수익이 없는 스타트업이 회계 관리가 필요한 이유 (그리고 올바르게 수행하는 방법)

직장을 그만두고, 법인을 설립하고, 제품을 만들기 시작했습니다. 매출요? 아직 몇 달은 더 남았습니다. 기록할 것이 아무것도 없는데 왜 장부 기록이 필요할까요?

불편한 진실은 이렇습니다. 스타트업의 82%가 현금 흐름 문제로 실패합니다. 그리고 이러한 실패의 상당수는 너무 늦을 때까지 재무 상태를 무시했다는 단 하나의 실수로 거슬러 올라갑니다. 자금을 추적하기 가장 좋은 시점은 첫 매출이 발생했을 때가 아닙니다. 바로 지금입니다.

매출 전의 역설 (The Pre-Revenue Paradox)

언뜻 보기에는 직관에 어긋나는 것처럼 보입니다. 장부 기록은 수입과 지출을 추적하는 것인데, 아직 수입이 없으니까요. 그런데 왜 신경을 써야 할까요?

거의 확실하게 지출은 발생하고 있기 때문입니다. 등록한 도메인 이름요? 지출입니다. 운영을 유지하는 데 필요한 소프트웨어 구독료요? 지출입니다. 카페에서 피치 덱(Pitch Deck)을 만들면서 마신 커피는요? 비즈니스 자금을 사용했다면 그것 역시 지출입니다.

이러한 거래들은 하나의 이야기를 들려줍니다. 그리고 여러분이 인지하고 있든 없든, 투자자, 은행, 국세청은 결국 그 이야기를 읽고 싶어 할 것입니다. 문제는 그것이 일관성 있는 서사가 될 것인지, 아니면 잊혀진 영수증과 추측으로 뒤섞인 엉망진창인 상태가 될 것인지입니다.

첫 매출이 발생하기 전에 장부 기록을 시작해야 하는 4가지 이유

1. 번레이트(Burn Rate) 파악

번레이트는 스타트업이 현금을 소모하는 속도입니다. 이는 매출 전 단계의 기업에게 가장 중요한 지표라고 할 수 있는데, "자금 소진까지 얼마나 남았는가(런웨이)?"라는 근본적인 질문에 답을 주기 때문입니다.

정확한 장부 기록이 없다면 기본적으로 추측에 의존하게 됩니다. 창업자가 번레이트를 추측할 때, 대개는 실제보다 낮게 잡는 경향이 있습니다. 그러한 낙관론은 치명적일 수 있습니다.

적절한 추적을 통해 매출이 발생하거나 추가 펀딩이 필요할 때까지 정확히 몇 달이 남았는지 계산할 수 있습니다. 이러한 명확성은 채용, 마케팅 비용 집행, 제품 개발 일정에 대해 더 나은 의사결정을 내릴 수 있게 해줍니다.

2. 투자자 신뢰 구축

펀딩을 위해 투자자에게 접근할 때, 그들은 여러분의 재무 기록을 면밀히 조사할 것입니다. 이는 선택 사항이 아니라 실사(Due Diligence) 과정의 필수적인 부분입니다.

투자자들이 기대하는 항목은 다음과 같습니다:

• 깔끔한 손익계산서 및 재무상태표
• 체계적인 비용 분류
• 명확한 감사 추적(Audit Trails)
• 문서화된 번레이트 계산 방식
• GAAP 준수 재무제표 (대규모 라운드의 경우)

정리된 장부를 제시하는 스타트업은 재무적 규율이 있음을 시사합니다. 반면 6개월 치의 거래 내역을 재구성하느라 허둥대는 스타트업은 혼란스럽다는 신호를 줍니다. 최근 데이터에 따르면, 2023년 이후 프리시드(Pre-seed) 펀딩 금액은 소규모화되는 추세이며 더 많은 라운드가 25만 달러 미만으로 생성되고 있습니다. 이러한 경쟁 환경에서는 전문성을 보여주는 모든 신호가 중요합니다.

