Section 1256契約と60/40税制ルール：フォーム6781のトレーダー向けガイド
セクション1256は、先物、広範な指数オプション、および適格なFXの利益を長期60％、短期40％に分割し、連邦最高税率を株式オプションの37％に対して約26.8％に抑えます。フォーム6781、値洗いルール、および3年間の損失繰戻しに関する2026年版ガイド。
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税金
第165条(i)項 災害損失の選択：住宅所有者と小規模ビジネスが災害損失還付金を1年分前倒しで受け取る方法
第165条(i)項は、被災した納税者が当年度の災害損失を前年度の申告で控除することを可能にし、通常8〜16週間かかる還付金を再建資金として早期に確保できるようにします。本ガイドでは、フォーム4684、6ヶ月の選択期限、2026年のOBBBAによる変更、およびIRSの監査に耐えうる記録管理の実践的な方法について解説します。
第165条(i)項 災害損失の選択：還付を早めるための前年度への災害損失の繰り戻し
第165条(i)項により、連邦政府指定の災害地域にいる納税者が、フォーム4684とフォーム1040-Xを通じて前年度の申告で災害損失を控除する方法について解説します。選択の仕組み、6か月の期限、セーフハーバーによる評価、そして前年度への適用が待機するよりも有利になるケースについて説明します。
2026年における第274条(n)および(o)：ビジネス食事代の50%控除ルール、新たなオフィス軽食控除の崖、そして監査に耐えうる証憑管理
OBBBAによる新設の第274条(o)により、2026年1月1日から雇用主が提供するオフィスでの食事代控除が廃止されます。一方で、第274条(n)の50%ルールは引き続き接待や出張時の食事に適用されます。本記事では、50%/100%/0%の完全なマップ、監査人が求める証憑、そして期末処理をスムーズにする4つの勘定科目による記帳設定を解説します。
7,500ドルのEV税額控除が終了：2026年の自動車購入者が知っておくべき第30D条の突然の終了について
連邦政府による7,500ドルのクリーンビークルクレジットは、OBBBAに基づき、予定より7年早い2025年9月30日に終了しました。第30D条の拘束力のある契約の例外、ディーラー譲渡の回収リスク、2025年取得者のためのフォーム8936の提出、州の代替プログラム、および2026年のEV購入者が期待すべきことについて解説します。
第30D条クリーンビークル税額控除の失効：2026年のEV購入者が失ったものと、依然として7,500ドルを申請できる対象者
第30D条のEV税額控除は、OBBBAにより予定より7年早く、2025年9月30日に終了しました。当該日以前に書面による拘束力のある契約を締結し、名目上の支払いを行った購入者は、2026年の納車時でも最大7,500ドルの控除を申請できます。本ガイドでは、取得ルール、様式8936の申告、販売時点移転のリキャプチャー（回収）リスク、および中古車（25E）、商用車（45W）、充電インフラ（30C）の控除として存続するものについて解説します。
第355条に基づく非課税のスピンオフ：連邦税を1ドルも発生させずに事業を分割する方法
米国内国歳入法第355条の解説。4つの法定要件、3つの司法的法理、そしてアンチ・モリス・トラストの2年間の罠について、GE、3M Solventum、Kellanovaのスピンオフ事例を交えて詳説します。
所有権変更後の第382条NOL制限：ベンチャー支援型スタートアップがエクイティ・ラウンドを通じて純営業損失の繰越を維持する方法
第382条は、スタートアップの所有権変更前の純営業損失控除額を、変更前の公正市場価値に長期非課税利率（2026年2月時点で約3.56%）を乗じた額に制限します。これは、3年間の継続的なテスト期間において、5%株主が合計で50パーセントポイントを超える持分を取得した場合に発動されます。
セクション465のアットリスク・ルール：税務上の基準額（Basis）だけではパートナーシップの損失を控除できない理由
セクション465のアットリスク規定は、パートナーシップおよびS法人の損失を実際の経済的持分に制限します。
セクション4960：2026年のOBBBA拡大後における非営利団体役員報酬への21%物品税
セクション4960は、非課税組織が対象従業員に100万ドルを超える報酬を支払う際に21%の物品税を課すものです。2025年のOBBBA拡大により、「対象従業員」の定義が2017年以降に雇用された全員に再定義され、2026年にフォーム4720を提出する病院、大学、財団の課税対象が拡大されます。
第83条(i)項に基づく非公開会社株式の納税猶予：RSUやNSOを保有するIPO前の従業員のための5年間の救済策
第83条(i)項は、適格な非公開会社の適格従業員に対し、RSUの決済やNSOの行使に伴う連邦所得税を最大5年間猶予することを認めています。80%グラント・ルール、義務的なエスクロー、30日間の選択期限などの制約により、実際の適用例は一桁台にとどまっていますが、どのような場合にこの選択が有利になるかを解説します。
法人代替最低税 (CAMT)：10億ドル超の企業に対する15%の帳簿利益課税の仕組み
法人代替最低税（CAMT）は、調整後財務諸表所得（AFSI）の平均が10億ドルを超える法人に対し、15%の課税を行う制度です。対象となる企業の基準、第56A条に基づくAFSIの計算方法、外国籍親会社グループ（FPMG）に対する1億ドルの米国テスト、様式4626の仕組み、および暫定的な簡素化されたセーフハーバーに関する実践的なガイドです。