第174条 R&D資産化：創業者と財務チームのための2026年完全ガイド
米国税法第174条は、One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）に基づき、2025年に国内のR&D費用の即時経費化を復活させました。中小企業は2026年7月6日までに2022年〜2024年の確定申告を修正し、以前に資産化した研究開発費の還付を請求することができます。
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税務計画
米国セクション179控除：2026年設備資産即時償却ルール
2026年における米国連邦セクション179控除について、256万ドルの限度額、対象となる設備、車両に関する制限、事業所得の上限、IRSの申告ルールを含めて解説します。
自営業者の健康保険料控除：完全ガイド
自営業の申告者は、事業が利益を上げており、配偶者のいずれも雇用主が補助する保険に加入できない場合に限り、フォーム7206およびスケジュール1の17行目を通じて、対象となる健康保険料の100%を調整後総所得（AGI）の計算において控除（above-the-line）できます。本ガイドでは、S法人のW-2要件、ACAマーケットプレイスの補助金に関する循環計算、年齢に応じた長期介護保険の控除限度額、およびIRSによって否認される原因となる5つの最も一般的な誤りについて解説します。
スタートアップ費用の税額控除：初年度に最大10,000ドルを損金算入する方法
第195条により、新規事業は初年度に最大5,000ドルのスタートアップ費用と、第248/709条に基づくさらに5,000ドルの組織費を控除でき、残額は180ヶ月にわたって償却されます。段階的廃止は50,000ドルから始まり、55,000ドルで即時控除がなくなります。
税額控除 vs. 所得控除：どちらがより節税になるか？
所得控除は課税対象所得を減らすものですが、税額控除は納税額を直接（1ドル単位で）削減します。22%の税率区分では、2,000ドルの税額控除は2,000ドル全額を節約できますが、同額の所得控除ではわずか440ドルの節約にとどまります。還付可能な税額控除と還付不能な税額控除、2026年の金額（EITCは最大8,231ドル、児童税額控除は子供1人につき2,200ドル）、および両方を併用する戦略について解説します。
不動産エージェントの所得控除：2026年完全ガイド
米国2026年の1099不動産エージェント向け控除：72.5セントマイル、ホームオフィス、広告費、会費、20% QBI控除、そして多くのエージェントが見逃す控除。
IRSフォーム2210：納税不足ペナルティの計算方法と回避策
IRSフォーム2210の仕組み、提出が必要なケース、納税不足ペナルティを防ぐ3つのセーフハーバー、および不規則な収入がある納税者の負担を軽減するSchedule AIについて解説します。2026年のペナルティ率（第1四半期7%、第2四半期6%）、納付期限、よくある間違いについても網羅しています。
寄付金控除の完全ガイド：個人および中小企業オーナー向け
寄付金控除を申請するための実践的ガイド。適格団体、AGI制限（20％〜60％）、必要書類、そしてリタイア後のドナー助言基金や適格慈善寄付（QCD）などの戦略について解説します。
EV税額控除：これまでの経緯、今後の展望、そして現在も申請可能な項目
「One Big Beautiful Bill Act」に基づき、連邦EV税額控除（最大7,500ドル）は2025年9月30日に失効しました。本記事では、2025年度の確定申告で引き続き申請可能な対象者、新しい自動車ローン利息控除の仕組み、および保管すべき記録について解説します。
フォーム8829：自営業者のためのホームオフィス控除完全ガイド
自営業者はフォーム8829を使用してホームオフィス費用を控除できますが、毎年多くの人がこれを見逃しています。専有使用テスト、事業使用割合の計算方法、減価償却の申請時期、そして簡易方式と正規方式のどちらがより大きな控除額になるかを学びましょう。
Form 8832 事業体区分選択：LLCのための完全ガイド
Form 8832を使用すると、LLCはIRSのデフォルトの税務区分（単一メンバーの無視される事業体、または複数メンバーのパートナーシップ）を上書きし、21%の定率でC法人としての待遇を選択できるようになります。これには60ヶ月の変更制限と75日間の遡及申請期間があります。
フォーム8941：小規模事業主のための健康保険税額控除ガイド
フォーム8941を使用すると、小規模事業主は従業員の健康保険料の最大50％を直接的な税額控除として申請できます。ただし、フルタイム換算（FTE）従業員数が25名未満、平均賃金が約65,000ドル未満、かつSHOPマーケットプレイスを通じて保険を購入している場合に限られます。2年間の適用期間が終了する前に、この控除を計算し申請する方法を解説します。