3. 세액 공제 극대화

다음을 포함한 많은 스타트업 비용이 세액 공제 대상입니다:

• 사무용품 및 장비
• 소프트웨어 구독료
• 전문 서비스 비용 (법률, 회계)
• 출장비
• 마케팅 및 광고 비용
• 재택근무 비용 (해당하는 경우)

하지만 여기에는 조건이 있습니다. 국세청은 증빙 서류를 요구합니다. 지출이 발생했음을 증명할 수 없다면 공제를 받을 수 없습니다. 국세청은 기업이 최소 3년, 경우에 따라 그 이상 기록을 보관할 것을 요구합니다.

첫날부터 비용을 추적하고 영수증을 즉시 디지털화함으로써 누락되는 것이 없도록 하십시오. 그렇게 하면 2,000달러짜리 노트북은 개인 신용카드 명세서에 묻힌 잊혀진 구매가 아니라 정당한 비즈니스 공제 항목이 됩니다.

4. 조기에 재무 습관 형성

좋은 재무 습관은 거래량이 적을 때 형성하기 더 쉽습니다. 지금 장부 기록을 시작하면 다음과 같은 이점이 있습니다:

• 시간적 압박 없이 회계 소프트웨어를 익힐 수 있습니다.
• 일관된 분류 체계를 개발할 수 있습니다.
• 성장에 따라 확장 가능한 워크플로우를 생성할 수 있습니다.
• 비즈니스와 개인 재무를 깔끔하게 분리할 수 있습니다.

급격한 성장을 관리하는 동시에 이러한 시스템을 구현하려고 시도하는 것은 훨씬 더 어렵습니다. 초기 장부 기록을 건너뛴 많은 창업자는 주의를 분산시킬 여유가 가장 없는 시점에 밀린 업무의 산에 직면하게 됩니다.

매출 전 스타트업 장부 기록 설정 방법

1단계: 사업자 은행 계좌 개설

이는 타협의 여지가 없습니다. 개인 재무와 비즈니스 재무를 섞는 것은 스타트업이 저지르는 가장 흔한 장부 기록 실수이며, 시간이 지날수록 복합적인 문제를 야기합니다.

별도의 사업용 계좌는 다음을 제공합니다:

• 비즈니스 현금 흐름에 대한 명확한 가시성
• 더 쉬운 세무 신고 준비
• 개인 자산 보호 (유한책임회사 및 법인의 경우)
• 투자자 및 벤더에 대한 신뢰도

소상공인에게 수수료가 저렴하고 회계 소프트웨어와 잘 연동되는 은행을 선택하십시오. 최근 많은 온라인 뱅킹 서비스가 강력한 디지털 기능을 갖춘 무료 사업용 계좌를 제공하고 있습니다.

2단계: 회계 방식 선택

매출 전 스타트업은 일반적으로 돈이 실제로 오갈 때 거래를 기록하는 현금주의(Cash-basis) 회계를 시작으로 합니다. 이는 운영 효율을 중시할 때 관리하기가 더 간단하고 쉽습니다.

하지만 자본을 조달하거나 더 복잡한 계약을 맺기 시작하면 발생주의(Accrual) 회계로 전환해야 할 가능성이 높습니다. 이 방식은 수익이 실현되었을 때 매출을 기록하고, 비용이 발생했을 때 지출을 기록하여 재무 건전성을 더 정확하게 보여줍니다. 또한 투자자와 회계사가 상당 규모의 펀딩 라운드에서 스타트업을 평가할 때 기대하는 방식이기도 합니다.

3단계: 계정 과목 일람 설정하기

계정 과목 일람(Chart of Accounts)은 거래를 분류하는 시스템입니다. 매출 발생 전 스타트업이라면 단순하게 유지하세요:

자산(Assets):

• 현금 (당좌 예금 계좌)
• 비품 및 장비

부채(Liabilities):

• 신용카드
• 대출금 (해당하는 경우)

비용(Expenses):

• 소프트웨어 및 구독료
• 전문 서비스 (법률, 회계 등)
• 사무용품
• 여비 및 식대
• 마케팅
• 기타 비용

운영이 복잡해짐에 따라 나중에 언제든지 카테고리를 추가할 수 있습니다. 지금의 목표는 일관성입니다. 모든 지출은 명확한 분류 항목을 가져야 합니다.

