이며, DAC7은 판매자 신원과 플랫폼 단위 거래 총액을 중심으로 구축된 EU 정보 교환 체계입니다.
- 1099-K는 손에 쥘 수 있는 실물 양식으로 제공되지만, DAC7 데이터는 판매자에게 제공되는 서면 양식 없이 세무 당국 간에 구조화된 XML 파일 형태로 전송됩니다.
- 1099-K 소득 수치와 DAC7 보고 총액은 포함 범위(수수료, 환불, 환율 변환 등)가 다를 수 있으므로, 두 수치를 모두 확인하게 되더라도 서로 일치할 것이라고 가정해서는 안 됩니다.
실질적인 결론은 이렇습니다. 미국 1099-K 규정을 준수한다고 해서 DAC7 요건이 충족되는 것은 아니며, 그 반대도 마찬가지입니다. EU에 판매한다면 두 제도에 동시에 추적당할 수 있으며, 여러분의 장부는 각 제도와 독립적으로 대사(reconcile)되어야 합니다.
플랫폼이 이를 무시하면 어떻게 되는가
미준수에 대한 제재는 개별 판매자가 아니라 플랫폼 운영자에게 부과되지만, 그 강도가 상당해서 그 여파가 판매자인 여러분에게까지 체감될 정도입니다. 집행 방식은 EU 전체가 아니라 각 회원국이 개별적으로 정하기 때문에 편차가 큽니다. 독일은 지연되거나 불완전한 보고서 한 건당 플랫폼 운영자에게 최대 €50,000의 벌금을 부과할 수 있고, 프랑스는 위반 정도에 따라 약 €5,000에서 €50,000 사이의 벌금을 부과하며, 네덜란드는 보고 의무를 고의로 회피한 플랫폼에 최대 €900,000의 벌금을 부과할 수 있습니다. 심각한 경우 회원국은 미준수 플랫폼의 자국 시장 접근 자체를 제한할 수 있으며, 미준수는 플랫폼 자체에 대한 더 광범위한 세무 감사로 이어질 수도 있습니다.
이것이 바로 지난 몇 년간 플랫폼들이 판매자의 세무 정보 수집에 적극적으로 나선 이유입니다. 이는 선택적인 번거로움이 아니라, 플랫폼이 피하려는 규제 리스크입니다. 계정이 플래그 처리되거나 세금 식별번호를 제출할 때까지 정산이 보류된 적이 있다면, 그 이유는 거의 확실히 이것입니다.
미국 판매자가 실제로 해야 할 일
- 플랫폼의 세무 정보 요청에 신속히 응답하세요. Etsy, Airbnb, Upwork 또는 다른 마켓플레이스가 납세자 식별번호나 은행 정보 확인을 요청하면 무시하지 마세요. 일부 플랫폼은 실사가 완료될 때까지 정산을 보류하거나 계정을 제한합니다.
- 본인이 기준선에 가까운지 파악하세요. 특정 플랫폼을 통해 상품을 판매하며 연간 거래 건수가 꾸준히 30건 미만이고 금액이 €2,000 미만이라면 상품 예외 조항의 적용을 받을 수 있습니다. 다만 임대 및 서비스 활동에는 동일한 예외가 적용되지 않으므로, 금액이 적다는 이유만으로 예외라고 단정하지 마세요.
- 플랫폼과 별개로 자신만의 거래 기록을 보관하세요. 플랫폼 대시보드만을 유일한 정보원으로 삼지 마세요. 대시보드는 변경되고, 내보내기 기능은 만료될 수 있으며, 플랫폼이 보고한 내용과 실제로 벌어들인 금액 사이에 불일치가 생겼을 때 자신만의 장부가 필요할 것입니다.
- 추정하지 말고 대사(reconcile)하세요. 같은 플랫폼에서 1099-K와 DAC7 관련 데이터 요청을 모두 받는다면, 두 총액이 서로 다른 방식으로 산출된다는 점을 염두에 두세요. 총매출, 수수료, 순수익을 별도로 추적해두면 회계사나 세무 당국이 물었을 때 차이를 설명할 수 있습니다.
- 이는 새로운 세금이 아니라 정보 공유에 관한 것입니다. DAC7은 미국 판매자에게 새로운 세금을 부과하지 않습니다. 이는 국경 간 디지털 소득에 대해 EU 세무 당국이 더 명확한 그림을 얻도록 하는 *투명성(visibility)*을 만들어냅니다. 여러분의 실제 미국 세금 의무는 변하지 않았으며, 달라진 것은 이제 얼마나 많은 데이터가 자동으로 뒤에서 흘러가는가입니다.
처음부터 기록을 정확하게 관리하세요
DAC7과 같은 국경 간 보고 규정은 세금 신고 시점에 플랫폼 내보내기 자료로 장부를 뒤늦게 재구성해서는 안 되는 또 하나의 이유입니다. 마켓플레이스가 무엇을, 누구에게 보고하기로 결정하든 상관없이 매출, 수수료, 정산금을 발생 시점에 자신만의 장부에 기록해두면 불일치로 인해 당황할 일이 없습니다. Beancount.io는 플레인 텍스트 회계를 제공하여 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 드립니다. 블랙박스도, 벤더 종속도 없습니다. 무료로 시작하기를 통해 개발자와 재무에 밝은 판매자들이 왜 플레인 텍스트 회계로 전환하고 있는지 확인해 보세요.
