資産売却 vs 株式売却：M&Aの取引構造が納税額を左右する仕組み
資産売却と株式売却の選択は、誰が税金を払い、誰が責任を負い、どのように取引を完了させるかを決定づけます。2026年の税額計算、承継債務の法理、そして現在ミッドマーケットの取引で主流となっているSコーポレーションのハイブリッド構造（第338条(h)(10)項およびF再編）を比較解説します。
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税務計画
ドナー助言型基金（DAF）対プライベート・ファウンデーション：慈善レガシーのための適切な手段の選択
AGI控除限度額、OBBBAによる項目別控除の0.5%フロアと35%の控除上限、5%ペイアウト・ルール、自己取引の罰則、およびプライベート・ファウンデーションに寄付された同族会社株式が公正市場価値ではなく取得原価で控除される理由を網羅した、2026年版のドナー助言型基金とプライベート・ファウンデーションの比較。
フォーム709 贈与税申告書：申告が必要な場合、年間除外額、および1,500万ドルの生涯免除額について
2026年の贈与に関するフォーム709の実践的なガイド。申告義務者、19,000ドルの年間除外額、1,500万ドルの生涯免除額、贈与分割ルール、IRSの3年間の時効期間を開始させる「適切な開示」基準、および報告が完全に免除される医療費や授業料の支払いについて解説します。
リモートワーカーのための複数州税務サバイバルガイド：雇用主の便宜ルール、相互協定、そして二重課税を避ける方法
州境を越えて働くリモート従業員のための州所得税の仕組み：ニューヨーク州を含む7つの州で採用されている「雇用主の便宜ルール」、二重課税を解消する相互免税協定、税務調査官が認める日数カウントの証拠、そして複数州の確定申告を予測可能にする帳簿付けの習慣について解説します。
純投資所得税（NIIT）：高所得者および投資家のための3.8%付加税ガイド
3.8%の純投資所得税（NIIT）は、MAGI（修正後調整総所得）が独身で20万ドル、夫婦合算申告で25万ドルを超えると適用されます。これらの閾値は2013年以来据え置かれています。本ガイドでは、NIITの納税対象者、フォーム8960による計算方法、対象となる所得の種類（利息、配当、キャピタルゲイン、パッシブな不動産賃貸所得）と対象外の所得（賃金、IRAの分配金、地方債利息）、さらには課税対象を減らすための計画的な手法について解説します。
2026年の適格オポチュニティ・ゾーン：キャピタルゲインの繰延、非課税の成長、およびOBBBAによるリセット
適格オポチュニティ・ファンド（QOF）がどのようにキャピタルゲインを繰り延べ、10年間の保有後に非課税の資産価値上昇をもたらすのか、そして2027年1月から開始されるOBBBAの恒久的な「オポチュニティ・ゾーン 2.0」規則の下で、新規投資にどのような変更が生じるかを解説します。
SECURE Act 2.0を読み解く：2026年の貯蓄家と中小企業に向けた退職金ルールの変更
2026年と2027年に施行されるSECURE 2.0法の規定：所得145,000ドル超の層に対する強制的なRothキャッチアップ、1960年以降生まれのRMD（最低引き出し義務）年齢の75歳への引き上げ、生涯35,000ドルの529プランからRoth IRAへのロールオーバー、および最大16,500ドルの中小企業向け退職金プラン設立税額控除について解説します。
死去時のステップアップ・イン・ベイシス：相続人のキャピタルゲインを帳消しにする遺産計画戦略
内国歳入法第1014条は、相続された資産の取得価額（コスト・ベイシス）を、被相続人の死亡時の公正市場価格にリセットします。これにより、被相続人の生存中に生じた含み益が課税対象から除外されます。この規定により、連邦政府は2026年に725億ドルの税収を失うと連邦議会税制合同委員会は予測しています。
83(b)選択：創業者が数十万ドルの税金を節約できる30日以内の決断
セクション83(b)選択により、創業者や初期従業員は、各ベスティング期ではなく、付与時の制限付き株式の価値に対して普通所得税を支払うことができ、将来の値上がり分を長期キャピタルゲインに移行させることができます。30日間の申請期限は厳格であり、実際の譲渡日から開始されます。
2026年高所得者のためのバックドア・ロスIRA：ステップバイステップガイド
バックドア・ロスIRAを利用すると、控除対象外のトラディショナルIRA拠出とロス・コンバージョンを組み合わせることで、高所得者でも年間最大7,500ドルを非課税のリタイアメント資産成長に充てることができます。本書では、5つのステップ、多くの試みを失敗させる按分（プロラタ）ルール、Form 8606の申告、および二重課税を防ぐための記録管理について解説します。
1099-Cを受け取りましたか？納税額がゼロになる理由（そして数千ドルの損失を招く間違い）
1099-Cが届いたからといって、必ずしも納税義務が生じるわけではありません。このガイドでは、免除された債務が課税対象となるケース、フォーム982の5つの除外規定（破産、支払不能、適格農地、不動産事業、主居所）、2026年に期限切れとなる学生ローンおよび住宅ローン免除の除外規定、そしてIRSに対して支払不能を証明するための記録管理について解説します。
ESPPの税務処理：適格処分と非適格処分の違いを解説
セクション423 ESPPにおいて、適格処分と非適格処分がどのように税額に影響するかを解説します。普通所得、調整後の取得価格、フォーム3922による取得価格の修正、および2年間の保有が実際に有利になるかどうかの判断基準について、具体例を交えて説明します。