4단계: 영수증 수집 시스템 구축하기

종이 영수증은 색이 바래고, 이메일 확인서는 편지함 어딘가에 묻히기 마련입니다. 첫날부터 디지털로 정리하는 습관을 들이면 나중에 겪을 수많은 고생을 줄일 수 있습니다.

방법은 다음과 같습니다:

• 영수증 스캔 기능이 내장된 회계 소프트웨어 사용
• 회계 플랫폼과 연동되는 전용 영수증 관리 앱 사용
• 일관된 명명 규칙을 적용한 단순한 클라우드 폴더 시스템

방법 자체보다는 꾸준함이 중요합니다. 영수증 수집을 월말에 몰아서 하는 숙제가 아닌, 즉각적인 습관으로 만드세요.

5단계: 정기적인 장부 정리 시간 예약하기

매주 시간을 내어 다음 작업을 수행하세요:

• 새로운 거래 기록
• 비용 카테고리 분류
• 은행 계좌 잔액 대조(Reconciliation)
• 자금 소진율(Burn rate) 검토

거래 건수가 적을 때는 주당 15분 정도면 충분합니다. 시간 투자에 비해 얻는 규율의 효과는 막대합니다. 매달 장부 기록과 은행 거래 내역서를 비교하는 은행 대조 작업은 오류가 큰 문제로 번지기 전에 잡아낼 수 있게 해줍니다.

6단계: 결정하기: 직접 할 것인가, 외주를 줄 것인가?

거래량이 적고 펀딩 금액이 25만 달러 미만인 매출 발생 전 스타트업의 경우, 클라우드 기반 소프트웨어를 사용해 직접 장부를 관리(DIY)하는 것도 좋은 방법입니다. 하지만 자신의 한계를 냉정하게 판단해야 합니다.

외주를 고려해야 할 신호:

• 장부 정리 작업이 계속 밀릴 때
• 거래량이 눈에 띄게 증가할 때
• 투자 유치 라운드를 준비할 때
• 세무 복잡성이 증가할 때 (여러 주에 걸친 사업, 해외 거래 등)
• 창업자의 시간을 핵심 사업 활동에 쓰는 것이 훨씬 가치 있을 때

스타트업을 위한 전문 회계 서비스는 점점 더 접근하기 쉬워지고 있으며, 많은 곳에서 월 수백 달러부터 시작하는 패키지를 제공합니다. 이러한 투자는 시간 절약과 오류 방지 측면에서 충분한 가치를 하는 경우가 많습니다.

매출 발생 전 흔히 발생하는 장부 정리 실수

세금 신고 철까지 기다리기

재무 상태를 정리하기에 가장 최악의 시기는 마감 기한이 임박했을 때입니다. 압박감 속에서 1년 치 거래를 복구하려다 보면 오류가 발생하고, 공제 항목을 놓치며, 불필요한 스트레스를 받게 됩니다. 매주 꾸준히 관리하면 일이 산더미처럼 쌓이는 것을 막을 수 있습니다.

일관성 없는 카테고리 분류

"소프트웨어" 비용을 어떤 때는 "사무 비용"에, 어떤 때는 "소프트웨어 구독료"에 분류한다면 보고서는 의미가 없어집니다. 시스템을 정하고 그것을 고수하세요. 확신이 서지 않는다면 참고할 수 있는 간단한 분류 가이드를 만들어 두는 것이 좋습니다.

소액 지출 무시하기

9.99달러짜리 월간 구독료는 사소해 보이지만, 이런 것이 12개 모이면 연간 120달러가 됩니다. 더 중요한 것은 소액 지출을 무시하는 습관이 나중에는 더 큰 지출을 무시하는 것으로 이어진다는 점입니다. 첫날부터 모든 것을 기록하세요.

세금 계획 부재

매출이 없더라도 다음과 같은 다양한 세무 의무가 발생할 수 있습니다:

• 급여세 (자신에게 급여를 지급하는 경우)
• 주 정부 법인세 (Franchise taxes)
• 지방세

세금 납부 의무를 위해 자금을 따로 떼어 두면 당혹스러운 상황을 방지할 수 있습니다. 일반적인 규칙으로, 수입이 발생하기 시작하면 세금 용도로 매출의 25~30% 정도를 확보해 두는 것이 좋습니다.

매출 발생 전 장부 정리를 위한 도구

초기 스타트업을 위해 특화된 여러 회계 플랫폼이 있습니다:

직접 관리하는 창업자를 위한 도구:

• Wave (기본 장부 정리 무료)
• QuickBooks Simple Start
• Xero

개발자 성향의 창업자를 위한 도구:

• Beancount와 같은 텍스트 기반 회계(Plain-text accounting) 도구는 버전 관리, 데이터의 완전한 소유권, 프로그래밍 가능한 워크플로우를 제공합니다.

적합한 도구는 기술적 숙련도, 예상되는 복잡성, 그리고 단순함과 통제권 중 무엇을 우선시하느냐에 따라 달라집니다.

매출 발생 전 단계가 끝날 때

비즈니스가 성장함에 따라 장부 정리 방식도 진화해야 합니다. 계획해야 할 주요 전환점은 다음과 같습니다:

첫 매출 발생: 수입원을 추적할 수 있도록 계정 과목 일람을 업데이트하세요. 발생주의(Accrual) 회계로 전환할 필요가 있는지 검토하십시오.

첫 직원 채용: 급여 관리(Payroll)는 상당한 복잡성을 야기합니다. 급여 관리 실수는 초기 스타트업 실패 원인의 12%를 차지하므로, 다른 모든 것은 직접 하더라도 이 기능만큼은 외주를 고려해 보세요.

첫 투자 유치 라운드: 투자자들은 전문적인 수준의 재무 제표를 요구합니다. 이때가 보통 직접 관리하던 창업자들이 전문 회계 서비스로 전환하는 시점입니다.

첫 회계연도 종료: 스타트업을 잘 이해하는 세무 전문가와 상담하세요. 놓칠 수 있는 공제 항목을 찾아내고 신고 요건 준수를 보장해 줄 것입니다.

장기적인 관점

매출 발생 전의 장부 정리는 단순히 거래를 기록하는 것 이상의 의미가 있습니다. 이는 회사가 성공하는 데 필요한 재무 인프라를 구축하는 과정입니다.

장부 정리를 뒷전으로 미루는 스타트업은 결정적인 순간에 어려움을 겪곤 합니다. 투자자에게 깨끗한 재무 제표를 제공하지 못하거나, 자금 소진율을 줄일 수 있었던 세금 공제 혜택을 놓치고, 혹은 현금 흐름 문제를 너무 늦게 발견하여 손을 쓸 수 없게 되기도 합니다.

초기에 좋은 습관을 들인 스타트업은 장부 정리에 대해 거의 고민하지 않습니다. 시스템이 배경에서 원활하게 돌아가기 때문에, 창업자는 제품을 만들고 고객에게 서비스를 제공하는 데 집중하면서도 명확한 데이터와 자신감을 가질 수 있습니다.

선택은 여러분의 몫이며, 그 선택은 바로 지금 이루어집니다.

첫날부터 시작하는 간편한 재무 관리

올바른 도구로 장부 기록을 시작하는 것이 큰 차이를 만듭니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제권을 제공하는 텍스트 기반 회계(plain-text accounting) 서비스를 제공합니다. 블랙박스나 벤더 종속 없이 재무 이력에 대한 완벽한 버전 관리가 가능합니다. 무료로 시작하기를 통해 데이터 소유권을 중요하게 생각하는 기술 창업자를 위해 설계된 시스템 위에서 스타트업의 재무 기초를 구축하세요.